企业税前会计利润1000万元，计税工资为1400万元，实际支付工资1300万元，若无其他调整事项，则据此计算的企业所得税费用（所得税率33%）为（ ）万元。A．330B．363C．429D．462

题目

企业税前会计利润1000万元，计税工资为1400万元，实际支付工资1300万元，若无其他调整事项，则据此计算的企业所得税费用（所得税率33%）为（ ）万元。

A．330

B．363

C．429

D．462

相似考题

1.某公司本年应交所得税为33万元，所得税税率为33%，计税工资50万元，实际支付工资60万元；会计折旧6万元，税法规定的折旧10万元，该公司采用纳税影响会计法核算所得税时，本年的净利润为( )。A．670000元B．623200C．629 800元D．683 200元

2.甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为( )万元。A．670B．686.5C．719.5D．753.5

3.甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比税法允许扣除的工资超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为( )万元。A．750B．786.5C．819.5D．753.5

4.某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（ ）万元。A．92.4B．99C．105.6D．181.5

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  • 第1题：

    某年企业会计资料显示,支出工资总额为400万元,其中安置残疾人员所支付的工资为200万元,企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元,假定企业无其他的纳税调整项,企业2009年应税所得额为()万元。

    A.-220

    B.-20

    C.-6

    D.-206


    参考答案：C

  • 第2题：

    甲公司2008年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。

    A．1 485

    B．1 460

    C．1 410

    D．1 510


    正确答案：B
    解析：当期所得税=(2 000+160-100)×25%=515(万元)，递延所得税费用= (5 000-4 700)×25%-50=25(万元)，所得税费用总额=515+25=540(万元)，净利润=2 000-540=1460(万元)。

  • 第3题：

    某企业2008年实现利润546万元，适用企业所得税率为25%。且当年计税工资标准为725万元，实际发生工资费用705万元；当年符合税法规定标准的业务招待费为28.8万元，实际发生业务招待费32.8万元；当年取得国债利息收入10万元。假定该企业当年无其他纳税调整事项，则企业2008年应交企业所得税为( )万元。

    A．135

    B．130

    C．120

    D．108


    正确答案：A
    解析：企业2008年应纳税所得额=546+(32.8-28.8)-10=540(万元)企业2008年应交所得税=540×25%=135(万元)

  • 第4题：

    某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33%，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。

    A．330

    B．297

    C．363

    D．336.6


    正确答案：A
    应交所得税=[900+(200-1OO)]×33%=330(万元)

  • 第5题：

    某企业的税前会计利润为2000万元，计税工资200万元，实发220万元，国库券的利息收入30万元，所得税税率为33%，则本年应纳所得税为（ ）万元。

    A．656.7

    B．660

    C．825

    D．650.1


    正确答案：A
    本年应纳所得税=[2000+（220-200）-30]×33%=656.7(万元)。

  • 第6题：

    某国有企业，2002年企业实际发放工资100万元，按税法规定的计算的计税工资98万元，则税前可扣的工资金额为（）

    • A、100
    • B、98
    • C、2
    • D、198

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（  ）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    乙企业2013年全年税前会计利润250万元，其中包括本年收到国库券利息收入29万元，本年计税工资为120万元，实发工资为150万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定本年无其他纳税调整因素，则该企业2013年应纳所得税为（）万元。
    A

    83

    B

    45

    C

    62.75

    D

    98.72


    正确答案： C
    解析： 调整后的应纳税所得额=250-29+30=251（万元），应纳所得税=251×25%=62.75（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： B
    解析： 选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第10题：

    单选题
    企业税前会计利润1000万元，计税工资为1400万元，实际支付工资1300万元，若无其他调整事项，则据此计算的企业所得税费用（所得税税率33%）为（）万元
    A

    330

    B

    363

    C

    429

    D

    462


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    121.25

    B

    117.5

    C

    132.5

    D

    125


    正确答案： A
    解析： 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业2012年度应缴纳企业所得税=（500-30）×25%=117.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2017年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2017年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2017年确认的递延所得税金额为（　　）万元。
    A

    0

    B

    250

    C

    275

    D

    25


    正确答案： A
    解析：
    税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中如果规定了税前扣除标准的，超过部分在发生当期不允许税前扣除，在以后期间也不允许税前扣除，即该部分差额对未来期间计税不产生影响，因此相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础，负债账面价值为400万元，计税基础＝400－0＝400（万元），故不形成暂时性差异，不需要确认递延所得税。

  • 第13题：

    某航空企业税前利润为3000万元,计税工资300万元,实发280万元,国库券的利息收入为50万元,所得税税率为17%,则本年应纳所得税为( )万元。

    A．565.5

    B．510

    C．725

    D．501.5


    正确答案：D
    解析：一般应纳所得税=(3000-50)×17%=501.5万元。

  • 第14题：

    某公司核定的全年计税工资为150万元，本年度实际发放的工资为180万元。该公司本年度实现的税前会计利润为2000万元，如果公司适用于33%的所得税税率，则公司本年度的应交所得税税额为()万元。

    A、660

    B、650.1

    C、669.9

    D、610.5


    参考答案：C

  • 第15题：

    某企业的税前会计利润为2000万元，计税工资200万元，实发220万元，国库券的利息收入30万元，本年应纳所得税税率为25%，则本年应纳所得税( )万元。

    A．497.5

    B．500

    C．625

    D．492.5


    正确答案：A
    解析：调整后的应纳所得税税额=2000+(220-200)-30=1990(万元)，应纳所得税额=1990×25%=497.5(万元)。

  • 第16题：

    甲公司2008年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。

    A．670

    B．686.5

    C．719.5

    D．753.5


    正确答案：D
    解析：当期所得税费用(应交所得税)=(1 000+50-100)×25%=237.5(万元)，递延所得税费用=(5 000-4 700)×25%-66=9(万元)，所得税费用总额=237.5+9= 246.5(万元)，净利润=1 000-246.5=753.5(万元)。

  • 第17题：

    企业税前会计利润1000万元，计税工资为1400万元，实际支付工资1300万元，若无其他调整事项，则据此计算的企业所得税费用（所得税税率为33%）为（）万元。

    • A、330
    • B、363
    • C、429
    • D、462

    正确答案:A

  • 第18题：

    某企业核定的全年计税工资总额为200万元，本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元，如该企业所得税税率为33%，采用应付税款法，则该企业本年度的应交所得税为（）万元。

    • A、660
    • B、653.4
    • C、666.6
    • D、600.6

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（）。
    A

    670万元

    B

    686.5万元

    C

    746.5万元

    D

    737.5万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2018年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2018年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元属于永久性差异。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2018年确认的递延所得税金额为（  ）万元。
    A

    0

    B

    250

    C

    275

    D

    25


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某国有企业，2002年企业实际发放工资100万元，按税法规定的计算的计税工资98万元，则税前可扣的工资金额为（）
    A

    100

    B

    98

    C

    2

    D

    198


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    甲公司2014年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2014年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。要求：（答案金额单位用“万元”表示）（1）计算甲公司2014年应交所得税。（2）编制甲公司涉及所得税的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某年企业会计资料显示，支出工资总额为400万元，其中安置残疾人员所支付的工资为200万元，企业共支付职工福利费70万元。企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项，企业2009年应税所得额为（）万元。
    A

    -220

    B

    -20

    C

    -6

    D

    -206


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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