某企业2005年1月1日自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资105300元，剩余物资转作企业生产用原材料（假设增值税进项税额可以抵扣，增值税税率为17％）；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，其增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程在2005年6月30日完工并交付使用，预计使用年限为5年，假设预计净残值为550元。 企业要在双倍余额递减法和年数总和法

题目

某企业2005年1月1日自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资105300元，剩余物资转作企业生产用原材料（假设增值税进项税额可以抵扣，增值税税率为17％）；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，其增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程在2005年6月30日完工并交付使用，预计使用年限为5年，假设预计净残值为550元。 企业要在双倍余额递减法和年数总和法两种方法中选择一种作为企业计提折旧的方法，由企业会计人员决策后选择。

要求：

（1）计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

（2）编制固定资产购建及完工的相关会计分录；

（3）代企业会计人员计算2005年两种方法下折旧金额。（结果保留两位小数）

相似考题

1.某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元，全部用于建造中。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2000元，售价2500元，支付工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为( )元。A．145980B．145895C．145555D．143095

2.某企业于2010年初自行建造仓库一座，购人为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际威本为10000元，应转出的增值税为1700元；分配工程人员工资40000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元，工程于2010年4月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10％。要求：（1）计算工程完工交付使用时固定资产的人账价值。（2）编制2010年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录。（3）计算2011年该项固定资产的折旧额。

3.某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元(假定增值税不可以抵扣)，全部用于建造工程。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2000元，售价2500元，提取工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（ ）元。A．145980B．145895C．145555D．143095

4.某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8．5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入帐价值为（ ）万元。A．250 B．292．5 C．286 D．328．5

参考答案和解析
正确答案：
（1）固定资产入账价值=105300+15000+2550+25000+5000=152850（元）  
（2）会计分录：  
　　购入为工程准备的物资：  
　　借：工程物资　　　　117000 
　　　　贷：银行存款　　　　　117000 
　　工程领用物资：  
　　借：在建工程——仓库　　　　105300 
　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　105300 
　　剩余工程物资转作企业生产用原材料：  
　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　10000 
　　　　应交税金——应交增值税（进项税额）　1700 
　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　　11700 
注：剩余工程物资的价税合计是117000－105300＝11700（元），因为其进项税额可以抵扣，所以计入到借方进项税额的金额是11700/（1+17％）×17％＝1700（元），原材料的金额是11700/（1+17％）＝10000（元）。 
　　工程领用生产用原材料：  
　 　借：在建工程——仓库　　　　　　　　　　　17550 
　　　　 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　15000 
　　　　　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）　2550 
　　分配工程人员工资：  
　　借：在建工程——仓库　　　　　　25000 
　　　　贷：应付工资　　　　　　　　　　　25000 
　　辅助生产车间为工程提供的劳务支出：  
　　借：在建工程——仓库　　　　　5000 
　　　　贷：生产成本——辅助生产成本　　　5000 
　　工程完工交付使用：  
　　借：固定资产　　　　　　　　　152850 
　　　　贷：在建工程——仓库　　　　　　152850 
（3）计算折旧额: 
双倍余额递减法下2005年折旧额=152850×2/5×6/12=30570（元） 
年数总和法下2005年折旧额=（152850-550）×5/15×6/12=25383.33（元）
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  • 第1题：

    某企业自行建造管理用房屋—间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000元，已全部用于建造固定资产。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000元，售价2 500元，支付工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为( )元。

    A．145 980

    B．145 895

    C．145 555

    D．143 095


    正确答案：A
    解析：房屋的实际造价
    =100 000+17 000+2 000+2 500×17%+20 000+2 800+3 755
    =145 980(元)

  • 第2题：

    2017年2月，宁远公司准备自行建造一座厂房，发生如下业务：(l)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付;(2)至6月，工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额);剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣;(3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;(4)计提工程人员工资95800元。下列会计处理正确的有()。

    A.工程领用物资时，借：在建工程—厂房545000贷：工程物资545000

    B.计提工程人员工资时，借：在建工程—厂房95800贷：应付职工薪酬95800

    C.购入工程准备物资时，借：工程物资585000贷：银行存款585000

    D.工程领用原材料时，借：在建工程—厂房74880贷：原材料64000应交税费—应交增值税(进项税额转出)10880


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业2008年自行建造仓库一座，用银行存款购人为工程准备的各种物资100000元，支付的增值税额为17000元，实际领用工程物资(含增值税)105300元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为15000元，应转出的增值税为2550元；分配工程人员工资25000元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出5000元，工程完工交付使用。

