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题目
请教:2011年浙江省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第1大题第33小题如何解答?

【题目描述】

甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

A125

B30

C165

D39.6

 

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参考答案和解析

正确答案：B

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    每一个会计年度可以具体划分为半年度、季度、月度. (  )

     


    正确答案：　X

    答案分析：

    你好，一个会计年度不是可以划分为半年度，季度，月度，不知道错在哪里

  • 第2题：

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    【题目描述】

    2009年应纳税所得额为___________万元。

    A．240

    B．224.2

    C．235

    D．215

     

     


    正确答案：A

  • 第3题：

    请教:2010年广东省上半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第3大题第6小题如何解答?

    【题目描述】

    纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 （ ）

     


    正确答案：　X

  • 第4题：

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    【题目描述】

    21. 甲公司将税务机关依法确定的应于2007年11月5日缴纳的税款12万元托至11月25日缴纳。根据税收征管法的有关规定，税务机关依法加收该公司的滞纳金为（）万元。

    A．0.504

    B．5.04

    C．0.12

    D．4.8

     


    正确答案：C

    答案分析：

    超过一天的收取万分之五的滞纳金
    12万*0.0005=0.006万

    11月5日到11月25日超过了20天
    20*0.006万=0.12万

    120000*0.005*20=0.12万元
     
    12万*千分之五的滞纳金*欠交天数

  • 第5题：

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    【题目描述】

    该企业2011年度不允许税前扣除的业务招待费为（　　）万元。

    A. 9

    B. 32

    C. 48

    D. 71

     


    正确答案：D
    答案分析：

    D【解析】企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费发生额的60％=80×60％=48(万元)，当年销售(营业)收入的5‰=1 800×5‰=9(万元)，即准予扣除的业务招待费为9万元。则：不允许税前扣除的业务招待费=80－9=71(万元)。

  • 第6题：

    请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(3)第4大题第2小题如何解答?

    【题目描述】

    2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1 500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为_________万元。

     

     


    【参考答案分析】：150。甲公司5月应缴纳的营业税税额=2?1 500?5%=150(万元)。

     

     

     

     

    因为是甲房地产公司将 两栋 自建写字楼出售给乙公司，所以用2乘

  • 第7题：

    请教:2011年浙江省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第3大题第23小题如何解答?

    【题目描述】

     某演员取得一次性的演出收入22000元，按规定应实行加成征收办法计算个人所得税。( )

     

     


    正确答案：　X

    答案分析：
        《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第85号）第四条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
      《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第452号）第十一条：税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。
        对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。
        一次性的演出收入22000元，费用扣除标准为：22000*20%=4400元，应纳税所得额22000-4400=17600元，没有达到20000元的加成征收标准。

  • 第8题：

    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

    A125

    B30

    C165

    D39.6


    正确答案：B

  • 第9题：

    甲公司2013年度实现利润总额为800万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为480万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

    A、80
    B、100
    C、160
    D、2001

    答案：A
    解析：
    2012年度亏损额480万元可以用2013年的利润总额弥补。2013年度企业所得税应纳税额=（800-480）*25%=80（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业以前年度亏损，可在以后5个年度内进行税前扣除。因此，该企业所得税税额=（500—380）×25％=30（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（　）万元
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2018年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2017年度亏损额为300万元。该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
    A

    80

    B

    6.6

    C

    5.4

    D

    5


    正确答案： A
    解析：
    根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计。本题应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

  • 第13题：

    请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(4)第4大题第3小题如何解答?

    【题目描述】

    某企业2009年度实现收入总额为860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定2007年度的亏损额为12万元，2008年度的亏损额为8万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税是___________.

     

     


    【参考答案分析】：

    12 500元。根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。由题中资料可知，2009年企业实现的应纳税所得为25万元(860—838 3)。按照规定，该企业经税务机关核定的2007年亏损额为12万元，2008年亏损额为8万元，可用2009年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2009年的应纳税所得额为5万元(25-12-8)，根据企业所得税法律制度的规定，该企业适用企业所得税税率为25%，因此，2009年应缴纳的企业所得税为12 500元(50 000?25%)。

  • 第14题：

    建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A．5.6

    B．5

    C．5.4

    D．3.6


    正确答案：B
    解析：本题考核企业所得税的计算。2008年度应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25%=5（万元）。

  • 第15题：

    建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

    A. 105.6

    B. 6.6

    C. 5.4

    D. 3.6


    正确答案：B

    [解析]:  （320-300）*33%=6.6万

     

     

  • 第16题：

    请教:2010年上海市上半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题第4大题第15小题如何解答?

    【题目描述】

    15 ．关于所得税的计算，下列说法错误的是（ ） 。

    A. 伟达公司的应纳税所得额为 573 万元

    B. 伟达公司的应纳税所得额为 458 万元

    C. 伟达公司的应纳所得税为 114.5 万元

    D. 伟达公司的应纳所得税为 143.25 万元

     


    正确答案：BC

  • 第17题：

    请教:2010年广东省下半年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第3大题第10小题如何解答?

    【题目描述】

    会计行为的规范主要依赖于会计人员的道德信念，道德品质来实现。(   )

     

     


    正确答案：　X

    会计行为的规范化主要依赖法制。

  • 第18题：

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    【题目描述】

    第 64 题会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（　　）

     


    正确答案：　X
     

  • 第19题：

    飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.105.6

    B.5

    C.5.4

    D.3.6


    正确答案：B
    [解析]：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。

  • 第20题：

    飞腾公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为300万元。该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

    A:105.6
    B:5
    C:5.4
    D:3.6

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税的计算。应缴纳的企业所得税税额=（320-300）*25%=5（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    80

    B

    5

    C

    10

    D

    15


    正确答案： D
    解析： 该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25%=5（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。
    A

    130

    B

    200

    C

    270

    D

    104


    正确答案： D
    解析： 该企业2010年应缴纳的企业所得税=（800-280）×25%=130（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司2016年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2015年度亏损额为380万元，该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额=（500-380）×25％=30（万元）。

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