A企业2015年6月发生以下经济业务：（1）6月7日，销售多余材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税为170元，款项尚未收到。（2）6月8日，财务部购买复印纸和墨盒，价值300元，用现金付讫。（3）6月19日，企业销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为620000元，增值税税率为17%，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。（4）6月30日，进行材料领用汇总。本月生产用原材料300000元，车间一般耗用10000元，销售部耗用5000元，管理部门耗用1200元。（5）

题目
A企业2015年6月发生以下经济业务：（1）6月7日，销售多余材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税为170元，款项尚未收到。（2）6月8日，财务部购买复印纸和墨盒，价值300元，用现金付讫。（3）6月19日，企业销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为620000元，增值税税率为17%，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。（4）6月30日，进行材料领用汇总。本月生产用原材料300000元，车间一般耗用10000元，销售部耗用5000元，管理部门耗用1200元。（5）6月30日，进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32000元，车间管理人员工资18000元，销售部门人员工资20000元，管理部门人员工资6000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

相似考题

1.（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．

2.(答案中的金额单位用元表示)M公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司20×8年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为6 800元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为900000元，增值税税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。(2)销售产品一批，销售价格为3000000元(不含增值税税额)，实际成本为2400000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(3)月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为15000元，增值税税额为2550元。(4)用银行存款交纳本月增值税350000元。要求：根据上述经济业务，请编制相关会计分录。

3.某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039

4.3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5000元。(6)月末将本月应交末交或多交增值税转入未交增值税明细科目。要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(答案中的金额单位用元表示)

更多“A企业2015年6月发生以下经济业务：（1）6月7日，销售多余材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税为170元，款项尚未收到。（2）6月8日，财务部购买复印纸和墨盒，价值300元，用现金付讫。（3）6月19日，企业销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为620000元，增值税税率为17%，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。（4）6月30日，进行材料领用汇总”相关问题

  • 第1题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：

    (1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；

    (2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；

    (3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；

    (4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；

    (5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。

    根据上述资料回答下列问题：

    该企业本期销项税额为( )元。

    A．119000

    B．136000

    C．132600

    D．125000


    正确答案：B
    解析：销项税额=119000+100000×17%=136000(元)

  • 第2题：

    某企业销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为300万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费10万元,款项尚未收回,该企业确认的应收账款为()。

    A、300万元

    B、310万元

    C、351万元

    D、361万元


    参考答案：D

  • 第3题：

    某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下：

    （1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。

    （2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。


    正确答案：
    编制各业务的会计分录   
    （1）借：在途物资 150000   
    应交税金-应交增值税（进项税） 25500   
    贷：银行存款 175500   
    （2）借：工程物资 116766   
    银行存款 234   
    贷：其他货币资金 117000   
    （3）借：固定资产 101000   
    贷：银行存款 101000   
    （4）借：应收账款 351000   
    贷：主营业务收入 300000   
    应交税金-应交增值税（销项税额） 51000   
    借：主营业务成本 180000   
    贷：库存商品 180000   
    （5）借：银行存款 400000   
    贷：长期借款 400000   
    （6）借：短期投资-A股票 90000   
    贷：银行存款 90000   
    （7）借：固定资产清理 20000   
    累计折旧 180000   
    贷：固定资产 200000   
    借：固定资产清 500   
    贷：银行存款 500   
    借：银行存款 800   
    贷：固定资产清理 800   
    借：营业外支出-处置固定资产净损失 19700   
    贷：固定资产清理 19700   
    （8）借：银行存款 819000   
    贷：主营业务收入 700000   
    应交税金-应交增值税（销项税额）119000   
    借：主营业务成本 420000   
    贷：库存商品 42000   
    （9）借：现金 300000   
    贷：银行存款 300000   
    （10）借：应付工资 300000   
    贷：现金 300000   
    （11）借：生产成本 275000   
    制造费用 10000   
    管理费用 15000   
    贷：应付工资 300000   
    （12）借：财务费用 32000   
    贷：预提费用 32000   
    （13）借：生产成本 55000   
    制造费用 15000   
    管理费用 10000   
    贷：累计折旧 80000   
    （14）借：管理费用 5000   
    贷：短期投资跌价准备 5000   
    （15）本年利润总额=（300000+700000）-（180000+420000+19700+15000+32000+10000+5000）=318300（元）   
    本年所得税=318300×33%=105039（元）   
    净利润=318300-105039=213261（元）   
    本年应提法定盈余公积=213261×10%=21326.1（元）   
    本年应提法定公益金=213261×5%=10663.05（元）   
    借：所得税 105039   
    贷：应交税金-应交所得税 105039   
    借：本年利润 105039   
    贷：所得税 105039   
    借：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    贷：盈余公积-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    借：利润分配-未分配利润 31989.15   
    贷：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    借：本年利润 181271.85   
    贷：利润分配-未分配利润 181271.85   
    资产负债表   
    2002年12月31日 单位：元   
    资 产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数   
    流动资产：流动负债：   
    货币资金14063001842334短期借款300000300000   
    短期投资15000100000应付票据200000200000   
    应收票据246000246000应付账款953800953800   
    应收股利预收账款00   
    应收账款299100650100应付工资100000100000   
    其他应收款50005000应付福利费1000010000   
    预付账款100000100000应付股利00   
    存货25800002485000应交税金30000279539   
    待摊费用100000100000其他应交款66006600   
    一年内到期长期债券投资其他应付款5000050000   
    流动资产合计47514005528434预提费用100033000   
    长期投资：预计负债   
    长期股权投资250000250000一年内到期的长期负债10000001000000   
    长期债权投资其他流动负债00   
    长期投资合计250000250000流动负债合计26514002932939   
    固定资产：   
    固定资产原价15000001401000长期负债：   
    减：累计折旧400000300000长期借款6000001000000   
    固定资产净值11000001101000应付债券00   
    减：固定资产减值准备00长期应付款00   
    固定资产净额11000001101000具他长期负债00   
    工程物资0116766长期负债合计6000001000000   
    在建工程15000001500000递延税项00   
    固定资产清理00负债合计32514003932939   
    固定资产合计26000002717766股东权益：   
    无形资产及其他资产：股本50000005000000   
    无形资产600000600000减：已归还投资00   
    长期待摊费用200000200000股本净额50000005000000   
    其他长期资产00资本公积00   
    无形资产及其他资产合计800000800000盈余公积100000131989.15   
    递延税项：其中：法定公益金10663.05   
    递延税款借项00未分配利润50000231271.85   
    股东权益合计51500005363261   
    资产总计84014009296200负债和股东权益总计84014009296200 

