单选题在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外（）。A 获取被审计单位有关控制问题的意见和建议B 获取内部控制的初步信息C 确定重点审计领域D 评估内部控制系统的有效性

题目
单选题
在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外（）。
A

获取被审计单位有关控制问题的意见和建议

B

获取内部控制的初步信息

C

确定重点审计领域

D

评估内部控制系统的有效性

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1.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

2.属于审计计划阶段主要工作的有()。A、编制审计计划B、初步评价被审计单位的内部控制C、编写管理建议书D、分析审计风险

3.属于审计计划阶段主要工作的有()。A、了解被审计单位基本情况B、签订审计业务约定书C、初步评价被审计单位的内部控制D、确定重要性

4.下列有关整合审计的说法中，错误的是( )。A、注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计B、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见C、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果D、在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

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  • 第1题：

    在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外( )。

    A.获取被审计单位有关控制问题的意见和建议

    B.获取内部控制的初步信息

    C.确定重点审计领域

    D.评估内部控制系统的有效性


    正确答案：D

  • 第2题：

    下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的是（ ）。


    A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

    B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

    C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

    D.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠

    E.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

    答案：A,B,C,E
    解析：
    从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠，选项D错误。

  • 第3题：

    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）

    • A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
    • B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
    • C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
    • D、审计人员的专业水平和预算的审计成本

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第5题：

    在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前，询问并检查（）信息。

    • A、在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
    • B、其他CPA出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告
    • C、监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告
    • D、CPA在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    单选题
    下列有关整合审计的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计

    B

    在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见

    C

    在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

    D

    在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见


    正确答案： C
    解析： 选项B错误。注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行（选项A正确），也可以单独进行内部控制审计。在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：
    （1）获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见（选项D正确）；
    （2）获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果（选项C正确）。

  • 第7题：

    多选题
    在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现以下哪些目标（）
    A

    获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

    B

    获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

    C

    合理确定重要性水平

    D

    合理确定审计风险水平


    正确答案： C,D
    解析： CD不是对内部控制进行测试要实现的目标。

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
    A

    内部审计发现的内部控制缺陷的数量

    B

    内部审计师对于有关发现而进行的风险评估

    C

    被审计单位希望的审计目标和审计结果

    D

    审计人员的专业水平和预算的审计成本


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： D,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。
    A

    注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合

    B

    在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

    C

    在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

    D

    在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根拒检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（）.
    A

    账目基础审计

    B

    制度基础审计

    C

    风险基础审计

    D

    信息系统基础审计


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是( )。

    A.对被审计单位内部控制情况的调查
    B.与被审计单位的合作情况
    C.被审计单位内部控制初步评价结果
    D.对被审计单位内部控制的了解程度

    答案：C
    解析：
    对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

  • 第14题：

    下列各项中，在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括（　　）。

    A.内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程
    B.信息技术一般控制的有效性
    C.影响内部控制的重大人事变动
    D.重大错报的风险和对控制的信赖程度

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括：（1）内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程（选项A）；（2）控制特征（是人工控制还是自动化控制）产生的风险；（3）信息技术一般控制的有效性（选项B）；（4）影响内部控制的重大人事变动（选项C）；（5）由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险；（6）重大错报的风险和对控制的信赖程度（选项D）。

  • 第15题：

    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ和Ⅱ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第16题：

    项目主审的主要职责是（）

    • A、审计前对被审计单位展开初步调查，评价内部控制水平
    • B、明确审计目标、范围和重点，确定审计技术和方法
    • C、批准审计计划和方案
    • D、拟定审计通知书

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现以下哪些目标（）

    • A、获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • B、获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • C、合理确定重要性水平
    • D、合理确定审计风险水平

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    单选题
    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ和Ⅲ


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。以风险导向为基础的内部审计是可以的。

  • 第19题：

    判断题
    注册会计师除了从被审计单位内部获取信息以外，如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，但是外部信息不能直接获取，注册会计师可以不获取这些信息。                           （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前，询问并检查（）信息。
    A

    在期后期间出具的内部审计报告或类似报告

    B

    其他CPA出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告

    C

    监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告

    D

    CPA在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括（　　）。
    A

    内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程

    B

    信息技术一般控制的有效性

    C

    影响内部控制的重大人事变动

    D

    重大错报的风险和对控制的信赖程度


    正确答案： B,A
    解析：
    在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情況包括：①内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程；②控制特征（是人工控制还是自动化控制）产生的风险；③信息技术一般控制的有效性；④影响内部控制的重大人事变动；⑤由于环境发生变化而特定控制缺乏相应变化导致的风险；⑥重大错报的风险和对控制的信赖程度。

  • 第22题：

    单选题
    在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了哪一项以外（）。
    A

    获取被审计单位有关控制问题的意见和建议

    B

    获取内部控制的初步信息

    C

    确定重点审计领域

    D

    评估内部控制系统的有效性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    审计人员实施内部控制测评的结果在审计工作的应用主要方面有（　　）。
    A

    出具有关内部控制的审计意见

    B

    确定审计组人员的构成

    C

    评价被审计单位的控制风险水平

    D

    确定实质性审查的性质、范围、重点和方法

    E

    提出改进内部控制的建议


    正确答案： D,B
    解析：
    对内部控制测评结果的利用主要表现在：①确定实质性审查的性质、范围、重点和方法；②提出改进内部控制的建议。

  • 第24题：

    多选题
    审计终结阶段的主要任务包括（　　）。
    A

    根据获取的审计证据编写审计报告

    B

    提出审计结论和审计建议

    C

    经过审核批准的审计报告是内部审计的最终成果。被审计单位对审计报告提出的审计意见和建议，应认真研究，采取相应的纠正措施

    D

    深入调查、了解被审计单位的情况，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试

    E

    运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据


    正确答案： B,A
    解析：
    DE两项属于审计实施阶段的任务。

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