单选题建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是（）的主要责任。A 组织管理层B 风险管理部门C 监察部门D 审计部门

题目
单选题
建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是（）的主要责任。
A

组织管理层

B

风险管理部门

C

监察部门

D

审计部门

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1.审计人员在内部控制测评中的责任是（ ）。 A．建立健全内部控制 B．保证内部控制有效实施 C．对内部控制的健全性和有效性进行评价 D．在任何情况下都要实施内部控制测试

2.建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是( )的主要责任。A.组织管理层B.风险管理部门C.监察部门D.审计部门

3.下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施 B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价 C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任 D.审计人员对内部控制不承担任何责任 E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

4.建立健全和有效实施内部控制,评估内部控制的有效性是企业监事会的责任。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调
    B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
    C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
    D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任

    答案：D
    解析：
    防止或发现并纠正舞弊和错误是被审计单位治理层和管理层的责任。

  • 第2题：

    在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、 发现及纠正舞弊行为负有责任的是（）

    • A、管理层
    • B、董事会
    • C、内部审计机构
    • D、监事会

    正确答案:A

  • 第3题：

    审计组织在财务报表审计中所负的审计责任是（）。

    • A、建立健全被审计单位内部控制
    • B、编制财务报表
    • C、实施审计并作出审计结论
    • D、查处所有差错、舞弊和违法行为

    正确答案:C

  • 第4题：

    建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    （）是预防舞弊的主要途径。

    • A、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施
    • B、内部审计人员工作勤勉
    • C、组织管理层重视内部审计工作
    • D、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所

    正确答案:A

  • 第6题：

    《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。

    • A、董事会
    • B、管理层
    • C、监事会
    • D、全体员工

    正确答案:A

  • 第7题：

    建立、健全内部控制并使之有效运行是内部审计人员的责任。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    判断题
    建立健全和有效实施内部控制评价内部控制的有效的监事会的责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司（）的责任。
    A

    董事会

    B

    管理层

    C

    监事会

    D

    全体员工


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是（）的主要责任。
    A

    组织管理层

    B

    风险管理部门

    C

    监察部门

    D

    审计部门


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）
    A

    确认并询问组织中发生的变化。

    B

    审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。

    C

    建立内部控制来防止舞弊的发生。

    D

    将电算化操作系统程序存档。


    正确答案： B
    解析： A、确认并询问组织中发生的变化。
    B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
    C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
    D、将电算化操作系统程序存档。

  • 第12题：

    单选题
    建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是（）
    A

    董事会及管理层

    B

    审计委员会及内部审计机构

    C

    监事会

    D

    内部审计机构


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序是：

    A.确认并询问组织中发生的变化。
    B.讯问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
    C.建立内部控制来防止舞弊的发生。
    D.将电算化操作系统程序存档。

    答案：A
    解析：
    A正确。通过确认组织中发生的变化，可以寻找与舞弊行为相关的线索，是这几项中最有可能发现舞弊行为的程序.B不正确。讯问舞弊者实施舞弊的原因是发现了舞弊行为以后的事情，而本题的意思是如何发现舞弊行为.C不正确。建立内部控制是管理部门而非内部审计师的责任。D不正确。将系统程序存档是一项获取审计相关数据的基础性工作，与发现舞弊行为没有直接关系。

  • 第14题：

    建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是（）

    • A、董事会及管理层
    • B、审计委员会及内部审计机构
    • C、监事会
    • D、内部审计机构

    正确答案:A

  • 第15题：

    审计人员在内部控制测评中的责任是（）。

    • A、建立健全内部控制
    • B、保证内部控制有效实施
    • C、对内部控制的健全性和有效性进行评价
    • D、在任何情况下都要实施内部控制测试

    正确答案:C

  • 第16题：

    建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是组织管理层的（）。

    • A、主要责任
    • B、个人责任
    • C、唯一责任
    • D、全部责任

    正确答案:A

  • 第17题：

    如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）

    • A、确认并询问组织中发生的变化。
    • B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
    • C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
    • D、将电算化操作系统程序存档。

    正确答案:A

  • 第18题：

    建立、健全内部控制并使之有效运行是组织高级管理层的责任。内部控制目标的实现依赖于高级管理层的责任落实。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是组织管理层的（）。
    A

    主要责任

    B

    个人责任

    C

    唯一责任

    D

    全部责任


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素要求的说法中，正确的有(    )。
    A

    企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任

    B

    企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告

    C

    企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序

    D

    企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在组织内部对建立、健全并有效实施内部控制，预防、 发现及纠正舞弊行为负有责任的是（）
    A

    管理层

    B

    董事会

    C

    内部审计机构

    D

    监事会


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    （）是预防舞弊的主要途径。
    A

    建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施

    B

    内部审计人员工作勤勉

    C

    组织管理层重视内部审计工作

    D

    将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。
    A

    内部控制的设计存在漏洞

    B

    不能有效防范错误与舞弊

    C

    内部控制运行存在弱点与偏差

    D

    不能及时发现并纠正错误与舞弊


    正确答案： C,D
    解析： 按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷：（1）设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标；（2）运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

  • 第24题：

    单选题
    根据《证券公司内部控制指引》，关于证券公司董事会、监事会、经理人员的内部控制职责，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    董事会负责督促、检查和评价证券公司各项内部控制制度的建立与执行情况，对内部控制的有效性负最终责任

    B

    每年进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成相应的专门报告

    C

    监事会应对董事会、经理人员履行职责的情况进行监督，对证券公司财务情况和内部控制建设及执行情况实施必要的检查，督促董事会、经理人员及时纠正内部控制缺陷，并对督促检查不力等情况承担相应责任

    D

    证券公司经理人员负责建立健全责任明确、程序清晰的组织结构，组织实施各类风险的识别与评估，建立健全有效的内部控制机制和内部控制制度，及时纠正内部控制存在的缺陷和问题，并对内部控制不力及不及时纠正内部控制缺陷等承担相应责任


    正确答案： A
    解析：
    AB两项，《证券公司内部控制指引》第一百三十九条第一款第一项规定，董事会负责督促、检查和评价证券公司各项内部控制制度的建立与执行情况，对内部控制的有效性负最终责任；每年至少进行一次全面的内部控制检查评价工作，并形成相应的专门报告。C项，第一百三十九条第一款第二项规定，监事会应对董事会、经理人员履行职责的情况进行监督，对证券公司财务情况和内部控制建设及执行情况实施必要的检查，督促董事会、经理人员及时纠正内部控制缺陷，并对督促检查不力等情况承担相应责任。D项，第一百三十九条第一款第三项规定，证券公司经理人员负责建立健全责任明确、程序清晰的组织结构，组织实施各类风险的识别与评估，建立健全有效的内部控制机制和内部控制制度，及时纠正内部控制存在的缺陷和问题，并对内部控制不力及不及时纠正内部控制缺陷等承担相应责任。

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