2012年2月，张教授在外授课，取得劳务报酬5万元，他需要缴纳()元的个人所得税。A:10025 B:10000 C:8000 D:9000

题目
2012年2月，张教授在外授课，取得劳务报酬5万元，他需要缴纳()元的个人所得税。

A:10025
B:10000
C:8000
D:9000
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1.关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ）。 A．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收人为一次 B．王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴 C．王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴 D．稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳

2.关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。A．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B．王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C．王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D．稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳

3.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

4.关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。 A．稿酬所得应缴纳个人所得税2 128元 B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C．稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元

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  • 第1题：

    根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2007年6月份的下列哪些收入不应缴纳个人所得税？（ ）

    A．工资5000元

    B．在外兼课取得报酬6000元

    C．出版教材一部，获稿酬1.2万元

    D．被评为优秀教师，获奖金5000元


    正确答案：D
    【 考点】个人所得税缴纳范围
    【 解析】《个人所得税法》第1条规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。故，该教授的ABC项收入均应纳税。而根据第4条第1款规定，可以免纳个人所得税，故D项不应缴纳所得税。

  • 第2题：

    根据《个人所得税法》规定，某教授下列哪项收人应缴纳个人所得税 ( )

    A．被评为国家优秀教师，获教育部颁发的奖金5000 元

    B．在外兼课取得报酬9000 元

    C．出版专业书一本，获稿酬2 万元

    D．工资4000 元


    正确答案：BCD
    【答案】BCD
    【详解】《个人所得税法》第4条第(一)项规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；故A选项不当选。第2条第(一)、(四)、(五)项规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；故B、C、D选项不合题意，当选。
    【相关知识点梳理】详看解析

  • 第3题：

    张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

    （ ）


    正确答案：×
    本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1-20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应按加成征收办法计算个人所得税。

  • 第4题：

    李某2007年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

    A．2.00

    B．2.10

    C．2.20

    D．2.50


    正确答案：D
    【解析】本题考核劳务报酬的个人所得税计算。两种计算方法：(1)10×(1-20%)×40%-0.7=2.50(万元)；(2)2×20%+3×30%+3×40%=2.50(万元)。

  • 第5题：

    某高校教授2019年12月从A国取得稿酬所得30000元，在A国缴纳个人所得税1000元；从A国取得劳务报酬所得60000元，在A国缴纳个人所得税5000元。2019年高校教授应在我国补缴个人所得税（ ）元。（该高校教授2019年无其他综合所得项目）

    A.0
    B.120
    C.200
    D.320

    答案：A
    解析：
    A国综合所得抵免限额＝境内外综合所得应缴纳个人所得税＝[30000×（1－20％）×70％＋60000×（1－20％）－5000×12]×3％＝144（元），境外实际缴纳税款＝1000＋5000＝6000（元），无需补税。

  • 第6题：

    2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税（ ）元。

    A.600
    B.2800
    C.3200
    D.4000

    答案：C
    解析：
    张某应被预扣预缴个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

  • 第7题：

    张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3 000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（　）。

    A.可以在税前扣除3 000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    B.可以在税前扣除2 400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
    C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
    D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

    答案：C
    解析：
    根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000×（1－20%）＝2 400（元），捐赠的扣除限额＝2 400×30%＝720（元），所以应纳税所得额＝2 400－720＝1 680（元）。初级会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第8题：

    王某一次取得劳务报酬收入1万元，计算其应缴纳的个人所得税；若王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税应为多少？


    正确答案: 1、收入1万元应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元  
      应纳个人所得税税额=8000*20%=1600元
    2、收入4万元   应纳税所得额=40000-40000*20%=32000元  
     应纳个人所得税税额=32000*30%-2000=7600元

  • 第9题：

    问答题
    王某一次取得劳务报酬收入1万元，计算其应缴纳的个人所得税；若王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税应为多少？

    正确答案： 1、收入1万元应纳税所得额=10000-10000*20%=8000元  
      应纳个人所得税税额=8000*20%=1600元
    2、收入4万元   应纳税所得额=40000-40000*20%=32000元  
     应纳个人所得税税额=32000*30%-2000=7600元
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2012年应缴纳个人所得税为（　）万元。
    A

    4

    B

    2.9

    C

    2

    D

    1.6


    正确答案： D
    解析： 本题考核财产转让所得的知识点。应纳税所得额=转让受赠房屋的收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费
    应缴纳个人所得税=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(万元)