  • 第4题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    销售设备应计提增值税销项金额（ ）。

    A.450
    B.681
    C.900
    D.3400

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为（ ）。

    A.20000
    B.220000
    C.240000
    D.260000

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    某企业对外销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元、增值税税额为17万元，为购货方代垫的运费为3万元，款项尚未收到。该企业应收账款的入账金额是：

    A:100万元
    B:103万元
    C:117万元
    D:120万元

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    A企业2015年6月发生以下经济业务：
    （1）6月7日，销售多余材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000元，增值税为170元，款项尚未收到。
    （2）6月8日，财务部购买复印纸和墨盒，价值300元，用现金付讫。
    （3）6月19日，企业销售产品一批，增值税专用发票上注明的价款为620000元，增值税税率为17%，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款。
    （4）6月30日，进行材料领用汇总。本月生产用原材料300000元，车间一般耗用10000元，销售部耗用5000元，管理部门耗用1200元。
    （5）6月30日，进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32000元，车间管理人员工资18000元，销售部门人员工资20000元，管理部门人员工资6000元。
    要求：根据上述经济业务编制会计分录。


    答案：
    解析：
    1、借：应收账款 1170 贷：其他业务收入 1000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170
    2、借：管理费用 300 贷：库存现金 300
    3、借：应收票据 725400 贷：主营业务收入 620000 应交税费——应交增值税（销项税额） 105400
    4、借：生产成本 300000 制造费用 10000 销售费用 5000 管理费用 1200 贷：原材料 316200
    5、借：生产成本 32000 制造费用 18000 销售费用 20000 管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 76000

  • 第8题：

    某工业企业2012年1月发生下列经济业务；(1)1日，从银行提取现金1000元备用。(2)2日，从黄海厂购进材料一批，已验收入库，价款5000元，增值税税额850元，款项尚未支付。(3)2日，销售给广丰工厂C产品一批，价款为100000元，增值税销项税额17000元，款项尚未收到。(4)3日，厂部的张三出差，借支差旅费500元，经现金付讫。(5)4日，车间领用乙材料一批，其中用于B产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。(6)5日，销售给吉润公司D产品一批，价款为20000元，增值税销项税额3400元，款项尚未收到。(7)5日，从华东公司购进丙材料一批，价款8000元，增值税进项税额1360元，材料已运达企业但尚未验收入库，款项尚未支付。(8)7日，接到银行通知，收到广丰工厂前欠货款117000元，已经办妥入账。(9)8日，通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。(10)10日，购入电脑一台，增值税专用发票上价款8000元，增值税税额1360元签发一张转账支票支付。要求：根据以上经济业务，完成下列“科目汇总表”的编制（在下表的空格中填入正确的数字）。




