判断题“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。A 对B 错
题目
对
错
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第1题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第2题：
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
- B、应交税费—增值税留抵税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:B -
第3题：
旅游企业对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
正确答案:正确 -
第4题：
下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）
- A、进项税额
- B、已交税金
- C、营改增抵减的销项税额
- D、转出多交增值税
正确答案:D -
第5题：
下面关于营改增的说法正确的有（）。
- A、一般纳税人应该在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"明细
- B、"应交税费-应交增值税"科目期末如为借方余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示
- C、"应交税费-应交增值税"科目如为贷方余额，应在资产负债表中的"应交税费"项目列示
- D、纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以全额抵扣，因此会计上不需要确认固定资产
- E、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣
正确答案:A,B,C,E -
第6题：
单选题营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。A进项税额
B减免税款
C增值留抵税额
D营改增抵减的销项税额
正确答案： D解析： 营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的“减免税款”专栏进行核算。 -
第7题：
单选题下列不属于“应交税费——应交增值税”科目借方三级专栏的是（）A进项税额
B已交税金
C营改增抵减的销项税额
D转出多交增值税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。A应在应交税费-应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额专栏
B企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记银行存款、应付账款等科目
C对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务成本等科目
D对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务收入等科目
正确答案： A,C解析： 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。选项A正确；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，选项B错误；对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务成本"等科目，选项C正确，选项D错误。 -
第9题：
单选题下面关于营改增的说法不正确的是（）。A一般纳税人应该在应交税费-应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额明细科目
B小规模纳税人初次购买增值税税控设备，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费-应交增值税科目
C交通运输业适用11%的税率
D租赁有形不动产适用17%的税率
正确答案： B解析： 选项D应为租赁有形动产。 -
第10题：
单选题试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
B应交税费—增值税留抵税额
C应交税费—应交增值税
D应交税费—未交增值税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。A应交税费——应交增值税（进项税额）
B应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C应交税费——未交增值税
D应交税费——增值税留抵税额
正确答案： B解析： 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不能抵扣营改增应税服务的销项税额，只能抵扣原增值税业务，应该在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时，再转回进项税额中。 -
第12题：
多选题下列关于营业税改征增值税试点地区一般纳税人会计处理中可能涉及的会计科目有（）。A应交税费——应交增值税（销项税额）
B应交税费——应交增值税
C应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
D主营业务成本
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第13题：
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在（）科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。
- A、应交税费——应交增值税
- B、应交税费——应交营业税
- C、营业税金及附加
- D、应交税费——应交城建税
正确答案:A -
第14题：
处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（）
- A、应交税费-应交增值税（进项税额）
- B、应交税费-应交增值税（进项税额转出）
- C、应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额）
- D、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:B -
第15题：
“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。
- A、“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
- B、“应交税费——待抵扣增值税”
- C、“应交税费——应交增值税”
- D、“应交税费——应交增值税（进项税额）”
正确答案:A -
第16题：
试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
- A、应交税费——应交增值税（进项税额）
- B、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
- C、应交税费——未交增值税
- D、应交税费——增值税留抵税额
正确答案:D -
第17题：
“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。
正确答案:错误 -
第18题：
单选题般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。A营改增抵减的销项税额
B营改增抵减的销售额
C营改增允许扣除的销项税额
D营改增允许扣除的销售额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。A销项税额
B进项税额
C待抵扣进项税额
D营改增抵减的销项税额
正确答案： A解析： 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。 -
第20题：
判断题“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A应交税费－应交增值税（进项税额）
B应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C应交税费－应交增值税（出口退税）
D应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目。A“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”
B“应交税费——待抵扣增值税”
C“应交税费——应交增值税”
D“应交税费——应交增值税（进项税额）”
正确答案： D解析： 小企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 -
第23题：
单选题营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。A营业外收入
B应交税费——应交增值税（减免税款）
C其他应收款
D应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
正确答案： C解析： 营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。 -
第24题：
判断题旅游企业对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析