问答题怎样审计高息吸存？
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问答题
怎样审计高息吸存？
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第1题：
怎样审计账外吸存？
正确答案: 账外吸存款是信用社工作人员利用自己的身份和职业之便，通过采取不正当的方式和手段，将吸收的单位和个人的存款不入账，挪为己用或他用。主要手段有：
一是开具白纸收条，出外以代办存款的方式直接从熟识的人手中收取现金不及时交账办理储存手续，挪为已用或他用；
二是盗取空白定期存单（折）、空白单位存款证实书，偷盖业务公章和其他业务人员私章，填写存单交客户，骗取存款现金不交账，挪为己用或他用；
三是内部人员相互勾结，将客户上柜缴存或上门收款的现金不入账，并骗取客户印鉴，填制虚假对账单和回单联应付内部检查；
四是对汇入款项不及时转入存款单位或个人账户，而是转入其它账户后挪为己用或他用。
审计账外吸存的方法：
一是检查重要空白凭证账实是否相符，核对每天开户数与销号作废数和库存数，看有无私自领取、缺张少份，如发现有须查明原因、去向和责任人；
二是对撤并后的网点应查阅移交表，检查原有的重要空白凭证、印章是否全部移交清楚；
三是检查内外对账单的发出和收回情况，对存款账户余额较大、结算、现金缴存业务量较大以及实行上门收款业务的单位和个人进行上门逐笔核对；
四是观察和了解内部员工的家庭和个人的收支状况，有无个人和近亲属炒股、经商办企业、赌博、吸毒、花钱大手大脚以及购买住房、门面、汽车等异常情况。 -
第2题：
怎样审计高息吸存？
正确答案: 一是审查系统内往来利息收支是否一致，复算利息计算是否准确，将各网点、机构的利息收支数与上一级机构的收支数进行核对，看有无差额，查找差额形成的原因及去向、用途，有无提取现金的情况；
二是审查金融机构同业往来利息收支是否一致，复算支付的同业往来利息是否准确，将利息支出数与金融同业往来单位的利息收支进行核对，看有无差额，差额形成的原因及去向、用途，有无支付现金的情况；
三是审查常规业务与政策性房改金融的利息收支往来是否一致，有无支取现金的问题，查清去向与用途；
四是审查开销户登记簿，看有无人为将利率输错的问题；审查付息传票，有无在电脑正常计付利息后又另作一份手工利息付出传票；
五是审查费用科目中的有关原始凭证，重点检查大额费用支出，看是否据实列支，有无巧立名目虚列招待费、会议费、公杂费、电子设备运转费、维修费、工资性支出等，实际用于揽存的奖金和手续费；有无在其他营业支出、营业外支出科目中列支储蓄代办员的手续费和揽储费用、奖金等；
六是审查过渡性科目，有无费用挂账，查清挂账的原因；
七是查阅联社、网点的会议记录和制定的年度（月、季）经营目标考核办法，有无明显的将存款任务与工资、奖金、福利等挂钩的内容。 -
第3题：
《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》明确规定，商业银行不得采取下列（）手段违规吸收和虚假增加存款。
- A、延迟支付吸存
- B、通过第三方中介吸存
- C、非法返利吸存
- D、高息揽储吸存
- E、通过同业业务倒存
正确答案:A,B,C,D,E -
第4题：
问答题真空开关中间继电器不吸合，真空管不吸怎样处理？正确答案： 用物体按压中间继电器的动触头，如真空管吸合自保说明远方操作按钮坏，操作线断、本身起动按钮接触不良或坏，若不自保是电机负荷线漏电、中间继电器线圈断路、本身停止按钮接触不良或坏、开关自保接点接触不良、远方停止按钮未复合。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题怎样审计账外吸存？正确答案： 账外吸存款是信用社工作人员利用自己的身份和职业之便，通过采取不正当的方式和手段，将吸收的单位和个人的存款不入账，挪为己用或他用。主要手段有：
一是开具白纸收条，出外以代办存款的方式直接从熟识的人手中收取现金不及时交账办理储存手续，挪为已用或他用；
