单选题资产负债表日，递延所得税负债应根据其与（）的差额予以确认或转销。A 期初余额B 上年期初余额C 递延收益D 期末余额

题目
单选题
资产负债表日，递延所得税负债应根据其与（）的差额予以确认或转销。
A

期初余额

B

上年期初余额

C

递延收益

D

期末余额

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1.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有()。A、递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B、本期发生可抵扣暂时性差异C、本期转回应纳税暂时性差异D、本期转回存货跌价准备E、递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

2.所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 B. 资产与负债计税基础的确定 C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额 D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额

3.甲公司2019年度实现利润总额为900万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额30万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额90万元，期末余额120万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为100万元，递延所得税资产和负债的发生额均影响所得税费用。则甲公司当年的净利润为（ ）万元。A.650 B.665 C.640 D.675

4.下列说法中，错误的有（ ）。A．递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示B．递延所得税资产大于递延所得税负债的差额应当作为资产列示C．递延所得税资产小于递延所得税负债的差额应当作为负债列示D．所得税费用应当在利润表中单独列示

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  • 第1题：

    下列关于递延所得税资产、负债的表述中，正确的有（　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
    B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
    C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
    D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
    E.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的税率计量

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用。选项E，资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第2题：

    资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照取得资产或发生负债当期的适用税率计量。（　）


    答案：错
    解析：
    应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

  • 第3题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

    • A、企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    • B、递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
    • C、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
    • D、企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    正确答案:C,D

  • 第4题：

    下列资产负债表项目中，不能根据总账科目期末余额直接填列的是（）。

    • A、递延所得税负债
    • B、专项应付款
    • C、递延收益
    • D、货币资金

    正确答案:D

  • 第5题：

    M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。

    • A、625
    • B、635
    • C、655
    • D、645

    正确答案:B

  • 第6题：

    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    单选题
    AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2019年12月31日预计2019年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2019年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）；递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2019年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0。（3）除上述项目外，AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。（4）2019年税前会计利润为1000万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，AS公司正确的会计处理是（　　）。
    A

    应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产25万元

    B

    应确认递延所得税资产125万元；递延所得税负债25万元

    C

    应确认递延所得税负债125万元；递延所得税资产0

    D

    应确认递延所得税负债95万元；递延所得税资产11.5万元


    正确答案： D
    解析：
    递延所得税负债发生额＝500×25%－30＝95（万元），递延所得税资产发生额＝100×25%－13.5＝11.5（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    下列资产负债表项目中，不能根据总账科目期末余额直接填列的是()。
    A

    递延所得税负债

    B

    专项应付款

    C

    递延收益

    D

    货币资金


    正确答案： B
    解析： 本题考核资产负债表项目的填列。选项D，根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列。

  • 第10题：

    多选题
    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（  ）。
    A

    本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

    B

    本期转回的前期确认的递延所得税资产

    C

    本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

    D

    本期转回的前期确认的递延所得税负债


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    逐项计算甲公司2019年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是（）
    A

    借：所得税费用——递延所得税费用

    B

    借：递延所得税资产

    C

    借：递延所得税负债

    D

    借：应交税费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，有关递延所得税的计算不正确的是()。

    A. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现
    B. 对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目， 购买方在分配企业合并成本， 汇总可辨认资产和负债时不应予以考虑
    C. 在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后， 其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的， 应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债
    D. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额应折现

    答案：D
    解析：

  • 第14题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
    Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第15题：

    采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、当期确认递延所得税资产

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（）。

    • A、确认递延所得税资产
    • B、确认递延所得税负债
    • C、转销递延所得税负债
    • D、转销递延所得税负债并确认递延所得税资产

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。

    • A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
    • B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
    • C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
    • D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。

    • A、无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现
    • B、企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    • C、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益
    • D、资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定
    • E、企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    单选题
    M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。
    A

    625

    B

    635

    C

    655

    D

    645


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。
    A

    递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

    B

    确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用

    C

    资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核

    D

    递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业确认的递延所得税负债可能计入所有者权益中，不一定影响所得税费用，故B选项不准确。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    B

    递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： B,D
    解析： 企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债，选项A错误；递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（对应确认所得税费用部分）+当期递延所得税资产的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税负债的减少（对应确认所得税费用部分）-当期递延所得税资产的增加（对应确认所得税费用部分），选项B错误。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　　）。
    A

    企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产

    B

    企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债

    C

    企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    D

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    E

    递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税资产；B项，企业应将当期发生的应纳税暂时性差异满足确认条件的确认为递延所得税负债；E项，递延所得税费用＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加。

  • 第23题：

    判断题
    资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照取得资产或发生负债当期的适用税率计量。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

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