    答案：
    解析：

    要完成科目汇总表的编制，需要先完成每笔的会计分录，会计分录如下：第一笔业务，借：库存现金1000贷：银行存款1000第二笔业务，借：原材料5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付账款5850第三笔业务，借：应收账款——广丰工厂117000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000第四笔业务，借：其他应收款——张三500贷：库存现金500第五笔业务，借：生产成本3000制造费用500贷：原材料——乙材料3500第六笔业务，借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400第七笔业务，借：材料采购8000应交税费——应交增值税（进项税额）1360贷：应付账款9360第八笔业务，借：银行存款117000贷：应收账款117000第九笔业务，借：应付账款9360贷：银行存款9360第十笔业务，借：固定资产8000应交税费——应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款9360由此，可得知：(1)银行存款的贷方发生额=1000+9360+9360=19720（元）(2)应收账款的借方发生额=117000+23400=140400（元）(3)主营业务收入的贷方发生额=100000+20000=120000（元）(4)应交税费的借方发生额=850+1360+1360=3570（元）(5)应付账款的贷方发生额=5850+9360=15210（元）


  • 第9题：

    某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费10万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为（）。


    正确答案:361万元

  • 第10题：

    问答题
    某公司2008年9月份发生了如下经济业务：(1)该企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。向甲企业购入A材料1批，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，材料已验收入库。该批材料的计划成本为7000元。(2)从爱华公司购进B材料1批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税额为8500元，发票等结算凭证已经收到，货款尚未支付，材料尚未收到。(3)业务(2)中的原材料收到入库，材料计划成本为52000元。(4)购入Y公司C材料1批，材料已经运到并已验收入库。发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。该批材料按计划成本50000元暂估入账。(5)业务(4)中的结算凭证已收到，货款已付。增值税专用发票上注明：价款为60000元，增值税额为10200元。要求：根据资料编制会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下： （1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。 （2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。 （3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。 （4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为（）万元。
    A

    262.2

    B

    240

    C

    245

    D

    263


    正确答案： B
    解析： 本题考核营业利润的计算。甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响=（80-35）（资料1）+（1000-800）（资料2）=245（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
    A

    8500

    B

    5000

    C

    3500

    D

    11500


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税税额=50000×17%-5000=3500（元）。

  • 第13题：

    6月29日，企业销售产品一批，售价620 000元，款项尚未收到，对方开出一张商业承兑汇票抵付货款．


    正确答案：

    (13)借：应收票据620 000
    贷：主营业务收入620 000

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

    (1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

    (2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

    (3)在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。

    (4)盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。

    (5)用银行存款30000元缴纳增值税。

    要求：逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。


    正确答案：

    (1)购人原材料：
    借：原材料    80 000
        应交税费-应交增值税(进项税额)    13 600
       贷：银行存款    93 600
    (2)销售商品：
    借：应收票据    234 000
       贷：主营业务收入    200 000
           应交税费-应交增值税(销项税额)    34 000
    (3)在建工程领用生产用库存原材料：
    借：在建工程    11 700
       贷：原材料    10 000
           应交税费-应交增值税(进项税额转出)   1 700
    (4)盘亏原材料：
    借：待处理财产损溢    4 680
       贷：原材料    4 000
           应交税费-应交增值税(进项税额转出)    680
    (5)缴纳增值税：
    借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000
       贷：银行存款    30 000

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，。适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2007年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

    （1）购人原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

    （2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

    （3）在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。

    （4）盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。

    （5）用银行存款30 000元缴纳增值税。

    要求：编制上述业务的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。


    正确答案：
    (1)购入原材料： 
      借：原材料80 000 
    　　　应交税费——应交增值税(进项税额) 13 600 
        贷：银行存款    93 600 
    (2)销售商品： 
      借：应收票据    234 000 
        贷：主营业务收入    200 000 
    　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)  34 000 
    (3)在建工程领用生产用库存原材料： 
      借：在建工程    11 700 
        贷：原材料    10 000 
    　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)  1 700 
    (4)盘亏原材料： 
       借：待处理财产损溢4 680 
        贷：原材料4 000 
    　　　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)680 
    (5)缴纳增值税： 
    　 借：应交税费——应交增值税(已交税金)30 000 
        贷：银行存款    30 000 

  • 第16题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
    （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
    （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
    （3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
    （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
    （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
    （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
    本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.5100
    B.153000
    C.158100
    D.158967

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为16%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（　　）万元。

    A.60
    B.62
    C.69.6
    D.71.6

    答案：D
    解析：
    该企业确认的应收账款=60×(1+16%）+2=71.6（万元）。

  • 第18题：

    某增值税一般纳税人销售商品一批，取得货物增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运费 4 万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。

