填空题某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）

题目
填空题
某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）
相似考题

1.某企业某月外购原材料生产一种化妆品用于职工福利,生产成本为40000元,无同类应税消费品销售价格,税法规定的成本利润率为5%,消费税税率为30%。其应纳税额为()。A.16000元B.17000元C.18000元D.19000元

2.某企业将一批委托加工收回的化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本 5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为( )元。(消费税成本利润率为5%，税率为 30%)A．1575B．0C．2100D．2250

3.某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为( )元。A．4250B．4725C．8289.47D．8358.26

4.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，该化妆品无同类产品市场销售价格，化妆品平均成本利润率为5%，消费税税率为30%，则其计税销售额（组价）为（消费税组价为12万元、增值税组价为12万元)

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  • 第1题：

    某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利.当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。

    A.(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)

    B.(成本十利润)÷(1一消费税税率)

    C.成本÷(l十成本利润率)

    D.(成本十利润)÷(1十消费税税率)


    答案：B

  • 第2题：

    某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为()元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。

    A、3150

    B、3110

    C、7350

    D、10500


    参考答案：A

  • 第3题：

    某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。

    A．1304.35元

    B．1260元

    C．1088.64元

    D．1369.57元


    正确答案：D
     15000×（1+5%）/（1-8%）×8%＝1369.57（元）。

  • 第4题：

    某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5%，消费税税率为30%）为（ ）元。

    A．2205

    B．1884.62

    C．3150

    D．7350


    正确答案：C
    本题考核消费税组成计税价格的计算。从价定率征收的应税消费品，组成计税价格中的成本利润率按消费税法规定。组成计税价格=7000×(1+5%)÷(1-30%)=10500(元)，应纳消费税=10500×30%=3150(元)。

  • 第5题：

    某企业将生产的成套高档化妆品作为年终奖励发给本企业职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，高档化妆品适用15%的消费税税率，则应纳消费税税额为（ ）元。

    A.4250.41
    B.4725
    C.4825
    D.2779.41

    答案：D
    解析：
    应纳消费税=15000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=2779.41（元）。

  • 第6题：

    某汽车生产企业2020年1月研发出一款新型汽车用于总经理出差办公使用，该汽车的生产成本为25万元，成本利润率为8%，消费税税率为9%；已知该型号汽车尚未进行发售无同类应税车辆的销售价格，则该企业当月就上述业务应纳车辆购置税（　　）万元。

    A.2.97
    B.2.5
    C.2.7
    D.2.77

    答案：A
    解析：
    没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定（属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额）。计税公式：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=25×（1+8%）÷（1-9%）=29.67（万元）；应纳车辆购置税=29.67×10%=2.97（万元）

  • 第7题：

    某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）

    • A、5500元
    • B、11000元
    • C、5000元
    • D、250元

    正确答案:A

  • 第8题：

    某生产企业将生产的护肤护发品，作为福利发给职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

    • A、13068
    • B、14096
    • C、11700
    • D、12650.60

    正确答案:D

  • 第9题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。

    • A、131250
    • B、132500
    • C、137500
    • D、136250

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为15%，计算应纳消费税（  ）元。
    A

    2650.55

    B

    2890.78

    C

    2950.89

    D

    2779.41


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）
    A

    5500元

    B

    11000元

    C

    5000元

    D

    250元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（　　）元。
    A

    13068

    B

    14096

    C

    11700

    D

    12650.60


    正确答案： C
    解析：
    组成计税价格＝生产成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）＝10000×（1＋5％）÷（1－17％）＝12650.60（元）。

  • 第13题：

    某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为( )元。(消费税成本利润率为5%，税率为30%)。

    A. 3150

    B. 3110

    C. 7350

    D. 10500


    正确答案：A

  • 第14题：

    2005年5月，某护肤品生产企业将本单位生产的花露水，作为福利发给职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，则确定的组成计税价格为（ ）元。

    A．10500

    B．11340

    C．11417.17

    D．11413.04


    正确答案：D
     花露水为护肤品，税率为8%，组成计税价格=10000×（1+5%）÷（1-8%）=11413.04（元）

  • 第15题：

    某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为（ ）元。

    A．4250

    B．4725

    C．8289.47

    D．8358.26


    正确答案：C
    自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。应纳消费税税额=150000×(1+5%)÷(1-5%)×5%=8289.47(元)

  • 第16题：

    白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，若没有同类消费品的销售价格，则白酒的计税依据为( )。

    A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)
    B.组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)
    C.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)
    D.组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。白酒是复合征收消费税，其自产自用的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)。

  • 第17题：

    某白酒厂2019年春节前，将新研制的薯类白酒1 吨作为过节福利发放给员工，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    　　（1）从量消费税＝1×2000×0.5＝1000（元）
    　　（2）组成计税价格＝[20000×（1＋5%）＋1000）]÷（1－20%）＝27 500（元）
    　　（3）应纳消费税税额＝27 500×20%＋1000＝6 500（元）

  • 第18题：

    某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）


    正确答案:170，520.32元

  • 第19题：

    某卷烟生产企业将某厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给某厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为（）元。

    • A、9500
    • B、10500
    • C、15625
    • D、16406.25

    正确答案:D

  • 第20题：

    某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（）万元。

    • A、19.5
    • B、15.25
    • C、18.25
    • D、17.08

    正确答案:A

  • 第21题：

    某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（）。

    • A、1304.35元
    • B、1260元
    • C、1088.64元
    • D、1369.57元

    正确答案:D

  • 第22题：

    单选题
    某化工生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，则应纳消费税为（　　）元。
    A

    4500

    B

    4140

    C

    1917

    D

    1913.04


    正确答案： C
    解析：
    香粉为“化妆品”税目征收范围，税率为30％，没有同类产品售价的，按组成计税价格计税。应纳消费税税额＝10000×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝4500（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
    A

    81750

    B

    66000

    C

    75500

    D

    82500


    正确答案： D
    解析： 该白酒厂上述业务应缴纳消费税=[3×100000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+3×2000×0.5=82500（元）。

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