    要求：

    (1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；

    (2)根据上述资料编制有关会计分录。


    正确答案：
    (1)固定资产入账价值=105 300+15 000+2 550+25(130+5 000)=152 850(元)
    (2)会计分录：
    购人为工程准备的物资：
    借：工程物资 　　117 000
    　贷：银行存款　　 117 000
    工程领用物资：
    借：在建工程-仓库 　　105 300
    　贷：工程物资　　 105 300
    剩余工程物资转作企业生产用原材料：
    借：原材料 　　10 000
    　　应交税费-应交增值税(进项税额)　　1 700
    　贷：工程物资 　　11 700
    工程领用生产用原材料：
    借：在建工程-仓库 　　17 550
    　贷：原材料 　　15 000
    　　  应交税费-应交增值税(进项税额转出) 　　2 550
    分配工程人员工资：
    借：在建工程-仓库　　 25 000
    　贷：应付职工薪酬 　　25 000
    辅助生产车间为工程提供的劳务支出：
    借：在建工程-仓库 　　5 000
    　　贷：生产成本-辅助生产成本　　 5 000
    工程完工交付使用：
    借：固定资产 　　152 850
    　　贷：在建工程-仓库 　　152 850

  • 第4题：

    某增值税一般纳税企业自建一条生产线，购人工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造生产线；耗用库存材料50万元，该批材料购入时的增值税税额为8．5万元；支付建造工程工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为()万元。

    A．250

    B．292．5

    C．286

    D．328．5


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】入账价值= 200 +50 +36 =286（万元）。

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人自建仓库一幢，购入工程物资 200 万元，增值税税额为 26 万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料 50 万元，购入时的增值税税额为 6.5 万元；支付建筑工人工资 30 万元。不考虑其他因素。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（　　）万元。

    A.306
    B.280
    C.312.5
    D.230

    答案：B
    解析：
    一般纳税人建造固定资产相关的增值税可以抵扣，所以该仓库的入账价值 =200+50+30=280 （万元）。

  • 第6题：

    企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额计入（）。

    • A、应交税费
    • B、工程物资
    • C、营业外支出
    • D、管理费用

    正确答案:A

  • 第7题：

    某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据上述有关业务编制会计分录。


    正确答案: （1）购入为工程准备的物资时
    借：工程物资351000
    贷：银行存款351000
    （2）工程领用工程物资时
    借：在建工程——仓库351000
    贷：工程物资351000
    （3）工程领用原材料时
    借：在建工程——仓库23400
    贷：材料20000
    应交税金——应交增值税（进项税额转出）3400
    （4）计算工程人员工资时
    借：在建工程——仓库80000
    贷：应付工资80000
    （5）计提工程人员职工福利费时
    借：在建工程——仓库11200
    贷：应付福利费11200
    （6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时
    借：在建工程——仓库10000
    贷：生产成本——辅助生产成本10000
    （7）工程完工交付使用时
    借：固定资产475600
    贷：在建工程——仓库475600

  • 第8题：

    单选题
    企业自营建造厂房购入工程物资支付的增值税税额，应借记的会计科目是（）
    A

    原材料

    B

    管理费用

    C

    工程物资

    D

    应交税费


    正确答案：
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。自行建造管理用房屋一问，购入所需的各种物资100000元，支付增值税17000元，全部用于建造中。另外还领用本企业所生产的产出一批，实际成本2000元，售价2500元，支付工程人员工资20000元，提取工程人员的福利费2800元，支付其他费用3755元。则该房屋的实际造价为（）元。
    A

    145980

    B

    145895

    C

    145555

    D

    143095


    正确答案： C
    解析： 房屋的实际造价=100000+17000+2000+2500×17%+20000+2800+3755=145980（元）。

  • 第10题：

    单选题
    企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额计入（）。
    A

    应交税费

    B

    工程物资

    C

    营业外支出

    D

    管理费用


    正确答案： B
    解析： 本题考核工程物资的账务处理。全面营改增后，不动产属于增值税的征税范围，所以企业为建造仓库而购进工程物资所支付的增值税额可以抵扣，第一年抵扣60％，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算，第二年抵扣40％，通过“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。

  • 第11题：

    问答题
    2007年1月，丙股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：(1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付；(2)至6月，工程先后领用工程物资545000元(含增值税进项税额)；(3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元；(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元；(5)计提工程人员工资95800元。要求：编制上述业务相关的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某小企业为增值税一般纳税人，2012年1月开始自建一栋产品仓库，购入工程物资200万元。增值税为34万元，应纳税税额为8.5万元，支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到使用状态，其入账价值（）
    A

