多选题一般情况下，以下哪几种资产的计税基础为初始取得成本（）。A可供出售金融资产B交易性金融资产C衍生金融资产D固定资产

题目
多选题
一般情况下，以下哪几种资产的计税基础为初始取得成本（）。
A

可供出售金融资产

B

交易性金融资产

C

衍生金融资产

D

固定资产

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1.下列处理方法,符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有()。A、交易中股份支付部分暂不确认有关资产转让或损失B、被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失C、收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定D、收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

2.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以()为基础确定。A.公允价值B.成本C.账面余额D.账面价值

3.被分立企业的股东取得分立企业的股权(以下简称“新股”)，如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下()方法中选择确定：A.直接将“新股”的计税基础确定为零B.按照历史成本确定C.按照市场价格确定D.以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。

4.一般而言,资产在初始确认时,取得成本即为计税基础。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）

    A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
    B.自行研发形成的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的175%
    C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
    D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额

    答案：B,C
    解析：
    资产的计税基础，是指在企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，选项A错误。固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额，选项D错误。

  • 第2题：

    （2017年）下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有（　）。

    A.被收购方应确认资产的转让所得或损失
    B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
    C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

    答案：A,B,C
    解析：
    企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易的处理：
    　　（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；
    　　（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；
    　　（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

  • 第3题：

    按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。

    • A、账面价值
    • B、账面余额
    • C、成本
    • D、公允价值

    正确答案:D

  • 第4题：

    对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致


    正确答案:错误

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列固定资产计税基础确定方法中错误的是（）。

    • A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
    • B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础
    • D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    正确答案:C

  • 第6题：

    不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）

    • A、按照实际发生的支出作为计税基础
    • B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    • C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
    • D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

    正确答案:D

  • 第7题：

    交易性贵金属等以公允价值计量的资产的计税基础一般为（）。

    • A、初始取得成本
    • B、市场价值
    • C、账面净值
    • D、净残值

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    一般情况下，以下哪几种资产的计税基础为初始取得成本（）。
    A

    可供出售金融资产

    B

    交易性金融资产

    C

    衍生金融资产

    D

    固定资产


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。
    A

    被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

    B

    收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    C

    被收购方应确认股权、资产转让所得或损失

    D

    收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定


    正确答案： A,B
    解析： 企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理： （1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 （2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 （3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。 选项A、B、C符合政策规定，选项D不符合一般性税务处理规定。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于资产和负债计税基础的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的计税基础即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的 金额

    B

    资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本

    C

    资产的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法 规定可予抵扣的金额

    D

    负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

    E

    在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法 规定已经税前扣除的金额后的余额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    交易性贵金属等以公允价值计量的资产的计税基础一般为（）。
    A

    初始取得成本

    B

    市场价值

    C

    账面净值

    D

    净残值


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。

    A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
    D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    答案：A
    解析：
    选项A：外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

  • 第14题：

    不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）企业纳税实务。

    • A、按照实际发生的支出作为计税基础
    • B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    • C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
    • D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列影响可供出售金融资产计税基础的是（）

    • A、取得成本
    • B、取得的利息和股利
    • C、公允价值变动
    • D、资产减值

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列关于资产计税基础的说法，正确的是（）

    • A、资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本
    • B、在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额
    • C、在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备
    • D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

    • A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
    • D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

    正确答案:C

  • 第18题：

    以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（）。

    • A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    • B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
    • C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
    • D、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
    • E、已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    一般情况下，以下哪几种资产的计税基础为初始取得成本（）。

    • A、可供出售金融资产
    • B、交易性金融资产
    • C、衍生金融资产
    • D、固定资产

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（　　）。
    A

    外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

    B

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    C

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    D

    通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等

    B

    没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值

    C

    在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值

    D

    固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。
    A

    自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

    B

    盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

    C

    通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

    D

    通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


    正确答案： C
    解析： 选项C://通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（　　）
    A

    资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额

    B

    自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%

    C

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额

    D

    固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    以各种方式取得的固定资产，初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本上是被税法认可的，即 ( )
    A

    取得时其账面价值一般等于历史价值

    B

    取得时其账面价值一般等于计税基础

    C

    取得时其账面价值一般大于计税基础

    D

    取得时其账面价值一般小于计税基础


    正确答案： B
    解析：

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