某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）。A．945万元B．975万元C．1020万元D．1023万元

题目

某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）。

A．945万元

B．975万元

C．1020万元

D．1023万元

相似考题

1.某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。A．64．50B．138．68C．138．95D．140．18

2.某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，2006年5月份，该公司发生以下经济业务： （1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 （2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。 （3）购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。 （4）购进原材料，支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。 （5）兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额，并列出计算过程；（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程；（3）计算该公司5月份应纳增值税税额，并列出计算过程；（4）计算该公司5月份应纳营业税（租赁业务适用的营业税税率为5%）。（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）

3.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()A、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元

4.2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；信用60%用于生产Ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售Ａ牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元A．210.20B．216.20C．224D．225.20

更多“某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是()

    A、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上，税率45%

    B、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元以下的，税率30%

    C、单位税额为每标准箱150元

    D、单位税额为每标准箱250元


    参考答案：D

  • 第2题：

    某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45％，适用税额为每箱150元)，销售自产香茄烟200箱．取得不含增值税的价款300万元(适用税率25％)。该公司当月应纳消费税为( )万元。

    A．945

    B．975

    C．1020

    D．1023


    正确答案：C
    解析：本题考核消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税一3000×0．015+2000×45％=45+900=945(万元)；销售自产雪茄烟应纳消费税=300×25％=75(万元)；合计应纳消费税=945+75=1020(万元)。

  • 第3题：

    2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（　）元。

    A. 2 400

    B.6 000

    C.5500

    D. 3 600

    答案：A
    解析：
    本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。

    卷烟适用复合计税。

    应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额=20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）

  • 第4题：

    2019年1月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费20万元。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲类卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。

    A.181.09
    B.208.36　
    C.244.36　
    D.256.36

    答案：B
    解析：
    定额消费税=800×250×200×0.003/10000=12（万元）；乙企业应代收代缴消费税=（160+20+12）÷（1-56%）×56%+12-160×30%=208.36（万元）。

  • 第5题：

    某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年11月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。（卷烟批发环节税率为11%，加上每箱250元）
    　

    A.32.5
    B.20
    C.51.5
    D.0

    答案：C
    解析：
    烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要再缴纳一道消费税。该烟草批发企业应缴纳的消费税＝400×11%＋300×250÷10000＝51.5（万元）。

  • 第6题：

    某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向烟农收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额 6.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付不含税运费信1 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计10万元。则该烟叶收购单位本月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.1.14
    B.1.18
    C.0.43
    D.0.51

    答案：C
    解析：
    纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%（9%+1%）的扣除率计
    算进项税额。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额，按下列公式计算：烟叶税应纳税额＝收购金额×税率（20%）购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率＝6.5×（1＋20%）×10%＝0.78（万元）
    该烟叶收购单位本月应缴纳增值税＝10×13%－0.78－1×9%发＝0.43（万元）。

  • 第7题：

    某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元）。该公司当月应纳消费税为（）。

    • A、945万元
    • B、975万元
    • C、1020万元
    • D、1023万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元）。该公司当月应纳消费税为（）万元。
    A

