问答题怎样审计假发票、不合规发票的问题？
题目
问答题
怎样审计假发票、不合规发票的问题？
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
一是审核费用发票品名、数量、单价是否与事实有出入，发现疑点应与实物进行核对；
二是审查费用发票，是否存在使用过期的非正规发票或白条；
三是审查列支的发票中，是否有使用未盖公章、无经手人签字的发票；
四是费用开支是否符合国家规定的成本开支范围，或擅自扩大开支范围，提高开支标准；
五是会议费支出是否违反财经规定，有无擅自提高标准和多报人数或无中生有等弄虚作假问题；
六是差旅费，招待费是否按财政部门规定的标准报销，有无用不合规的发票报销其它费用。
二是审查费用发票，是否存在使用过期的非正规发票或白条；
三是审查列支的发票中，是否有使用未盖公章、无经手人签字的发票；
四是费用开支是否符合国家规定的成本开支范围，或擅自扩大开支范围，提高开支标准；
五是会议费支出是否违反财经规定，有无擅自提高标准和多报人数或无中生有等弄虚作假问题；
六是差旅费，招待费是否按财政部门规定的标准报销，有无用不合规的发票报销其它费用。
解析：
暂无解析
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三是检查每日“电子汇兑汇差”科目余额是否与对公系统所设电子汇兑汇差专户余额一致；
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问答题怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？正确答案： 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
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二是查固定资产的购置是否经过招标，是否执行了集中采购办法；
三是审核固定资产的购置价格是否合理，款项来源是否正当；
四是审核基建、装饰、维修项目，看是否有工程预、决算，基建工程报建、审批、实施程序是否合规；
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六是审核融资租赁的固定资产价格和时间确定得是否合理，合同、发票等是否合规；
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（1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
二是对营业中公存款抹账的审计：
（1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题洛阳市地方税务局对使用假发票的纳税人，怎样进行处罚？正确答案： 对使用假发票的单位和个人，每发现一起，罚款一万元，并跟踪追查假发票来源；予以打击。解析： 暂无解析 -
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问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
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问答题怎样审计存款冻结的合规性？正确答案： 一是执行冻结存款的单位是否符合国家法律、法规的明文规定（监察、审计、工商行政、证券监督管理等机关对单位和个人存款无权冻结）；执行冻结、暂停支付的人员是否出具县团级以上有权机关签发的冻结存款裁定书、协助冻结存款通知书、冻结存款决定书及本人工作证或执行公务证；对个人存款的冻结需提出正式的《冻结储蓄存款通知书》；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；
二是有无确定专门部门或专职人员负责接待要求冻结的有权机关，及时处理协助事宜；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否按内控制度及时办理相关手续；
三是检查信用社经办人是否认真核实法院《裁定书》、《冻结通知书》、《冻结决定书》等法律文书和证件的合法性、真实性、有效性和内容的准确性并将法律文书留存备案；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；协助冻结存款书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同；协助冻结通知书的冻结金额是否确定；对缺少应附的法律文书以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书的内容不符、对不符合法定条件的执行冻结单位和无合法手续的是否说明原因，依法拒绝协助；
四是对有权机关冻结个人存款户不能提供账号的，是否要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况；
五是有无按照内控制度的规定建立和完善协助冻结的登记制度，登记的内容是否齐全，有无有权执法人员和信用社经办人签字；
六是当日被冻结的存款金额是否与冻结通知书上的金额一致，如当日账户中的存款不足冻结数额，信用社是否在六个月的冻结期内冻结该账户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额；