    A.230
    B.204
    C.226
    D.200

    答案：A
    解析：
    该增值税一般纳税人应确认的应收账款=200×（1+13%）+4=230（万元）。

  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司2014年11月份发生以下经济业务：(1)对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。(2)对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品已发出，货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。(3)与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。(4)以现金支付职工工资45000元。(5)对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税额为1700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。


    要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。






    答案：
    解析：

    (1)借：应收账款187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200借：主营业务成本100000贷：库存商品100000


    (2)借：银行存款93600贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600借：主营业务成本56000贷：库存商品56000


    (3)借：销售费用5000贷：银行存款5000


    (4)借：应付职工薪酬45000贷：库存现金45000


    (5)借：应收账款11700贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700借：其他业务成本8000贷：原材料8000



  • 第20题：

    A企业2020年4月外购原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税额为780元，另外销售方代垫运费218元（转来承运部门开具给A企业的增值税专用发票一张）。A企业开出为期一个月的商业汇票一张，材料已验收入库。A企业如何进行会计处理？


    答案：
    解析：
    借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　6200
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 798
    　　　　贷：应付票据 　　　　　　　　　　　　　　6998

  • 第21题：

    某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，增值税税额0.22万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。

    • A、60
    • B、62
    • C、70.2
    • D、72.42

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2017年11月，该企业发生的经济业务如下：（1）1日，向乙企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价格为80万元，增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。（2）5日，采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元。实际成本为800万元，为客户代垫运输费为5万元（不考虑增值税），全部款项已办妥托收手续。（3）10日，向丁企业赊销一批商品，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为6.8万元，实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日，收到结算销售款项并存入银行。（4）25日，收到丁企业退回本月10日购买的全部商品，同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。根据资料（2），甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款为()万元。
    A

    1000

    B

    1170

    C

    1175

    D

    1005


    正确答案： A
    解析： 资料（2）借：应收账款1175贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）170银行存款5借：主营业务成本800贷：库存商品800

  • 第23题：

    问答题
    B企业为一般纳税企业2009年2月发生以下部分经济业务：（1）购入材料一批，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税额1700元，共计11700元，以银行存款支付。（2）销售产品价款50000元，向客户予收取的增值税额8500元，共计58500元，收到款项送存银行。（3）收购农产品开具收购发票注明价款30000元，以银行存款支付。（4）以原材料对B单位投资，该批原材料的账面成本为600000元，公允价值为630000元，计税价格与公允价值相同，增值税率为17％。（5）将自产的一批产品用于工程，该批产品的成本为15000元，计税价格为15000元，该产品的增值税率为17％。（6）购入一台机器设备，取得增值税专用发票，注明价款90000元，增值税额为15300元，款项已经以银行存款支付。（7）购入甲材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元，共计46800元，以银行存款支付。（8）工程领用甲材料一批，账面价值15000元。（9）本月份支付增值税进项额136000元，发生的销项税额为153000元，本月份交纳增值税额15000元。要求：根据经济业务编制会计分录。

    正确答案： 1.借：原材料10000
    应交税金——应交增值税（进项税额）1700
    贷：银行存款11700
    2.借：银行存款58500
    贷：主营业务收入50000
    应交税金——应交增值税（销项税额）8500
    3.借：库存商品26100
    应交税金——应交增值税（进项税额）3900
    贷：银行存款30000
    4.借：长期股权投资707100
    贷：原材料600000
    应交税金——应交增值税（销项税额）107100
    5.借：在建工程17550
    贷：库存商品15000
    应交税金——应交增值税（销项税额）2550
    6.借：固定资产90000
    应交税金——应交增值税（进项税额）15300
    贷：银行存款105300
    7.借：原材料40000
    应交税金——应交增值税（进项税额）6800
    贷：银行存款46800
    8.借：在建工程17550
    贷：原材料15000
    应交税金——应交增值税（进项税额转出）2550
    9.借：应交税金——应交增值税（已交税金）15000
    贷：银行存款15000
    借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）2000
    贷：应交税金——未交增值税2000
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    悦强公司2009年8月份发生下列经济业务：(1)从凯伟公司购入甲材料1批，收到的增值税专用发票注明：货款30000元，增值税5100元，材料已验收入库，货款尚未支付。(2)从甲企业购进乙材料1批，收到的增值税发票注明材料价款为10000元，增值税1700元。另支付运杂费和装卸费800元。结算凭证已收到，材料尚未运达企业。款项已全部付讫。(3)从乙企业购进丙材料1批，材料已到达并已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。月末，按照丙材料暂估价格入账，暂估价为7000元。待收到结算凭证，货款为20000元，增值税为3400元，企业以银行存款支付全部款项。要求：根据资料编制会计分录。

    正确答案：
    解析：

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