二是盗取空白定期存单（折）、空白单位存款证实书，偷盖业务公章和其他业务人员私章，填写存单交客户，骗取存款现金不交账，挪为己用或他用；
三是内部人员相互勾结，将客户上柜缴存或上门收款的现金不入账，并骗取客户印鉴，填制虚假对账单和回单联应付内部检查；
四是对汇入款项不及时转入存款单位或个人账户，而是转入其它账户后挪为己用或他用。
审计账外吸存的方法：
一是检查重要空白凭证账实是否相符，核对每天开户数与销号作废数和库存数，看有无私自领取、缺张少份，如发现有须查明原因、去向和责任人；
二是对撤并后的网点应查阅移交表，检查原有的重要空白凭证、印章是否全部移交清楚；
三是检查内外对账单的发出和收回情况，对存款账户余额较大、结算、现金缴存业务量较大以及实行上门收款业务的单位和个人进行上门逐笔核对；
四是观察和了解内部员工的家庭和个人的收支状况，有无个人和近亲属炒股、经商办企业、赌博、吸毒、花钱大手大脚以及购买住房、门面、汽车等异常情况。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对验款入库情况进行审计？正确答案： 验款入库是指主管会计在每天营业终了时检查核对库存现金的一种行为。审计时应从两方面入手：
一是检查《验款入库登记簿》，看是否有主管会计坚持每日营业终了验款入库的记录，并对《验款入库登记簿》登记的现金数额与出纳《现金登记簿》上的现金库存余额进行审计；
二是进行现场审计。选择在下班前到营业现场进行查看主管会计验款入库情况，看是否符合制度要求。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题存本取息是怎样规定的？正确答案： 存本取息是指客户在存款时约定存款期限、整笔一次存入本金，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一种个人存款种类。5000元起存，可一个月或几个月取息一次，可以在开户时约定的其支取限额内多次支取任意金额。利息按存款开户日挂牌存本取息利率计算，到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。存期分一年、三年、五年。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样撰写审计意见书？正确答案： 一是要认真学习审计方案和审计依据，把握审计的目的和重点；
二是要仔细研究审计报告，分析审计发现问题的性质及危害，客观公正地作出评价，不能照搬照抄审计报告；
三是以事实为基础，以法规为准绳，有的放矢地提出审计整改意见；
四是一定要经过集体讨论，民主修订程序，确保意见书质量；
五是文字要精炼，用词要准确，格式要规范。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题稳存增存攻坚活动的三个严禁是（）A严禁任何单位和个人高息揽存或变相高息揽存
B严禁任何单位和个人弄虚作假、虚增存款
C严禁柜员以任何理由拒办通存通兑业务
D严禁信贷人员虚增贷款
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样审计虚减存款？正确答案： 虚减存款通常指在完成了上级管理部门下达的计划之后，为了减轻下年度的工作压力，而隐瞒存款的行为。常见的手法有：
一是调整会计报表；
二是年末他行划转的存款不入账，摆未达账；
三是开出银行汇票，利用汇差减少存款；
四是要求客户开出现金票据减少存款（实际上客户并来提走现金）；
五是将一般存款列入同业往来或其他会计科目等。
审查时要根据其时间侧重点，分析各季末、年末存款余额和次月月初存款余额变化是否正常，看有无大增大减现象；对于存款非正常下降的网点，要重点核对《信贷计划执行情况统计表》，分析其资金去向，看是否有虚调报表的行为；审查其会计账簿、凭证，看是否有利用时间差将存款划转他行或他网点，摆未达账的行为；看有无利用汇差减少存款的行为；看是否有客户年末大额提现的情况，虚假减少存款的行为。解析： 暂无解析 -
