多选题会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。A非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大B网络事务所参与大部分审计工作，非鉴证服务的或有收费由该网络事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大C非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断D对财务报表发表审计意见的会计师事务所向审计客户不得就非鉴证服务收取重大的或有收费

题目
多选题
会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。
A

非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

B

网络事务所参与大部分审计工作，非鉴证服务的或有收费由该网络事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

C

非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断

D

对财务报表发表审计意见的会计师事务所向审计客户不得就非鉴证服务收取重大的或有收费

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1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计，在评价其是否有违反职业道德的情况时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括( )。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

2.注册会计师的职业行为应当符合本职业的良好声誉，下列关于职业行为的论述中，说法正确的是( )。A．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己和他人谋取利益，这属于对客户的责任B．会计师事务所在任何情况下都不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务C．会计师事务所在任何情况下都不得以或有收费形式为客户提供非鉴证服务D．除法律法规允许的情况外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务，这属于是对社会公众的责任

3.当前形式下，事务所竞争越发激烈，而社会公众更加关注事务所的独立性，永琳会计师事务所为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，拟采取下列措施，其中不得当的有（ ）A．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核B．为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性C．与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题D．定期轮换项目负责人及签字注册会计师

4.为了保证会计师事务所和注册会计师遵循《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的相关规定，针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题，请按照指导意见的相关要求，提供正确的意见。若会计师事务所的A注册会计师担任C鉴证客户的独立董事，会计师事务所接受C鉴证客户会计报表审计的委托，派B注册会计师对C鉴证客户的会计报表进行审计并发表审计意见。( )A．正确B．错误

更多“会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。”相关问题

  • 第1题：

    职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分。在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（ ）。

    A．会计师事务所不得承接客户的审计业务，除非当年未接受其评估业务

    B．注册会计师可以在鉴证客户兼职，只要兼职的业务与审计业务或其他鉴证业务无关

    C．会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证业务，除非法院或有关公共机构允许

    D．注册会计师可以进行其子女所在企业的鉴证业务，除非其子女为客户的关键管理人员


    正确答案：D
    D不严谨：注册会计师的子女虽不是客户的关键管理人员，但若子女的工作内容对审计的对象有重大、直接影响，则不能承接这一企业的审计业务。

  • 第2题：

    下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（　）。

    A.向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
    B.及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训
    C.制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度
    D.与客户治理层讨论有关的职业道德问题

    答案：D
    解析：
    选项D属于具体业务层面的防范措施。

  • 第3题：

    下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（　）。

    A、向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
    B、及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训
    C、制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度
    D、与客户治理层讨论有关的职业道德问题

    答案：D
    解析：
    选项D属于具体业务层面的防范措施。

  • 第4题：

    任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    多选题
    如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（　）。
    A

    不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

    B

    必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作

    C

    由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果

    D

    由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第6题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    如果一个实体在拟审计财务报表涵盖期间之内或之后成为审计客户，会计师事务所应当考虑采用下列（）措施来降低对独立性产生威胁。
    A

    不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

    B

    由另一会计师事务所评价非鉴证服务的结果

    C

    由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和非鉴证工作

    D

    由另一会计师事务所重新执行非鉴证服务


    正确答案： B,D
    解析： 以上措施均可以降低对独立性产生威胁。

  • 第8题：

    判断题
    任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列防范措施属于具体业务层面的有（）。
    A

    向客户治理层讨论有关的职业道德问题

    B

    当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组

    C

    轮换鉴证业务项目组高级员工

    D

    向审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询


    正确答案： A,C,D
    解析： 选项B，属于会计师事务所层面的防范措施。

  • 第10题：

    多选题
    会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。
    A

    非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

    B

    网络事务所参与大部分审计工作，非鉴证服务的或有收费由该网络事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

    C

    非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断

    D

    对财务报表发表审计意见的会计师事务所向审计客户不得就非鉴证服务收取重大的或有收费


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下属于自我评价导致的不利影响的情形有（）
    A

    会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告

    B

    会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计

    C

    某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事

    D

    客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力


    正确答案： A,D
    解析： 选项C产生密切关系的不利影响；选项D产生外在压力的不利影响。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关说法中正确的是（ ）。
    A

    会计师事务所在提供审计服务时，可以采用或有收费方式收取审计费用，但必须要采取防范措施

    B

    会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施

    C

    如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务

    D

    注册会计师一定不得提供保护客户资金或其他资产的服务


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（　）。

    A.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员
    B.必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作
    C.由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果
    D.由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四种方式都是可以采取的防范措施。

  • 第14题：

    下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。

    A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人
    B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
    C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平
    D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第15题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（）

    • A、收费主要来源于某一鉴证客户
    • B、对鉴证业务采取或有收费的方式
    • C、对鉴证客户存在密切的经营关系
    • D、可能与鉴证客户发生雇佣关系

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    多选题
    下列防范措施属于具体业务层面的有（　　）。
    A

    向客户治理层讨论有关的职业道德问题

    B

    当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组

    C

    轮换鉴证业务项目组高级员工

    D

    请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务


    正确答案： A,C,D
    解析：
    B项属于会计师事务所层面的防范措施。

  • 第17题：

    多选题
    会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（）
    A

    收费主要来源于某一鉴证客户

    B

    对鉴证业务采取或有收费的方式

    C

    对鉴证客户存在密切的经营关系

    D

    可能与鉴证客户发生雇佣关系


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，为了消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师所采取的防范措施主要包括（）
    A

    不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

    B

    实施项目质量控制复核

    C

    由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。
    A

    可能的收费金额区间

    B

    鉴证服务的性质

    C

    是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础

    D

    事项或交易对财务报表的影响


    正确答案： D,C
    解析： 在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：（1）可能的收费金额区间；（2）是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础；（3）非鉴证服务的性质；（4）事项或交易对财务报表的影响。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于收费的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： A
    解析： 选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平。

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务。下列对不相容工作的表述不恰当的是（）。
    A

    会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务

    B

    会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以独立董事

    C

    不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动

    D

    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于收费的说法中，正确的有（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非签证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： D,A
    解析： 选项D，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第23题：

    单选题
    以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是（）
    A

    审计客户威胁将起诉会计师事务所

    B

    注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误

    C

    会计师事务所与审计客户存在长期业务关系

    D

    审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务


    正确答案： A
    解析： 选项A属于外在压力的不利影响；选项B属于自身利益导致的不利影响；选项C属于密切关系产生的不利影响；选项D属于外在压力产生的不利影响。

  • 第24题：

    多选题
    如果注册会计师向审计客户提供非鉴证服务时，为避免承担管理层职责的风险，应当确保不存在的事项有（　　）。
    A

    项目组负责作出重大判断和决策

    B

    项目组评价服务的结果

    C

    项目组对依据服务结果采取的行动负责

    D

    项目组决定服务的性质和收费的多少


    正确答案： D,B
    解析：
    D项，关于注册会计师提供服务的性质以及收费多少应当由双方协商，不能完全由注册会计师或管理层决定。

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