多选题以下哪两种情况不属于财务报表项目金额间的相互抵消的情况（）。A资产计提的减值准备B合并报表中额递延所得税资产与递延所得税负债C固定资产处置形成的利得与损失D损益表中的贷款利息收入与贷款利息支出

题目
多选题
以下哪两种情况不属于财务报表项目金额间的相互抵消的情况（）。
A

资产计提的减值准备

B

合并报表中额递延所得税资产与递延所得税负债

C

固定资产处置形成的利得与损失

D

损益表中的贷款利息收入与贷款利息支出

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1.下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D．确认当期的应交所得税E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

2.下列各项中，有关递延所得税的计算不正确的是()。A. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现 B. 对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目， 购买方在分配企业合并成本， 汇总可辨认资产和负债时不应予以考虑 C. 在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后， 其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的， 应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债 D. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额应折现

3.下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。 A.当期确认的应交所得税 B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债 D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

4.下列有关所得税列报的表述中正确的有( )。A．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示B．递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示C．一般情况下，在个别报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示D．一般情况下，在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销

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  • 第1题：

    递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。（　）


    答案：错
    解析：
    资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值；递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

  • 第2题：

    下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（　　）。

    A.递延所得税资产借方发生额
    B.递延所得税资产贷方发生额
    C.递延所得税负债借方发生额
    D.递延所得税负债贷方发生额

    答案：B,D
    解析：
    如果确认的递延所得税均对应所得税费用，则递延所得税资产贷方发生额和递延所得税负债贷方发生额都是增加递延所得税费用，选项B和D正确；递延所得税资产借方发生额和递延所得税负债借方发生额都是减少递延所得税费用，选项A和C错误。

  • 第3题：

    2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。

    • A、确认递延所得税资产
    • B、确认递延所得税负债
    • C、转销递延所得税负债
    • D、转销递延所得税负债并确认递延所得税资产

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    单选题
    甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。 (1)2010年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。 (2)2011年内部应收账款余额为1500万元，其现值为1480万元。 (3)税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。 2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录，不正确的是（　）。
    A

    合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元

    B

    合并利润表中应抵消资产减值损失5万元

    C

    合并利润表中应抵消所得税费用5万元

    D

    合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元


    正确答案： A
    解析： 选项C处理不正确，合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。 借：应收账款—坏账准备(1500-1480)20 贷：未分配利润—年初15 资产减值损失(1485-1480)5 借：未分配利润—年初3.75 所得税费用1.25 贷：递延所得税资产(20×25%)5

  • 第5题：

    多选题
    关于财务报表项目金额间的相互抵消，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    收入和费用不得相互抵消

    B

    企业欠客户的应付款不得与其他客户欠本企业的应收款相抵消

    C

    资产项目列示时扣除资产计提的减值准备属于抵消

    D

    非流动资产处置形成的利得和损失，应按处置收入扣除该资产的账面金额和相关销售费用后的余额列示，属于抵消


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，资产项目应当按扣除减值准备后的净额列示，这样才反映了资产当时的真实价值，不属于抵消；D项，非流动资产处置形成的利得和损失，应按处置收入扣除该资产的账面价值和相关销售费用后的余额列示，不属于抵消。

  • 第6题：

    多选题
    以下哪两种情况不属于财务报表项目金额间的相互抵消的情况（）。
    A

    资产计提的减值准备

    B

    合并报表中额递延所得税资产与递延所得税负债

    C

    固定资产处置形成的利得与损失

    D

    损益表中的贷款利息收入与贷款利息支出


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　）。
    A

    当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产

    B

    因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消

    C

    期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用

    D

    直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，-般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债;选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整-般情况下应计入所得税费用，但与直接计人所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计人所有者权益。

  • 第8题：

    判断题
    递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。                                           (  )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算合并财务报表中下列项目的合并金额。单位：万元项目合并金额营业收入 营业成本 管理费用 资产减值损失 存货 固定资产 递延所得税资产 商誉（答案中的金额单位用万元表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。    (    )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。
    A

    确认递延所得税资产

    B

    确认递延所得税负债

    C

    转销递延所得税负债

    D

    转销递延所得税负债并确认递延所得税资产


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    所得税费用应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应当以抵销后的净额列示


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第13题：

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。


    答案：对
    解析：

  • 第14题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有( )。

    A. 企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
    B. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
    C. 合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
    D. 企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业产生的暂时性差异,确认的递延所得税应当和计入暂时性差异的科目一致,如果该暂时性差异计入其他综合收益,则递延所得税对应其他综合收益,如果暂时性差异计入了损益,则递延所得税对应所得税费用,如果暂时性差异计入资本公积,则确认的递延所得税对应资本公积。

  • 第15题：

    甲公司与乙公司为母公司和子公司的关系，双方所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备。2014年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录不正确的是（）。

    • A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元
    • B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元
    • C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元
    • D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元

    正确答案:C

  • 第16题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： A,B
    解析： 应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏；在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第17题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。
    A

    所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C

    递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

    D

    一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： D,C
    解析： 选项D，一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第18题：

    多选题
    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）
    A

    企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用

    B

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

    D

    合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外

    E

    企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

    B

    递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C

    满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

    D

    合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    AB两项，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，所得税费用应当在利润表中单独列示，同时还应在附注中披露与所得税有关的信息。CD两项，一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第21题：

    单选题
    相关资产减值准备的计提，对递延所得税的影响是（　　）。
    A

    递延所得税资产增加2万元

    B

    递延所得税负债增加2万元

    C

    递延所得税负债增加2.75万元

    D

    递延所得税资产增加2.75万元


    正确答案： D
    解析：
    可抵扣暂时性差异＝可抵扣的资产减值损失×所得税率＝（3＋5）×0.25＝2（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。
    A

    所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C

    递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

    D

    一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示


    正确答案： C,B
    解析：
    D项，递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第23题：

    判断题
    对于合并财务报表中纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列有关所得税列报的说法，正确的有（　）
    A

    所得税费用应在利润表中单独列示

    B

    递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

    C

    递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

    D

    一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示

    E

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示


    正确答案： B,C
    解析： 选项D，一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

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