    945

    B

    975

    C

    1020

    D

    1023


    正确答案： B
    解析： 本题考核从价从量复合计税。销售自产卷烟应纳消费税=3000×0．015+2000×45％=45+900=945（万元）．

  • 第9题：

    问答题
    综合题：某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列经济业务：（1）当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证，另支付含税运输费用3.33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 （3）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （4）购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。 （5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。 （6）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元（含运费0.465万元，已取得货运增值税专用发票）。 （7）销售甲类卷烟300箱（标准箱，下同）给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。 （8）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 （9）没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。（已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每支0.003元，每标准箱50000支，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算卷烟厂进口环节应纳消费税； （2）计算卷烟厂进口环节应纳增值税； （3）计算烟丝厂应代收代缴的消费税； （4）计算卷烟厂应缴纳的消费税； （5）计算卷烟厂可抵扣的进项税额； （6）计算卷烟厂的销项税额； （7）计算卷烟厂应缴纳的增值税； （8）计算烟草批发公司应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）进口特制烟丝应缴纳的消费税=（30+6）÷（1-30%）×30%=15.43（万元）（2）卷烟厂进口环节应纳增值税=（30+6）÷（1-30%）×17%=8.74（万元）（3）发出烟叶的成本=［40×（1+10%）+40×（1+10%）×20%］×（1-13%）+3.33÷（1+11%）=48.94（万元）烟丝厂应代收代缴消费税=（烟叶成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（48.94+8）÷（1-30%）×30%=24.40（万元）（4）销售甲类卷烟应纳消费税=600×56%+300×50000×0.003÷10000=340.5（万元）销售乙类卷烟应纳消费税=3600×36%+3600×50000×0.003÷10000+18÷1.17×36%=1355.54（万元）实际应缴纳的消费税=340.5+1355.54-150×2×30%=1606.04（万元）（5）可抵扣的进项税额①外购烟叶进项税额=［40×（1+10%）+40×（1+10%）×20%］×13%+3.33÷（1+11%）×11%=7.19（万元）②外购烟丝和加工烟丝进项税额=68+1.36=69.36（万元）③2013年8月1日起，购进小汽车取得的增值税专用发票，增值税5.1万元可以作为进项税抵扣；④接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣；⑤烟丝因非正常损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理=（3-0.465）×17%+0.465×11%=0.48（万元）⑥进口环节缴纳的增值税，可以作为进项抵扣：8.74万元进项税额合计=7.19+69.36+5.1+1.7-0.48+8.74=91.61（万元）（6）本月销项税额=3600×17%+600×17%+80×17%+18÷1.17×17%=730.22（万元）（7）本月应纳增值税=730.22-91.61=638.61（万元）（8）烟草批发公司应缴纳的消费税=600×（1+20%）×5%=36（万元）【解析】进口环节的税收和交给税务机关的税收要分别核算，注意交给税务机关的税收不能包括进口环节的税收，进口环节缴纳的增值税，可以作为进项税在计算交给税务机关的增值税中抵扣；注意甲类卷烟和乙类卷烟消费税税率的不同；注意2013年8月1日以后运费的抵扣问题。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    位于A地的某烟草批发企业为增值税一般纳税人，购入卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2015年1月将购进的卷烟200箱销售给位于B地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于本地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
    A

    32.5

    B

    45

    C

    20

    D

    12.5


    正确答案： B
    解析： 卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人要缴纳5%的消费税。应缴纳的消费税=400×5%=20（万元）

  • 第11题：

    单选题
    下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
    A

    每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%

    B

    每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%

    C

    单位税额为每标准箱150元

    D

    单位税额为每标准箱250元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲生产企业（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产雪茄烟，取得不含税销售额20万元；销售自产的烟丝，取得不含税销售额3万元；另将雪茄烟与烟丝组成礼品盒销售，取得不含税销售额20万元，其中雪茄烟销售额18万元，烟丝销售额2万元。已知：雪茄烟适用的消费税税率为36%，烟丝适用的消费税税率为30%，该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计()万元。
    A

    22.61

    B

    22.49

    C

    20.89

    D

    22.79


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷

    2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售Ａ牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元

    A．210.20

    B．216.20

    C．224

    D．225.20


    正确答案：B
    解析：本题考核消费税的计算。卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000－50×30%×60%=216.2(万元)

  • 第14题：

    某烟厂2008年5月份的经济业务如下：

    (1)5月5日购进一批烟丝，增值税专用发票上注明的价款是100万元，增值税额为17万元；

    (2)5月1日的库存外购烟丝买价(不含税)为30万元；

    (3)5月31日的库存外购烟丝买价(不含税)为20万元；

    (4)当月销售卷烟100箱，取得的销售价款(价税合计)为234万元。

    计算该烟厂5月份应纳的增值税和消费税额。(烟丝的消费税率为30%，卷烟的消费税率为45%。)


    正确答案：
    (1)计算应纳的增值税款当期销项税额=[234÷(1+17%)]×17%=200×17%=34(万元)当期可以抵扣的进项税额为17万元当期应纳增值税=34-17=17(万元)
    (2)计算当期应纳的消费税款
    当期销售应纳消费税
    =100×150×1‰。+234÷(1+17%)×45%
    =91.5(万元)
    当期实际应纳消费税款
    =91.5-(30+100-20)×30%=58.5(万元)
    计算过程如下：
    当期准予扣除的外购应税消费品的买价
    =30+100-20
    =110(万元)
    当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款
    =110×30%
    =33(万元)
    实际应纳消费税额=91.5-33=58.5(万元)

