问答题企业发生的亏损在税务上应如何处理？
题目
问答题
企业发生的亏损在税务上应如何处理？
相似考题
更多“问答题企业发生的亏损在税务上应如何处理？”相关问题
-
第1题：
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补答案：A,B,C解析：选项D：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。 -
第2题：
根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年答案：A,C,D解析：选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补了。 -
第3题：
公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？
正确答案: 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 -
第4题：
存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生存货毁损时应如何选择处置方案？
正确答案: 存货损失的处置方案包括报废和低价甩卖。税收处理的不同规定：
（1）关于“报废”。从增值税角度分析，由于报废没有相应的销售行为，增值税专用发票“链条”在这个环节产生中断。报废属于非正常损失的货物，按照增值税实施细则规定，报废货物相应的进项税额须转出，不得在销项税额中抵扣。就是说，报废货物，如果货物的购进成本为C，企业承担的所得税前损失是所报废货物按购进价（购进成本）计算的价税合计数（C×1.17）。在企业所得税方面，这个损失（C×1.17）可以在所得税前扣除。
（2）关于“低价甩卖”。低价甩卖产生了销售行为，有销项税额（尽管很低，或者低于进项税额），购进货物的增值税专用发票的“链条”没有中断，故无需进行进项税额转出，货物的进项税额在甩卖形成的销项税额中进行了扣除，而不是由企业承担。仍然假定货物的不含税购进成本为C，不含税甩卖价为P，此时，企业承担的所得税前损失是所甩卖货物的成本价减去甩卖价格后的余额（C－P）。同样，此时的损失（C－P）可以在企业所得税前扣除。
很显然，（C－P）＜（C×1.17）。就是说，比较两种处理方案，低价甩卖产生的损失更小一些，“报废”所产生的损失大于“低价甩卖”的损失。 -
第5题：
在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调低投资成本，也不得确认投资损失。
正确答案:正确 -
第6题：
问答题注册税务师代理审查企业上一年度的纳税情况，对其错账应如何进行调账？正确答案： (1)对上一年度错账且对上一年度税收发生影响的,分以下两种情况:
①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上一年度账项,可运用红字冲销法、补充登记法或综合账务调整法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,需区别不同情况进行调整:
a.对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;
b.对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
(2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关,可根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题企业进行内部研发活动所发生的费用，会计上应如何处理？正确答案： ①根据无形资产准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；
②企业自行开发无形资产发生的研发支出未满足资本化条件的借记“研发支出—资本化支出”科目，贷记“原材料”“银行存款”“应付职工薪酬”等科目。
③达到预定用途形成无形资产的应按“研发支出—资本化支出”科目的余额，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出—资本化支出”科目。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题存货发生毁损有哪些处置方案？其税务处理有什么不同的规定？企业发生存货毁损时应如何选择处置方案？正确答案： 存货损失的处置方案包括报废和低价甩卖。税收处理的不同规定：
（1）关于“报废”。从增值税角度分析，由于报废没有相应的销售行为，增值税专用发票“链条”在这个环节产生中断。报废属于非正常损失的货物，按照增值税实施细则规定，报废货物相应的进项税额须转出，不得在销项税额中抵扣。就是说，报废货物，如果货物的购进成本为C，企业承担的所得税前损失是所报废货物按购进价（购进成本）计算的价税合计数（C×1.17）。在企业所得税方面，这个损失（C×1.17）可以在所得税前扣除。
（2）关于“低价甩卖”。低价甩卖产生了销售行为，有销项税额（尽管很低，或者低于进项税额），购进货物的增值税专用发票的“链条”没有中断，故无需进行进项税额转出，货物的进项税额在甩卖形成的销项税额中进行了扣除，而不是由企业承担。仍然假定货物的不含税购进成本为C，不含税甩卖价为P，此时，企业承担的所得税前损失是所甩卖货物的成本价减去甩卖价格后的余额（C－P）。同样，此时的损失（C－P）可以在企业所得税前扣除。
很显然，（C－P）＜（C×1.17）。就是说，比较两种处理方案，低价甩卖产生的损失更小一些，“报废”所产生的损失大于“低价甩卖”的损失。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题税务机关入库的发票代码发生错误应如何处理？正确答案： （1）发票还未发售时，应做发票退库，重新按正确的发票种类、代码入库。
