单选题某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )A 15万元B 20万元C 25万元D 125万元

题目
单选题
某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
A

15万元

B

20万元

C

25万元

D

125万元

相似考题

1.某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税15万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。A．52.8B．54.3C．60.5D．69.3

2.某公司某年度境内应纳税所得额为2000万元。其设在A国分支机构的境外应纳税所得额360万元,已在该国按20%的税率缴纳所得税;其设在B国分支机构的境外应纳税所得额800万元,已在该国按28%的税率缴纳所得税。已知:该公司适用25%企业所得税率。要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。

3.某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。A.该企业本年度应纳税所得额为930万元B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元

4.甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。A:498B:400C:148.5D:150

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  • 第1题：

    某化工厂当年应纳所得额为100万元，弥补上年亏损后余额为3万元，则该企业该年度适用()的企业所得税税率。

    A:15%
    B:20%
    C:25%
    D:33%

    答案：C
    解析：
    居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。

  • 第2题：

    境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.25
    B.35
    C.55
    D.65

    答案：B
    解析：
    境外所得的抵免限额=160×25%=40（万元）＞在境外实际缴纳税额30万元，需要在我国补缴企业所得税=40-30=10（万元），2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=100×25%+10=35（万元）。

  • 第3题：

    甲公司为小型微利企业，2019年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.120×20%＝24万元
    B.120×50%×20%＝12万元
    C.120×25%×20%＝6万元
    D.（100×25%＋20×50%）×20%＝7万元

    答案：D
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为1 800万元，减免税额为20万元，抵免税额为25万元，已知企业所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（1 800－20－25）×25%＝438.75万元
    B.1 800×25%＝450万元
    C.1 800×25%－20－25＝405万元
    D.1 800×25%－20＝430万元

    答案：C
    解析：
    企业所得税应纳税额＝应纳税所得额×税率－减免税额－抵免税额＝1 800×25%－20－25＝405（万元）。

  • 第5题：

    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）

    • A、42.5万元
    • B、12.5万元
    • C、10万元
    • D、40万元

    正确答案:A

  • 第6题：

    某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为（）万元。

    • A、375
    • B、125
    • C、100
    • D、75

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元（A国的企业所得税税率为20%）。已知甲居民企业适用25%的企业所得税税率，则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。
    A

    25

    B

    26

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某企业2013年亏损200万元，2014年盈利100万元，2015年盈利300万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2015年应纳所得税税额为（）万元。
    A

    50

    B

    75

    C

    5

    D

    125


    正确答案： B
    解析： 企业发生纳税年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。2014年的盈利不足以弥补2013年的亏损，2015年应延续弥补，即此时2015年应纳所得税税额=（300-100）×25%=50（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。
    A

    18.75

    B

    13.5

    C

    15

    D

    25


    正确答案： C
    解析： 企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2012、2013年的亏损都可以用2014年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2014年应纳企业所得税=(125-25-10)×15%=13.5（万元）

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为居民企业，2017 年度境内应纳税所得额 1000 万元。来源于 m 国的应纳税所得额 300 万元，已在 m 国缴纳企业所得税税额 60 万元。已知企业所得税税率为 25%，甲企业 2017 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（    ）。
    A

    （1000+300）×25%-60=265 万元

    B

    1000×25%-60=190 万元

    C

    1000×25%=250 万元

    D

    （1000+300）×25%=325 万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    25

    B

    26.25

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案： B
    解析： 企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；
    实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；
    境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%)。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。（不考虑预提所得税）
    A

    25

    B

    26.25

    C

    30

    D

    31.25


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.1000×25%-10-20=220（万元）
    B.1000×25%-10=240（万元）
    C.1000×25%=250（万元）
    D.1000×25%-20=230（万元）

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（　）万元。

    A.42.5
    B.45.5
    C.40
    D.52.5

    答案：A
    解析：
    境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
    汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）

  • 第15题：

    （2018年）甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（1000+300）×25%-60=265万元
    B.1000×25%-60=190万元
    C.1000×25%=250万元
    D.（1000+300）×25%=325万元

    答案：A
    解析：
    （1）境外所得抵免限额=300×25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=（1000+300）×25%-60=265（万元）。

  • 第16题：

    某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：

    已知企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（　）。

    A.5.6万元
    B.6万元
    C.8.75万元
    D.12.50万元

    答案：C
    解析：
    2010年弥补前两年亏损完毕，2012年所得55万元弥补2011年亏损后，仍有亏损15万亏损未弥补，2014年所得弥补2011年余下的15万元亏损，再弥补2013年30万亏损，则2014年的应纳税所得额＝80－15－30＝35（万元）。应缴纳企业所得税＝35×25％＝8.75（万元）。

  • 第17题：

    某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。

    • A、25
    • B、30
    • C、50
    • D、75

    正确答案:A

  • 第18题：

    某工业企业，2014年应纳税所得额为25万元，从业人数80人，资产总额2000万元，不考虑其他因素，该企业2014年适用的企业所得税税率为（）。

    • A、18%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、27%

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    A公司2018年度企业所得税应纳税所得额为10000万元，减免税额100万元，抵免税额200万元。已知，A公司适用的企业所得税税率为25%，A公司当年企业所得税应纳税额为（　　）万元。
    A

    2200

    B

    2400

    C

    2500

    D

    2300


    正确答案： A
    解析：
    企业所得税应纳税额计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝10000×25%－100－200＝2200（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业以前年度亏损，可在以后5个年度内进行税前扣除。因此，该企业所得税税额=（500—380）×25％=30（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某符合条件的小型微利企业，2014年度应纳税所得额为8万元，则该企业2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    0.4万元

    B

    0.8万元

    C

    1.6万元

    D

    2万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。
    A

    25

    B

    30

    C

    50

    D

    75


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税200万元。来源于A国的所得允许抵免的税额为()万元。
    A

    375

    B

    125

    C

    100

    D

    75


    正确答案： C
    解析： 境内外所得总额=2000+500=2500（万元）。应纳税总额=2500×25%=625（万元）。A国抵免限额=625×500/2500=125（万元）。由于在A国已纳税款200万元大于抵免限额125万元，所以允许按抵免限额125万元扣除。

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