第12题：
下列行为符合公平竞争的是（）。
- A、高息揽存或变相高息揽存
- B、降低贷款条件争揽客户、开展授信营销
- C、以低于成本价格向客户提供产品和服务
- D、在国家规定范围内下浮利率发放贷款
正确答案:D -
第13题：
稳存增存攻坚活动的三个严禁是（）
- A、严禁任何单位和个人高息揽存或变相高息揽存
- B、严禁任何单位和个人弄虚作假、虚增存款
- C、严禁柜员以任何理由拒办通存通兑业务
- D、严禁信贷人员虚增贷款
正确答案:A,B,C -
第14题：
怎样审计“公款私存”？
正确答案: “公款私存”是指金融机构明知或应当知道该资金的性质是单位资金，而以储蓄存款的形式将其存储的行为。一般表现为三种形式：
一是金融机构应单位财会人员的要求，将单位资金从单位账户转入个人储蓄账户；
二是允许单位财会人员从该单位的账户提现后转入个人储蓄账户；
三是将单位银行卡上的资金直接转入个人银行卡或个人储蓄存款（不包括代发工资和支付小额劳务报酬）。
审计“公款私存”的方法：
一是审查被查机构（网点）在重要时点（段）（如：月末与月初，季末与季初，年末与年初）会计总账，月、季、年报表，看储蓄存款余额特别是活期储蓄余额有无大增大降的情况，是否存在对公存款已超额完成而储蓄存款未完成的情况，如存在这些情况，应核对会计传票、储蓄卡片账和定活两便分户账，对增（减）额度大的储蓄账户的户名及身份证的号码进行分析，看有无可疑之处，是否为化名和伪造的身份证号码；
二是审查被查机构（网点）在重要时点（段），各单位存款、同业存放款、临时存款等科目发生的较大额度的转账业务和转账凭证及其对方科目，查看转出资金的用途和去向，有无划转到本机构（网点）的个人储蓄户头，并在较短时间内又划回到单位存款、同业存放款科目；查储蓄账户是否为当日新开户；
三是审查重要时间段，各单位存款、同业存放款、临时存款等科目每天所发生的较大金额的取现业务和现金支票及用途、去向，同时对照各天电脑打印的定期、活期、定活两便储蓄业务流水账和现金储蓄收入传票、现金日记账，有无单笔相同金额的储蓄现金存入款项或同时办理较大金额的、多笔的且存单（折）号码连续的储蓄现金存入业务，调阅开户清单对户名进行排查，看有无可疑的姓名，核对储蓄存单（折）的姓名与现金支票上的私章是否相同（化名一般有单位会计、出纳名字、单位名称缩写或特定代码等），将多笔的储蓄金额相加是否与单位存款或同业存款等科目中支取的金额相同；这些储蓄账户是否为当日新开立的，是否在较短的天数内被支取等；针对查出的疑点进行分析和对经办人盘问；
四是查阅库存现金账和登记簿，看被查日的前一天的库存现金余额和被查日现金的收付量大小，对比库存现金增减变化和头寸调运情况，对发现的疑点进行分析，作出判断。
五是查阅储蓄科目中的付息凭证，看有无手工填制的、收款人为单位的计付利息清单，并查看该笔付息业务的会计分录。 -
第15题：
问答题怎样编制审计前问卷？正确答案： 一是要认真研究审计方案和审计标准，准确把握审计的内容，有的放矢设置提问；
二是提问设置语言要精炼，观点要鲜明，通俗易懂，并规定提问的范围和时限，便于被审计对象作答；
三是问卷要尽可能详细，并注意突出重点；
四是问卷一般要提前七天发送，以便被审计对象有足够的时间准备；
五是审计前问卷一定要经被查单位负责人审定签字，以明确责任，提高其可信程度；
六是审计人员要重视对审计前问卷的审查和运用，对不如实填写审计前问卷的行为，要严肃批评。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题怎样审计“公款私存”？正确答案： “公款私存”是指金融机构明知或应当知道该资金的性质是单位资金，而以储蓄存款的形式将其存储的行为。一般表现为三种形式：
一是金融机构应单位财会人员的要求，将单位资金从单位账户转入个人储蓄账户；
二是允许单位财会人员从该单位的账户提现后转入个人储蓄账户；
三是将单位银行卡上的资金直接转入个人银行卡或个人储蓄存款（不包括代发工资和支付小额劳务报酬）。