七是对逾期六个月未办理续冻手续的，是否视为自动撤消冻结；
八是对赃款冻结，冻结期是否按规定不计付利息；
九是有无在人民法院依法冻结的账户中扣收逾期贷款和收取贷款利息的问题；有无无故拒绝司法部门、税务机关、海关依法执行冻结、暂停支付；有无擅自转移、解冻已冻结的存款以及为当事人通风报信，协助其转移财产、隐匿财产。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。解析： 暂无解析 -
第10题：
怎样审计假发票、不合规发票的问题？
正确答案: 一是审核费用发票品名、数量、单价是否与事实有出入，发现疑点应与实物进行核对；
二是审查费用发票，是否存在使用过期的非正规发票或白条；
三是审查列支的发票中，是否有使用未盖公章、无经手人签字的发票；
四是费用开支是否符合国家规定的成本开支范围，或擅自扩大开支范围，提高开支标准；
五是会议费支出是否违反财经规定，有无擅自提高标准和多报人数或无中生有等弄虚作假问题；
六是差旅费，招待费是否按财政部门规定的标准报销，有无用不合规的发票报销其它费用。 -
第11题：
问答题怎样审计基建合同的合规合法性？正确答案： 基建合同是建设单位与施工单位之间经济业务往来的法律依据。基建合同包括：勘察设计合同、施工合同、监理合同、物质供应合同及其他有关合同。审计基建合同的合规合法性，首先，要审查合同是否按慎重稳妥，实事求是的原则签订，其内容是否真实、有效、明确、清晰，其手续是否按规定进行公证或鉴证，是否使用国家或当地制定的统一文本；其次，要审查合同双方是否具有法人资格，施工单位应有企业资质等级证、项目经理证及履行合同的能力、合同应有明确的双方义务与责任、以及发生争议的解决途径等。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第13题：
问答题洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？正确答案： 使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。解析： 暂无解析 -
第14题：
问答题洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票造成偷税的，怎样进行处罚？正确答案： 对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金外，并处以所偷税款五倍的罚款。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题怎样审计基建项目招、投标是否合规？正确答案： 基建招、投标有三种方式：公开招标、邀请招标和议标。
公开招标：应通过报刊、广播、电视等方式发布招标公告；
邀请招标：应向有基建资质的三家以上的单位发出投标邀请书；
参加议标的单位应不少于二家。
审计基建招、投标是否合规，首先，要看参加竞标的单位是否符合数量要求；其次，检查是否按正常程序由招标单位自行编制或委托具有编制标底能力的咨询、造价管理部门编制标底，开标前是否有标底泄露的现象，是否有有关部门和单位随意干预招标项目标底的确定的问题；再次，检查招、投标程序是否合规合法，是否有不按规定招标或以招标名义走过场来确定施工队伍，搞“暗箱操作”的行为。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？正确答案： 一是客户开户时，有无提交人民银行核发的《开户许可证》和有权机关核发的《全国统一代码证书》正本，除此之外，客户有无根据各自开立的不同账户提交以下相对应的证明文件：
企业客户开户，提交当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本及复印件；
行政及事业单位开户，提交编制委员会、人事、民政等部门的批件；
各附属单位开户，提交主管单位同意开户的证明；
外地常驻机构开户，提交驻地有权部门对外地常设机构的批文；
承包单位（人）开户，提交承包双方签定的承包协议。
二是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支取现金利息提供方便；
三是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收，必要时可上门进行核对，检查有无存款不入账，有无私下客户存款，转移、挪用、贪污客户资金和利息的问题；
四是有无将人民银行规定的、不属于单位存款范围的其它资金转入基本存款账户，或将基本账户资金转到其它账户；有无“公款私存”的问题；
五是有无将单位基本账户出租、出借给其它单位和个人使用；
六是撤消单位基本存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样审计基建工程款拨付的合规性？正确答案： 审计基建款拨付的合规性，应着重审计以下项目：
一是预付备料款。包工包料的工程备料款的预付一般不超过当年工程工作量的30％，安装材料用量较大的工程，可适当增加；凡没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程不得预付备料款；
二是按工程进度拨付的工程款，应有施工现场代表签字认可，并经主管主任签字，按合同条款拨款，不得提前拨付和超额拨付；
三是结算价款一般不超过承包工程合同价值的95％，尾款待工程竣工验收留足保修款后进行清算；四是施工单位在建设单位所借的用于本工程的贷款是否在决算后偿还扣除，并按规定计息。解析： 暂无解析