  • 第15题：

    某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。

    A.210.20
    B.216.20
    C.224
    D.225.20

    答案：B
    解析：
    卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.20（万元）。

  • 第16题：

    某增值税一般纳税人2013年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为()万元。

    A:16
    B:17
    C:17.85
    D:17.99

    答案：C
    解析：
    本题考核增值税的销项税额。销项税额=销售额*税率=[100+5.85/(1+17%)]*17%=17.85（万元）。

  • 第17题：

    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。
    甲卷烟厂主要生产A牌卷烟和雪茄烟，其中A牌卷烟不含税调拨价为120元／标准条。
    2020年12月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：
    甲卷烟厂：
    （1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往丙企业委托加工烟丝，发生不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
    向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。
    丙企业无同类烟丝销售价格。
    该批烟丝已入库，当月未领用。
    （2）购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元、支付不含税运费8万元并取得运输企业开具的增值税专用发票；当月领用80％外购烟丝生产A牌卷烟。
    （3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额50万元。
    （4）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元／标准条，取得不含税销售额1260万元。
    （5）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。
    乙卷烟批发公司：
    （1）购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元。
    （2）本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
    （3）乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    其他相关资料：
    雪茄烟成本利润率为5％，适用消费税税率36％；
    烟丝消费税税率30％；
    A牌卷烟适用消费税比例税率为56％，定额税率0．003元／支。
    批发卷烟消费税比例税率11％，定额税率0．005元／支。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算丙企业应代收代缴的消费税。
    （2）计算甲卷烟厂本月可抵扣的进项税额。
    （3）计算甲卷烟厂本月应确认的销项税额。
    （4）计算甲卷烟厂本月应缴纳的增值税。
    （5）计算甲卷烟厂本月应缴纳的消费税。（不包括被代收代缴的消费税）
    （6）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的消费税。
    （7）计算乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额。
    （8）计算乙卷烟批发公司本月可抵扣的进项税额。
    （9）计算乙卷烟批发公司本月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    （1）丙企业应代收代缴的消费税额：
    烟叶成本=80×（1+10％）×（1+20％）×（1-9％）+2=98.1（万元）
    应代收代缴消费税=（94．93+15）／（1-30％）×30％=47．11（万元）。
    【知识点】委托加工环节应税消费品应纳税额的计算
    （2）甲卷烟厂本月可抵扣进项税额=（80+8）×（1+20％）×9％+2×9％+15×13％+140×13％+8×9％+50=80.55（万元）。
    【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
    （3）甲卷烟厂本月应确认的销项税额=1260×13％+18×（1+5％）／（1-36％）×13％=167.64（万元）。
    【知识点】销项税额的计算
    （4）甲卷烟厂本月应缴纳增值税=167.64-80.55=87.09（万元）。
    【知识点】增值税应纳税额的计算
    （5）甲卷烟厂本月应缴纳的消费税=1260×56％+420×150／10000+18×（1+5％）／（1-36％）×36％-140×30％×80％=688．93（万元）。
    【知识点】消费税应纳税额的计算
    （6）乙卷烟批发公司应缴纳的消费税：
    雪茄烟在批发环节不缴纳消费税，卷烟批发商之间销售卷烟不征收消费税。
    乙卷烟批发公司本月应缴纳消费税=765×11％+180×250／10000=88．65（万元）。
    【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算
    （7）乙卷烟批发公司本月应确认的销项税额=[560+765+58／（1+13％）]×13％=178.92（万元）。
    【知识点】销项税额的计算
    （8）乙卷烟批发公司本月可抵扣进项税额=800×13％+20×9％=105.8（万元）。
    【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
    （9）乙卷烟批发公司本月应缴纳增值税=178.92-105.8=73.12（万元）。
    【知识点】增值税应纳税额的计算

  • 第18题：

    某卷烟厂（地处县城）2002年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元。请计算当月应纳城建税。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）
    应纳增值税税额=150*17%=75（万元）
    应纳消费税税额=150*45%+150*500/10000=25.5（万元）
    应纳城建税税额=（75+25.5）*5%=5.025（万元）
    略

  • 第19题：

    单选题
    2014年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。
    A

    210.20

    B

    216.20

    C

    224

    D

    225.20


    正确答案： C
    解析： 应纳消费税税额=80×0.015+400×56%-50×30%×60%=216.20（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17%；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2014年10月该企业应纳增值税（）万元。
    A

    183.04

    B

    150.58

    C

    151.32

    D

    203.67


    正确答案： A
    解析： 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（万元）当月应纳增值税税额=1800×17%-900x17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率36％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36％）。该公司当月应纳消费税为()万元。
    A

    765

    B

    873

    C

    1020

    D

    1023


    正确答案： B
    解析： 本题考核消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税=3000×0.015+2000×36％=765（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税=300×36％=108（万元）；合计应纳消费税=765+108=873（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元）。该公司当月应纳消费税为（）。
    A

    945万元

    B

    975万元

    C

    1020万元

    D

    1023万元


    正确答案： B
    解析： 销售自产卷烟应纳消费税＝3000×0.015＋2000×45%＝45＋900＝945（万元）

  • 第23题：

    问答题
    某卷烟厂（地处县城）2002年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元。请计算当月应纳城建税。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）

    正确答案： 应纳增值税税额=150*17%=75（万元）
    应纳消费税税额=150*45%+150*500/10000=25.5（万元）
    应纳城建税税额=（75+25.5）*5%=5.025（万元）
    解析： 暂无解析

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