审查某制造企业2000年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，此项业务处理( )。　　A.应计入其他业务收入　 B.应计人营业外收入　 C.应计人补贴收入　 D.应计入主营业务收入　　

题目
审查某制造企业2000年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，此项业务处理( )。　　

A.应计入其他业务收入　
B.应计人营业外收入　
C.应计人补贴收入　
D.应计入主营业务收入　　
相似考题

1.某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( )万元。A．50B．80C．150D．300

2.审查主营业务收入时候,需要重点审查()A.企业是否建立了收入核算制度B.主营业务收入的确认C.企业是否建立了收入报告制度D.主营业务收入的内部控制E.主营业务收入的账务处理

3.资料：某企业将账簿记录与记账凭证进行核对，发现下列经济业务的凭证内容和账簿记录有错误。(1)开出现金支票2000元，支付管理部门办公费用。此项经济业务编制的会计分录为：借：管理费用2000贷：库存现金2000(2)结转本月已销商品的成本54万元。此项经济业务编制的会计分录为：借：主营业务成本450000贷：库存商品450000(3)分配本月应付工资，其中生产工人工资30万元，车间管理人员工资5万元，企业管理部门人员工资10万元。此项经济业务编制的会计分录为：借：生产成本300000制造费用50000管理费用100000贷：应付职工薪酬450000根据该记账凭证，在登记“应付职工薪酬”总账时，将450000元误写为540000元。(4)结转本月发生的制造费用54000元。此项经济业务编制的会计分录为：借：本年利润45000贷：制造费用45000要求：根据上述资料，回答下列1~5题。(单选题)业务(1)应采用的更正方法是（ ）。A．划线更正法B．红字更正法C．补充登记法D．直接更正法

4.某工业企业2009年度主营业务收入2000万元，主营业务成本1755万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。A．187.5B．195C．191.25D．172.5

更多“审查某制造企业2000年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，此项业务处理( )。　　”相关问题

  • 第1题：

    某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，年度主营业务收入为2000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是( )万元。

    A．9

    B．15

    C．9.9

    D．10.2


    正确答案：C

  • 第2题：

    2019年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应纳税所得额（ ）万元。

    A.1400
    B.1500
    C.1900
    D.1200

    答案：B
    解析：
    技术转让所得为1400-300-200=900（万元）
    应调减金额为500+（900-500）×50%=700（万元）
    所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。

  • 第3题：

    某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下：
    （1）营业收入1500万元；
    （2）营业成本750万元；
    （3）管理费用320万元；
    （4）财务费用108万元；
    （5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
    （6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。
    要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
    （1）计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。
    （2）计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。


    答案：
    解析：
    （1）利润总额＝（1500＋500）－（750＋320＋108＋300）＝522（万元）
    公益性捐赠限额＝522×12%＝62.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元。
    （2）①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。
    ②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。
    ③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
    ④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为62.64万元，所以不需要纳税调整。
    ⑤应纳税所得额＝522－100＋10＝432（万元）
    ⑥2015年应纳企业所得税＝432×25%＝108（万元）

  • 第4题：

    2018年度，某化妆品制造企业实现销售收入1000万元，当年发生广告费200万元，上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ ）万元。

    A.300
    B.200
    C.150
    D.270

    答案：A
    解析：
    扣除限额=1000×30%=300（万元）；本年实际发生200万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费100万，合计300万元。

  • 第5题：

    （2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。
    　　A.借：库存商品　　　　　20000
    　　　　　贷：主营业务成本　　　20000
    　　B.借：库存商品　　　　　20000
    　　　　　贷：本年利润　　　　　20000
    　　C.借：库存商品　　　　　20000
    　　　　　贷：以前年度损益调整　20000
    　　D.借：主营业务成本
    　　　　　贷：本年利润


    答案：C
    解析：
    该企业2018年度决算报表已编制完成，应通过“以前年度损益调整”科目进项调整。

  • 第6题：

    某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。

    • A、210万元
    • B、285万元
    • C、255万元
    • D、322.5万元
    • E、325万元

    正确答案:A

  • 第7题：

    某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。


    正确答案:1000万元

  • 第8题：

    某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17％，其他税费略。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。

    • A、0万元
    • B、5.375万元
    • C、7.5万元
    • D、10万元

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元．该批商品的增值税税率为17%。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。
    A