    250

    B

    292.5

    C

    286

    D

    328.5


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某增值税一般纳税企业自建一幢,购入工程物资200万元,增值税税额为34万元,已全部用于建造仓库;耗用库存材料50万元,应负担的增值税税额为8.5万元;支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态,其入账价值为()万元。

    A.250

    B.328.5

    C.286

    D.292.5


    参考答案：B

  • 第14题：

    企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入（ ）。

    A．应交税费一应交增值税

    B．工程物资

    C．营业外支出

    D．管理费用


    正确答案：B

  • 第15题：

    某企业自行建造管理用房屋一间，购入所需的各种物资100 000元，支付增值税17 000 元，已全部用于建造固定资产。另外还领用本企业所生产的产品一批，实际成本2 000 元，售价2 500元，支付工程人员工资20 000元，提取工程人员的福利费2 800元，支 付其他费用3 755元。该企业适用的增值税税率为17%，则该房屋的实际造价为（ ） 元。

    A．145 980

    B．145 895

    C．145 555

    D．143 095


    正确答案：A
    房屋的实际造价=100 000+17 000+2 000+2 500×17%+20 000+2 800+3 755=145 980（元）

  • 第16题：

    某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为32万元，已全部用于建造仓库；耗用库存原材料50万元，购入时的增值税税额为8万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（ ）万元。

    A.250
    B.290
    C.286
    D.326

    答案：C
    解析：
    建造固定资产相关的增值税可以抵扣，所以该仓库的入账价值=200+50+36=286（万元）。

  • 第17题：

    （2018年）某企业为增值税一般纳税人。2019年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，物资全部用于建造厂房工程项目，不考虑其他因素，该企业2019年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（）元。

    A.841600
    B.800000
    C.904000
    D.862400

    答案：B
    解析：
    会计分录为：
    　　借：工程物资　　　　　　　　　　　　　 800 000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 104 000
    　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 904 000
    　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　 800 000
    　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　 800 000

  • 第18题：

    某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。不考虑其他因素，则该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

    • A、250
    • B、292.5
    • C、286
    • D、328.5

    正确答案:C

  • 第19题：

    某小企业为增值税一般纳税人，2012年1月开始自建一幢产品仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，全部用于建筑仓库；好用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元，该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。

    • A、250
    • B、292.5
    • C、286
    • D、328.5

    正确答案:D

  • 第20题：

    问答题
    A公司自行建造厂房一座，准备用来建造厂房的物资购入价款共计400000元，支付的增值税为68000元，实际领用的工程物资（含增值税）351000元，剩余物资转作企业存货。另外，领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为70000元，应转出的增值税进项税额为11900元。支付的工程人员工资60000元。企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出13000元。工程完工交付使用。 要求：编制相关会计处理分录。（金额单位统一用“元”表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    东方公司自行建造仓库，有关业务发生如下：(1)购入为工程准备的各种材料物资一批，价款500000元，增值税85000元，款项已用银行存款支付。(2)工程领用物资560000元。(3)工程领用企业生产用的原材料一批，实际成本为30000元；购买该批原材料时，支付增值税税额5100元。(4)结算自营工程人员的工资40000元。(5)用银行存款支付该工程的管理费、监理费和税金等支出85000元。(6)工程完工交付使用，结转工程成本。要求：根据以上资料编制相关会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应当计入（）。
    A

    应交税费-应交增值税

    B

    工程物资

    C

    营业外支出

    D

    管理费用


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税的处理。企业为建造仓库而购进的工程物资，所支付的增值税额应计入购入工程物资的成本。

  • 第23题：

    问答题
    某企业自行建造仓库一座，购入为工程准备的各种物资300000元，支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资，同时还领用生产用的原材料一批，实际成本20000元，增值税进项税额3400元；计算应支付工程人员工资80000元，计提工程人员的职工福利费11200元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元，工程完工交付使用。要求：根据上述有关业务编制会计分录。

    正确答案： （1）购入为工程准备的物资时
    借：工程物资351000
    贷：银行存款351000
    （2）工程领用工程物资时
    借：在建工程——仓库351000
    贷：工程物资351000
    （3）工程领用原材料时
    借：在建工程——仓库23400
    贷：材料20000
    应交税金——应交增值税（进项税额转出）3400
    （4）计算工程人员工资时
    借：在建工程——仓库80000
    贷：应付工资80000
    （5）计提工程人员职工福利费时
    借：在建工程——仓库11200
    贷：应付福利费11200
    （6）分摊辅助生产车间为工程提供的劳务支出时
    借：在建工程——仓库10000
    贷：生产成本——辅助生产成本10000
    （7）工程完工交付使用时
    借：固定资产475600
    贷：在建工程——仓库475600
    解析： 暂无解析

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