多选题下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。A个税明细B工资单C劳动合同D财产损失

题目
多选题
下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。
A

个税明细

B

工资单

C

劳动合同

D

财产损失

相似考题

1.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

2.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

3.根据2018年6月国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,下列凭证中,可以作为税前扣除的凭证有()。A、收款证明B、内部凭证C、分割单D、发票

4.下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。A、成本B、费用C、合理的工资薪金支出D、损失

参考答案和解析
正确答案： A,D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    属于审批(备案)类业务的是()。

    A.企业所得税税前扣除

    B.企业资产损失企业所得税税前扣除

    C.公益性捐赠税前扣除

    D.企业所得税加计扣除

    E.企业所得税税收优惠


    参考答案：ABCDE

  • 第2题：

    劳务派遣人员报酬可以凭合规的发票作为费用支出进行税前扣除，但不能计入工资薪金支出进行税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    估价入库的原材料，可否税前扣除？ 问题内容：企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？


    正确答案: 根据税法规定，企业各项成本、费用要有合法凭证。企业第二年已汇算清缴了，如还没有取得上一年度原材料的合法凭证，要进行纳税调整，不得所得税前扣除。

  • 第4题：

    不定项题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（  ）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第5题：

    多选题
    属于审批（备案）类业务的是（）。
    A

    企业所得税税前扣除

    B

    企业资产损失企业所得税税前扣除

    C

    公益性捐赠税前扣除

    D

    企业所得税加计扣除

    E

    企业所得税税收优惠


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    下列不属于税收支出的有（）。
    A

    个人所得税中各项费用标准的扣除

    B

    企业所得税中各种费用支出的扣除

    C

    企业实行加速折旧

    D

    企业投资抵免


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    不定项题
    下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（　）。
    A

    接受的货币捐赠计入“资本公积”

    B

    安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除

    C

    因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

    D

    超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”

    E

    购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有（　　）。
    A

    子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

    B

    母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣除

    C

    子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除

    D

    子公司对母公司的赞助费，不得在税前扣除


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，作为成本费用在税前扣除；C项，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第10题：

    问答题
    估价入库的原材料，可否税前扣除？ 问题内容：企业估价入账的原材料，待所得税汇算期满时仍未取得发票，可否所得税前扣除？

    正确答案： 根据税法规定，企业各项成本、费用要有合法凭证。企业第二年已汇算清缴了，如还没有取得上一年度原材料的合法凭证，要进行纳税调整，不得所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有()。
    A

    税收、滞纳金允许在税前扣除

    B

    保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税

    C

    纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

    D

    纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

    E

    以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除


    正确答案： D,A
    解析： 税收滞纳金是禁止税前扣除的项目；保险公司给予纳税人的无赔偿优待，应作为当年的应纳税所得额；以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除，而应计入资产的价值，以折旧的形式分期扣除；纳税人购买国债的利息收入，不计入纳税所得额，但国家重点建设债券和金融债券应照章纳税；纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。综上所述，只有DE项为正确答案。

  • 第12题：

    多选题
    根据税法的规定，下列说法中正确的有(    )。
    A

    管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除

    B

    消防部门的罚款不得税前扣除

    C

    王某的工资可以在企业所得税税前扣除

    D

    王某的工资可以在个人所得税税前扣除

    E

    购入的固定资产可以一次性扣除


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    内、外资企业缴纳所得税时，对下列事项处理不同的有（ ）。

    A．净损失税前扣除

    B．工资、薪金税前扣除

    C．公益、救济性捐赠

    D．三新费用加扣的处理方法


    正确答案：BC
    B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除

  • 第14题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第15题：

    下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。

    • A、企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告
    • B、企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告
    • C、土地增值税清算税款的鉴证报告
    • D、纳税建议报告
    • E、增值税纳税申报表

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。
    A

    企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策

    B

    企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策

    C

    烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    D

    房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业

    E

    企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（　　）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： C,B
    解析：
    企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①税收滞纳金；②罚金、罚款和被没收财物的损失；③赞助支出；④企业所得税税款；⑤非公益性捐赠支出；⑥向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。国债利息收入为免税收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

  • 第18题：

    多选题
    下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）
    A

    资源税

    B

    增值税

    C

    土地增值税

    D

    印花税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。
    A

    境外所得已纳税款的扣除规定

    B

    借款利息费用在税前的列支标准

    C

    高新技术企业的税收优惠

    D

    工资费用在税前的列支


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。
    A

    企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告

    B

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告

    C

    土地增值税清算税款的鉴证报告

    D

    纳税建议报告

    E

    增值税纳税申报表


    正确答案： E,B
    解析： 本题考核的是常见的税务执业文书。企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告、企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告、土地增值税清算税款的鉴证报告属于涉税鉴证类执业文书。纳税建议报告属于涉税服务类执业文书。选项E属于纳税申报资料，不是执业文书。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企业发生的维简费和安全生产费税务处理的叙述正确的有（）。
    A

    计提维简费和安全生产费不得税前扣除

    B

    实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除

    C

    实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于资本性支出的计入资产成本，计提折旧税前扣除

    D

    实际发生的维简费和安全生产费用支出一律不得税前扣除


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（　　）。
    A

    纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B

    纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C

    纳税人融资租入固定资产的租赁费可在税前扣除

    D

    纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除


    正确答案： B
    解析：
    A项，纳税人受让无形资产发生的费用为资本性支出，应计入无形资产成本，以后年度摊销，不得在当年税前直接扣除。C项，纳税人融资租入固定资产的租赁费，不得在税前扣除；按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。D项，纳税人建造固定资产借款费用，归属于建造期间的借款费用，属于资本性支出，计入在建工程，完工之后发生的借款费用，可以作为财务费用在当期直接扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。
    A

    可抵扣的增值税

    B

    土地增值税

    C

    出口关税

    D

    资源税


    正确答案： C,A
    解析： 可扣除的税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等营业税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等计入管理费中扣除；企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

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