填空题注册会计师应审阅内部审计人员或其他授权人员对投资资产进行（）的报告。
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第1题：
子注册会计师是K公司2009年度财务报表审计的项目经理，在审计过程中，需对助理人员编制的有关投资与筹资循环审计的工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。
助理人员在对筹资活动和投资活动实施控制测试和实质性程序时，运用得当的有 ( )。
A．助理人员在审阅K公司投资资产的盘核报告时，发现K公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，助理人员认为K公司投资资产的内部控制得到了有效执行
B．根据“所有者权益=资产-负债”这一等式，助理人员已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，助理人员无须对所有者权益进行审计
C．由于K公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，助理人员考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响，所以助理人员决定对长期投资业务进行详细审计
D．K公司应付债券业务不多，助理人员没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性程序
正确答案：ACD
解析：对资产和负债进行了审计，只能说明所有者权益总体上是合理的。由于所有者权益包括多种项目，其业务又涉及各方面的利益，且余额一般较大，加上审计年度内发生的业务较少，一般采用详细审计的方法。 -
第2题：
内部审计人员和注册会计师之间是否进行了有效沟通的标准包括（ ）。 A．双方在审计期间内每隔一段适当时间是否举行会谈 B．内部审计人员是否参与注册会计师的审计工作 C．内部审计人员是否可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议 D．注册会计师是否告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项
正确答案：ACD
没有任何规定要求内部审计人员参与注册会计师的工作，因此ACD是恰当的。
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第3题：
在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。
A．内部审计的客观性
B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通
C．内部审计人员的专业胜任能力
D．内部审计人员应有的职业关注
正确答案：ABCD
所列选项均为教材的原文。值得强调的是，这些内容在"利用内部审计工作，这一节中属于核心知识。 -
第4题：
在注册会计师利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，下列做法中错误的是（ ）。A.需从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取口头或书面协议
B.确保被审计单位不干涉内部审计人员为注册会计师执行的工作
C.确保内部审计人员将按照注册会计师的指令对特定事项保密
D.确保内部审计人员将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师答案：A解析：在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应当从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议。选项Ａ错误。 -
第5题：
在满足下列条件时，内部审计人员和注册会计师之间的沟通可能是有效的（ ）。A.双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈
B.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告
C.注册会计师可以评价相关内部控制并向内部审计提供改进建议，并允许其接触相关工作底稿
D.注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项答案：A,B,D解析：注册会计师可以为内部控制改进提供建议，但内部审计不能接触其工作底稿。 -
第6题：
2010年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2009年会计报表的审阅业务。在审阅过程中，审计人员了解了ABC公司及其环境；询问了ABC公司采用的会计准则和相关会计制度，并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。ABC公司管理层告诉审计人员，由于存货可变现净值难以确定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发现其存货已存在减值迹象。假定应出具保留结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。
正确答案:A.BC股份有限公司全体股东：
我们审阅了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年的的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出据审阅报告。
我们按照《中国注册会计审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅任务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实时分析程序，提供的的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
A.BC管理层告知我们，存货已高于可变现净值的成本计价。由于ABC公司管理层编制并经过我们的审阅计算表显示，如果根据企业会计准则规定的成本与可变净值孰低法计价，存货的账面价值将减少X元，净利润和股东权益将减少X元。
根据我们的审阅，除了上述存货价值高估所造成的影响外，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照使用的会计准则和和相关会计制度的编制，未能在所有重大方面允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
X.YZ会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：xx（签名并盖章） 中国注册会计师：xx（签名并盖章）
中国x市 2010年1月20日 -
第7题：
持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（）。
- A、20%
- B、35%
- C、30%
- D、50%
正确答案:B -
第8题：
判断题内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题对下列因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用程度的有（）。A内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
B内部审计人员应有的职业关注
C内部审计的组织地位及其对客观性的影响
D内部审计人员的专业胜任能力
正确答案： C,A解析： 注册会计师应当确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的；如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期响。 -
第10题：
多选题在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。A内部审计人员应有的职业关注
B内部审计人员的薪酬
C内部审计的客观性
D内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