审计“公款私存”的方法：
一是审查被查机构（网点）在重要时点（段）（如：月末与月初，季末与季初，年末与年初）会计总账，月、季、年报表，看储蓄存款余额特别是活期储蓄余额有无大增大降的情况，是否存在对公存款已超额完成而储蓄存款未完成的情况，如存在这些情况，应核对会计传票、储蓄卡片账和定活两便分户账，对增（减）额度大的储蓄账户的户名及身份证的号码进行分析，看有无可疑之处，是否为化名和伪造的身份证号码；
二是审查被查机构（网点）在重要时点（段），各单位存款、同业存放款、临时存款等科目发生的较大额度的转账业务和转账凭证及其对方科目，查看转出资金的用途和去向，有无划转到本机构（网点）的个人储蓄户头，并在较短时间内又划回到单位存款、同业存放款科目；查储蓄账户是否为当日新开户；
三是审查重要时间段，各单位存款、同业存放款、临时存款等科目每天所发生的较大金额的取现业务和现金支票及用途、去向，同时对照各天电脑打印的定期、活期、定活两便储蓄业务流水账和现金储蓄收入传票、现金日记账，有无单笔相同金额的储蓄现金存入款项或同时办理较大金额的、多笔的且存单（折）号码连续的储蓄现金存入业务，调阅开户清单对户名进行排查，看有无可疑的姓名，核对储蓄存单（折）的姓名与现金支票上的私章是否相同（化名一般有单位会计、出纳名字、单位名称缩写或特定代码等），将多笔的储蓄金额相加是否与单位存款或同业存款等科目中支取的金额相同；这些储蓄账户是否为当日新开立的，是否在较短的天数内被支取等；针对查出的疑点进行分析和对经办人盘问；
四是查阅库存现金账和登记簿，看被查日的前一天的库存现金余额和被查日现金的收付量大小，对比库存现金增减变化和头寸调运情况，对发现的疑点进行分析，作出判断。
五是查阅储蓄科目中的付息凭证，看有无手工填制的、收款人为单位的计付利息清单，并查看该笔付息业务的会计分录。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题如何利用通审软件审计高息揽存？正确答案： （1）利率审查法。在计算机计息文件中生成任意一存款科目实际执行利率大于或小于审计期间银行同档次利率的账户表。
（2）积数审查法。在计算机分户账文件中生成利率乘以积数除以30不等于实际收息额的账户表。
（3）调整积数审查法。从定期和活期分户账中，筛选出调整积数记录，对较大调整积数户核查原因，看是否通过调增积数而多付利息。
（4）余额审查法。将某一科目的账户余额按年或季累加，生成表格与积数核对，找出两者不相符的账户，并生成不符账户表。
（5）销户审查法。在计算机分户账文件中生成任意科目中已销账户执行利率非基准利率的账户表；在定期存款结息单汇总数据中生成提前支取和逾期支取的时间段实际利息除以本金与时间的乘积不等于审计期间法定活期存款利率的账户表。解析： 暂无解析 -
第18题：
多选题商业银行不得采取（ ）手段违规吸收和虚假增加存款A高息揽储吸存
B非法返利吸存
C通过第三方中介吸存
D延迟支付吸存
E以贷转存吸存
正确答案： C,B解析： -
第19题：
问答题喷嘴吸口的变化范围是怎样的？正确答案： 内径1~1.5mm。第一喷嘴吸口长度6~15mm，第二喷嘴吸口长度大于5mm。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题如何利用通审软件审计公款私存？正确答案： （1）户名审查法。在计算机分户账中把储蓄各储种中户名取名大于3个字或小于2个字的户名生成表，通过结合人工经验筛选判断是否是公款私存。
（2）资金来源审查法。通过储蓄流水账生成转账存款记录表，核查资金来源科目是否是对公存款科目，并可追踪到资金来源账户。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样审计财务超权限的问题？正确答案： 一是查上级管理部门授权书，看财务权限的执行内容上是否超权；
二是查有关规章制度，看财务审批程序要求上是否越权；
三是查有关财务支出，看是否在计划内审批列账。解析： 暂无解析