（2）发票已经发售，但没有超过当月，如对纳税人的发票未进行验旧处理的，可做发票误售退回，由发票审核发售岗操作员将发票退回主库房，主库房进行发票出库，重新按正确的发票种类、代码入库，正常进行发票发售；如果纳税人已经进行了验旧，先在验旧信息维护中删除验旧记录，再按上述方法进行处理；如果超过当月或售出发票已发生缴销、封存业务处理，问题提交系统管理员解决。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题企业发生的亏损在税务上应如何处理？正确答案： 亏损是指企业按照所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题发生税务行政应诉案件后，在税务行政应诉过程中，可能发生证据灭失或以后难以取得的情况，遇此情况应如何操作？正确答案： 在提供有关材料时需要提供证据，但税务行政应诉环节在证据可能灭失或以后难以取得的情况时，需申请保全证据，则应在“证据保全申请”模块中填制《证据保全申请书》，写明证据的存放地点、来源及可能灭失的情况，向人民法院申请证据保全。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题如果该企业转让仓库是既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何处理？正确答案：
对于转让旧房既没有评估价格,又不能提供购房发票的,税务机关可以根据《税收征管法》的规定,实行核定征收。解析： 暂无解析 -
第13题：
根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有( )。A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税答案：A,C,D,E解析：特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。 -
第14题：
税务机关入库的发票代码发生错误应如何处理？
正确答案: （1）发票还未发售时，应做发票退库，重新按正确的发票种类、代码入库。
（2）发票已经发售，但没有超过当月，如对纳税人的发票未进行验旧处理的，可做发票误售退回，由发票审核发售岗操作员将发票退回主库房，主库房进行发票出库，重新按正确的发票种类、代码入库，正常进行发票发售；如果纳税人已经进行了验旧，先在验旧信息维护中删除验旧记录，再按上述方法进行处理；如果超过当月或售出发票已发生缴销、封存业务处理，问题提交系统管理员解决。 -
第15题：
企业发生的亏损在税务上应如何处理？
正确答案: 亏损是指企业按照所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 -
第16题：
企业进行内部研发活动所发生的费用，会计上应如何处理？
正确答案: ①根据无形资产准则规定，企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益（管理费用）；
②企业自行开发无形资产发生的研发支出未满足资本化条件的借记“研发支出—资本化支出”科目，贷记“原材料”“银行存款”“应付职工薪酬”等科目。
③达到预定用途形成无形资产的应按“研发支出—资本化支出”科目的余额，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出—资本化支出”科目。 -
第17题：
问答题公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？正确答案： 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题企业发生的借款费用应如何处理？正确答案： 企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题水上水下活动许可证上注明的作业船舶在水上水下活动期间发生变更的，应如何处理？正确答案： 发生此类情况，建设单位或者主办单位应当及时到作出许可决定的海事管理机构办理变更手续。在变更手续未办妥前，变更的船舶不得从事相应的水上水下活动。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题税务稽查管辖有争议的，应如何处理？正确答案： 应由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题企业应如何对待亏损产品是否停产或转产的决策？正确答案： （1）分清”虚亏”，还是”实亏”，实亏产品一定停产。
（2）虚亏产品，则在考虑亏损产品的生产能力有无其它用途，再根据亏损产品的贡献毛益和其它用途的收益进行比较，决定停产可转产。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。A境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D亏损弥补的年限最长不得超过5年
E境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
正确答案： B,D解析：
A项，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；B项，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上亏损弥补；C项，在分立事务中，税法明确，企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补；D项，亏损弥补的年限最长不得超过5年，符合税法规定；E项，境内营业机构亏损可以用境外机构盈利弥补。 -
第23题：
判断题在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调低投资成本，也不得确认投资损失。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题合伙企业的利润和亏损应如何分配和分担？正确答案： 合伙企业的利润和亏损，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担，合伙协议未约定利润分配比例和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，也不得约定由部分合伙人承担全部亏损。
有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。解析： 暂无解析