正确答案： A,C解析： 在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价：
（1）内部审计的客观性；
（2）内部审计人员的专业胜任能力；
（3）内部审计人员应有的职业关注；
（4）内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。 -
第11题：
问答题2010年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2009年会计报表的审阅业务。在审阅过程中，审计人员了解了ABC公司及其环境；询问了ABC公司采用的会计准则和相关会计制度，并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。ABC公司管理层告诉审计人员，由于存货可变现净值难以确定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发现其存货已存在减值迹象。假定应出具保留结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。正确答案： A.BC股份有限公司全体股东：
我们审阅了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年的的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出据审阅报告。
我们按照《中国注册会计审阅准则第2101号—财务报表审阅》的规定执行了审阅任务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实时分析程序，提供的的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
A.BC管理层告知我们，存货已高于可变现净值的成本计价。由于ABC公司管理层编制并经过我们的审阅计算表显示，如果根据企业会计准则规定的成本与可变净值孰低法计价，存货的账面价值将减少X元，净利润和股东权益将减少X元。
根据我们的审阅，除了上述存货价值高估所造成的影响外，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照使用的会计准则和和相关会计制度的编制，未能在所有重大方面允反应被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
X.YZ会计师事务所（盖章） 中国注册会计师：xx（签名并盖章） 中国注册会计师：xx（签名并盖章）
中国x市 2010年1月20日解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题注册会计师对内部审计人员特定实施的主要审计程序不包括（ ）。A对内部审计人员的工作全部重新执行
B观察内部审计人员正在实施的程序
C检查内部审计人员已经检查过的项目
D检查其他类似项目
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
注册会计师不应当对发表的审计意见独立承担责任,其责任因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：错误
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第14题：
注册会计师对筹资活动和投资活动实施控制测试和实质性程序，运用得当的有（ ）。
A．注册会计师在审阅ABC公司投资资产的盘核报告时，发现ABC公司每年盘点方法恰当，盘核结果与会计记录相核对没有差异，注册会计师认为ABC公司投资资产的内部控制得到了有效执行
B．根据“所有者权益=资产—负债”这一等式，注册会计师已经对资产和负债进行了充分的审计，从审计效率方面考虑，注册会计师无须对所有者权益进行审计
C．由于ABC公司长期投资的交易数量较少，每笔交易的金额较大，注册会计师考虑到漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响，所以注册会计师决定对长期投资业务进行详细审计
D．ABC公司应付债券业务不多，注册会计师没有对其内部控制进行测试，而是在了解其内部控制的基础上，直接进行实质性程序
正确答案：ACD
即使资产和负债已经得到确认，仍应就所有者权益进行审计，以确认所有者权益各项目的金额。 -
第15题：
持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（ ）。
A.20%
B.35%
C.30%
D.50%
正确答案：B
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第16题：
在利用内部审计工作时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助实施的程序的特征有（ ）。A、在审计中涉及作出重大判断
B、涉及较高的重大错报风险，在实施相关审计程序或评价收集的审计证据时需要作出较多的判断
C、涉及内部审计人员已经参与并且已经或将要由内部审计向管理层或治理层报告的工作
D、涉及注册会计师按照规定就内部审计职能，以及利用内部审计工作或利用内部审计人员提供直接协助作出的决策答案：A,B,C,D解析：以上四项均属于注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助以实施的程序所具有的特征。 -
第17题：
《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）
- A、接受授权、聘用承办或参与内部审计业务
- B、接受委托、指派承办或参与内部审计业务
- C、接受委托、聘用承办或参与内部审计业务
- D、接受委托、聘任承办或参与内部审计业务
正确答案:C -
第18题：
内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。
正确答案:正确 -
第19题：
以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）
- A、内部审计人员是否直接接触治理层
- B、内部审计人员是否具备专业胜任能力
- C、内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
- D、内部审计人员的工作是否经过适当的监督
正确答案:A -
第20题：
单选题以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）A内部审计人员是否直接接触治理层
B内部审计人员是否具备专业胜任能力
C内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
D内部审计人员的工作是否经过适当的监督
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。A注册会计师不应当对甲公司内部审计人员特定工作实施以下（ ）审计程序。A检查内部审计人员已经检查过的项目
B检查内部审计人员其他类似项目
C评价内部审计人员的专长和独立性
D观察内部审计人员正在实施的程序
正确答案： D解析：
注册会计师无需评价内部审计人员的独立性，但可以了解内部审计人员的专长，以判断特定审计工作结果的可利用性。 -
第22题：
填空题注册会计师应审阅内部审计人员或其他授权人员对投资资产进行（）的报告。正确答案： 定期盘核解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、 内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员 也应当遵守该准则的情形是（）A接受授权、聘用承办或参与内部审计业务
B接受委托、指派承办或参与内部审计业务
C接受委托、聘用承办或参与内部审计业务
D接受委托、聘任承办或参与内部审计业务
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题为了识别舞弊风险，注册会计师应当询问内部审计人员的事项有（ ）。A内部审计人员对舞弊风险的认识
B内部审计人员自身在本期是否进行了舞弊
C内部审计人员是否知悉任何影响舞弊嫌疑和舞弊指控
D内部审计人员是否了解任何舞弊事实
正确答案： C,D解析：
B项，询问内部审计人员自身是否进行舞弊，无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。