  • 第11题：

    多选题
    张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（　　）元。
    A

    976

    B

    1000

    C

    1056

    D

    1160


    正确答案： A,C
    解析：
    劳务报酬所得因其一般具有不固定、不经常性，不便于按月计算，所以，规定凡属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，按次确定应纳税所得额；劳务报酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20％的费用。张某劳务报酬共计应缴纳的个人所得税＝（2000－800）×20％＋4600×（1－20％）×20％＝976（元）。

  • 第12题：

    问答题
    中国某大学张教授，2012年7～12月份除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：　　（1）7月份受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。　　（2）9月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。　　（3）10月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。　　（4）12月份转让一处商铺，取得转让收入85万元，该商铺购置价40万元，购置时支付相关税费1万元，转让时发生的相关税费8万元。　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：　　（1）张教授7月份演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。　　（2）张教授9月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。　　（3）张教授10月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。　　（4）张教授12月份转让商铺应缴纳的个人所得税。

    正确答案：
    (1)演讲应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
    (2)发表论文应缴纳个人所得税=(3200-800)×20%×(1-30%)+4500×(1-20%)×20%×(1-30%)=840(元)
    (3)出版权应缴纳个人所得税=62000×(1-20%)×20%-5600=4320(元)
    (4)转让商铺缴纳个税=(85-40-1-8)×20%=7.2(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。()


    参考答案：正确

  • 第14题：

    张某2010年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税( )元。

    A．20000

    B．21000

    C．22000

    D．25000


    正确答案：D

  • 第15题：

    张某2006年10月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

    A．2.00

    B．2.10

    C．2.20

    D．2.50


    正确答案：D
    本题考核个人取得劳务报酬所得的所得税处理。   
    （1）应纳税所得额＝10×(1－20%)×40%－0.7=2.50（万元）；   
    （2）根据规定，劳务报酬一次收入畸高的，可以实行加成征收。应纳所得税＝2×20%+3×30%+3×40%=2.50（万元） 

  • 第16题：

    我国居民张某2012年3月取得劳务报酬收入100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。

    A. 20000.

    B.21000

    C.22000

    D..25000


    正确答案：D
    【解析】应缴纳个人所得税=100000×(1- 20%)×40%  -7000=25000（元）。

  • 第17题：

    2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（ ）元。

    A.2800
    B.4200
    C.6200
    D.7000

    答案：C
    解析：
    转让专利权抵免限额=120000×（1-20%）×20%=19200（元），需要在我国补税=19200-15000=4200（元）；提供劳务抵免限额=200000×（1-20%）×40%-7000=57000（元），应在我国补税=57000-55000=2000（元）；共应在我国缴纳个人所得税=4200+2000=6200（元）。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    下列个人取得的收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。

    A.某教授在报刊上发表论文取得的报酬
    B.演员自己“走穴”演出取得的报酬
    C.教师受聘为培训班授课取得的课酬收入
    D.某教师受出版社委托审稿取得的所得
    E.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：教授在报刊上发表论文取得的报酬，按照“稿酬所得”项目计征个人所得税；选项E：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税。

  • 第19题：

    李先生取得一次劳务报酬10万元，应当缴纳个人所得税（）元。

    • A、16000
    • B、25000
    • C、32000
    • D、20000

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    张某一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，其个人（）。
    A

     不需要缴纳个人所得税

    B

     需要缴纳个人所得税8960元

    C

     需要缴纳个人所得税11200元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据《个人所得税法》规定，某大学教授在2013年6月份的下列收入应缴纳个人所得税的是（　　）。
    A

    工资5000元

    B

    在外兼课取得报酬6000元

    C

    出版教材一部，获稿酬1.2万元

    D

    购买国库券所得利息600元


    正确答案： C,A
    解析：
    ABC三项，《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股息、红利所得；⑧财产租赁所得；⑨财产转让所得；⑩偶然所得；以及经国务院财政部门确定征税的其它所得。D项，属于免纳个人所得税的情形。

  • 第22题：

    单选题
    李先生取得一次劳务报酬10万元，应当缴纳个人所得税（）元。
    A

    16000

    B

    25000

    C

    32000

    D

    20000


    正确答案： D
    解析： 100000×（1－20％）×40％－7000＝25000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税()元。
    A

    600

    B

    2800

    C

    3200

    D

    4000


    正确答案： A
    解析：

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