    0万元

    B

    5.375万元

    C

    7.5万元

    D

    10万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    审查某制造企业2019年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，此项业务处理（　　）。
    A

    应计入其他业务收入

    B

    应计入营业外收入

    C

    应计入补贴收入

    D

    应计入主营业务收入


    正确答案： A
    解析：
    主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指产品销售收入，销售材料应当记入“其他业务收入”。此为交易业务的分类错误，审计人员应在与管理层沟通后提请被审计单位进行调整。

  • 第11题：

    问答题
    某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2013年的财务资料如下： (1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元； (2)营业成本750万元； (3)管理费用320万元； (4)财务费用108万元； (5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益109万元； (6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。 要求： (1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。 (2)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。

    正确答案： (1)利润总额＝(1500＋500)－(300＋750＋320＋108＋300)＝222(万元)
    公益性捐赠限额＝222×12％＝26．64(万元)
    (2)国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。
    国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。
    违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
    实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为26．64万元，所以调增30－26．64＝3．36(万元)。
    应纳税所得额＝222—100＋10＋3．36＝135．36(万元)
    2013年应纳企业所得税＝135．36×25％＝33．84(万元)
    解析： 本题主要考核了企业所得税的计算。需要注意的是，公益性捐赠允许税前扣除的限额是利润总额的12％。超过部分不允许税前扣除。违法经营的罚款不得税前扣除。

  • 第12题：

    单选题
    某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费（  ）万元。
    A

    21

    B

    21.25

    C

    30

    D

    50


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。

    A.21
    B.21.25
    C.30
    D.50

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元)，实际支出50万元，税前准予扣除21万元。

  • 第14题：

    甲公司为境内居民企业，2018年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.0
    B.400
    C.275
    D.137.5

    答案：D
    解析：
    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2000-400=1600（万元），其中500万元免税，1100×25%×50%=137.5（万元）。

  • 第15题：

    某非居民企业取得技术转让所得300万元，免征企业所得税。（ ）


    答案：错
    解析：
    非居民企业的技术转让所得没有税收优惠，只有居民企业的技术转让所得才享受税收优惠政策。

  • 第16题：

    某企业2×15年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。

    A.650万元
    B.1200万元
    C.1000万元
    D.950万元

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    某设备制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
    （1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
    （2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？
    （3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？
    （4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后第二年又将该项投资转让。企业所得税应如何处理？


    答案：
    解析：
    （1）
    借：长期股权投资 2340000
    贷：主营业务收入 2000000
    应交税费-应交增值税（销项税额） 340000
    借：主营业务成本 1400000
    贷：库存商品 1400000


    （2）居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
    2017年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础（账面成本）1400000元。之后加上每年确认的非货币性资产转让所得（2000000-1400000）/5=120000（元），逐年进行调整。
    （3）生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

    （4）该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得2000000-1400000=600000（万元）。
    【提示】企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    审查某制造企业2000年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，此项业务处理（）。

    • A、应计入其他业务收入
    • B、应计入营业外收入
    • C、应计入补贴收入
    • D、应计入主营业务收入

    正确答案:A

  • 第19题：

    某稽查局对甲公司2012年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所久的债务70万元，该批商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17%，其他税费略，企业对此项业务未进行任何账处理，按照税法规定，此项业务影响企业所得税税额是（）。

    • A、0万元
    • B、5.375万元
    • C、7.5万元
    • D、10万元

    正确答案:B

  • 第20题：

    某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费（）万元。

    • A、20万元
    • B、80万元
    • C、150万元
    • D、300万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    某企业2015年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收10万元；税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元，企业当期实际发生业务招待费410万元，企业所得税税率为25％。该企业2010年应交的所得税为（）万元。
    A

    202.5

    B

    225

    C

    250

    D

    252.5


    正确答案： D
    解析： 企业的应纳税所得额＝900－10＋（410－300）＝1000（万元）应交所得税＝1000×25％＝250（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
    A

    40.25

    B

    35.4

    C

    48

    D

    35


    正确答案： C
    解析： （5000+2000）×5‰=35（万元）＜80×60%。

  • 第23题：

    单选题
    审查某制造企业2000年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，此项业务处理（）。
    A

    应计入其他业务收入

    B

    应计入营业外收入

    C

    应计入补贴收入

    D

    应计入主营业务收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。
    A

    借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000

    B

    借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000

    C

    借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000

    D

    借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


    正确答案： D
    解析： 材料成本差异率为正数，属于超支差异。

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