问答题纳税筹划产生的原因是什么？
题目
问答题
纳税筹划产生的原因是什么？
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第1题：
纳税筹划产生的原因是什么？
正确答案: 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：
（1）主体财务利益最大化目标的追求；
（2）市场竞争的压力；
（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间；
（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。 -
第2题：
绝对收益筹划原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的筹划策略，它可以分为（）。
- A、直接收益筹划原理
- B、相对收益筹划原理
- C、递延纳税原理
- D、间接收益筹划原理
正确答案:A,D -
第3题：
简述国际税收筹划产生的客观原因。
正确答案:⑴税收管辖权的差异
⑵税率的差异
⑶税基的差异
⑷税法有效实施上的差异
⑸避免国际双重征税上的差异 -
第4题：
所得税的基本筹划方法包括（）。
- A、针对纳税人的筹划
- B、纳税手续的筹划
- C、纳税时间的筹划
- D、纳税环节的筹划
- E、计税依据的筹划
正确答案:A,E -
第5题：
问答题经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？正确答案： 这种说法是错误的。
①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加。或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。
②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加，或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题延迟纳税对企业有什么意义？延迟纳税有哪些筹划方法？正确答案： 有效的延迟了纳税的时间，从资金的时间价值来考虑，相当于取得了一笔政府的无息贷款或者是说节省了企业的利息支出。从企业的财务情况来看，延迟纳税可以增加流动资金，有利于资金的周转，特别是对一些新办企业初期缓解资金较为紧张的情况是非常有利的方法。
延迟纳税的筹划方法可以分为纳税期限的筹划和纳税环节的筹划。解析： 暂无解析 -
第7题：
多选题所得税的基本筹划方法包括（）。A针对纳税人的筹划
B纳税手续的筹划
C纳税时间的筹划
D纳税环节的筹划
E计税依据的筹划
正确答案： E,B解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题纳税筹划产生的原因是什么？正确答案： 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：
（1）主体财务利益最大化目标的追求；
（2）市场竞争的压力；
（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间；
（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题什么是纳税筹划？通常有哪些方法？正确答案： (1)税收筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益。税收筹划的核心是减轻税收负担,即选择合适的经营活动方式,以使当期或以后的应纳税额减少,实现直接或间接减轻税收负担的目的。
(2)可以降低税收负担的税收筹划方法,主要包括:
①不予征税方法。不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。
②减免税方法。减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案,以减轻税收负担的方法。
③税率差异方法。税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异,选择税率较低的经营、投资、理财等活动的方案,以减轻税收负担的方法。
④分割方法。分割方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定,选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案,以实现或使不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象,增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果,以求减轻税收负担的方法。
⑤扣除方法。扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额,以减轻税收政策负担的方法。
⑥抵免方法。抵免方法指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出,在其应纳税额中予以抵扣,以减轻税收负担的方法。
⑦延期纳税方法。延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳,以实现相对减轻税收负担的方法。
⑧退税方法。退税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的相关税款得到退还的方法。解析： 详见答案。 -
第10题：
问答题简述纳税筹划的步骤。正确答案： （1）熟练把握有关法律、法规规定
国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法律、法规的精神和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。
（2）分析基本情况，确定筹划目标
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（4）筹划方案的实施与修订
筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。A企业设立中的纳税筹划
B企业投资决策中的纳税筹划
C企业生产经营过程中的纳税筹划
D企业经营成果分配中的纳税筹划
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题“税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？正确答案： 我同意这种说法。
（1）税收筹划要求纳税人必须在法律许可的范围内规划纳税义务，这就要求纳税人学习税法，并依法纳税。同时，税收筹划将避免税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确认识，进而提高纳税人依法纳税的自觉性。
（2）税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。
（3）现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税事项处理比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：第一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税收的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。第二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的应有之意。第三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。解析： 暂无解析 -
第13题：
跨国公司税收筹划产生的原因有哪些？
正确答案: 跨国公司税收筹划产生的原因有：
（1）各国税收管辖权的不统一；
（2）各国税收负担的差异性；
（3）免除国际重复征税方法的不同；
（4）各国税收征收管理的差异；
（5）国际税收合作的协调程度差异。 -
第14题：
按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
- A、个人获得收入的纳税筹划
- B、个人投资的纳税筹划
- C、个人消费中的纳税筹划
- D、个人经营的纳税筹划
正确答案:A,B,C,D -
第15题：
按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。
- A、企业设立中的纳税筹划
- B、企业投资决策中的纳税筹划
- C、企业生产经营过程中的纳税筹划
- D、企业经营成果分配中的纳税筹划
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
多选题按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。A个人获得收人的纳税筹划
B个人投资的纳税筹划
C个人消费中的纳税筹划
D个人经营的纳税筹划
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题简述纳税筹划风险的形式。正确答案： （1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。
（2）经营性风险。经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、市场与技术变化等引起的种种风险。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突或摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题简述印花税纳税筹划的主要思路。正确答案： （1）模糊金额的筹划。模糊金额筹划法，是指当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额在能够明确的条件下不最终确定，以达到少缴印花税税款目的的一种行为。
（2）《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十七条规定：同一凭证，因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分部记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。纳税人只要进行一下简单的筹划，便可以节省不少印花税款。
（3）最少转包次数的筹划。因为印花税是一种行为税，只要有应税行为发生，就应按税法规定纳税。这种筹划方法的核心就是尽量减少签订承包合同的环节，以减少书立应税凭证，从而达到节约部分应缴印花税款的目的。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述纳税筹划产生的原因。正确答案： 纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。具体包括以下几点：
（1）主体财务利益最大化目标的追求
（2）市场竞争的压力
（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划。正确答案： 兼营应税劳务与货物或非应税劳务的行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，对其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。如果企业的货物销售与其营业税的应税劳务不分别核算，那么，其提供的劳务收入应与货物销售收入一并进行缴纳增值税，从而加重纳税人的税收负担。因此，纳税人应加强核算，对应税劳务和非应税货物进行分别核算，并分别计税。
纳税人兼营不同税目应税劳务的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；为分别核算的，从高适用税率计算应纳税额。例如，既经营饮食业又经营娱乐业的餐厅，若不分别核算各自的营业额，将按照娱乐业额20%的税率计征营业税，从而加重了企业的税收负担。因此，纳税人应准确核算兼营的不同税目，避免从高适用税率。
税法规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供劳务，应当征收营业税。
由于混合销售时在同一项业务中包含适用不同税种的收入，企业通常很难通过简单分开核算两类收入，为此，需通过单独成立承担营业税业务的独立核算企业来将两类业务收入分开，以适用不同税种计算应缴税款。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述纳税筹划应遵循的基本原则。正确答案： （1）守法原则。在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。
（2）财务利益最大化原则。纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。
（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述对纳税筹划定义的理解。正确答案： 纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：
（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本.区别。
（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题跨国公司税收筹划产生的原因有哪些？正确答案： 跨国公司税收筹划产生的原因有：
（1）各国税收管辖权的不统一；
（2）各国税收负担的差异性；
（3）免除国际重复征税方法的不同；
（4）各国税收征收管理的差异；
（5）国际税收合作的协调程度差异。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题简述国际税收筹划产生的客观原因。正确答案： ⑴税收管辖权的差异
⑵税率的差异
⑶税基的差异
⑷税法有效实施上的差异
⑸避免国际双重征税上的差异解析： 暂无解析