判断题分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A 对B 错

题目
判断题
分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
A

对

B

错

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1.根据本讲,税负率如何计算?()A、当期销项税额实际抵扣进项税额B、当期应纳增值税/当期应税销售收入C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

2.增值税一般纳税人如果当期应纳税额等于零,则当期计提的加计抵减额全部结转下期继续抵减。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于消费税的陈述，不正确的是（ ）。A．外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B．纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，分支机构应纳税款应在其分支机构所在地缴纳C．以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人准予从当期应纳消费税税额中抵减已纳消费税，如当期不足抵减的，不可留抵下期继续抵减D．委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

4.增值税一般纳税人当期应纳税额大于零时,可以用加计抵减额抵减当期应纳税额,当期未抵减完的,不得结转下期继续抵减。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。


    正确答案:正确

  • 第2题：

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。


    正确答案:正确

  • 第3题：

    按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。

    • A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
    • B、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额
    • C、非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额
    • D、试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    总机构汇总的进项税额包括（）。

    • A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。
    • B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。
    • C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。
    • D、总机构支付或者负担的所有增值税税额。

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（）。

    • A、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
    • B、预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减
    • C、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减
    • D、抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。

    • A、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额
    • B、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
    • C、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额
    • D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

    正确答案:D

  • 第7题：

    按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）

    • A、可结转下期继续抵减
    • B、全额退税
    • C、暂停分支机构预缴增值税
    • D、以上答案均不对

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    关于邮政企业增值税的征收管理政策，以下各选项描述不正确的是（）。
    A

    总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣

    B

    分支机构提供邮政服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税

    C

    总机构应当依据《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构提供邮政服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减

    D

    分支机构的预征率由省.自治区.直辖市或者计划单列市国家税务局商同级地税部门确定


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生的业务的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于增值税、营业税和消费税的征收管理，说法正确的有（）
    A

    消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款

    B

    增值税一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减

    C

    增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减

    D

    营业税纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除


    正确答案： A,B
    解析： 这个知识点是跨章节内容。注意增值税、营业税、消费税的不同处理。

  • 第11题：

    单选题
    非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。
    A

    按照现行规定申报缴纳增值税

    B

    按照现行规定申报缴纳营业税

    C

    按照现行规定由总机构申报缴纳增值税

    D

    按照现行规定由总机构申报缴纳营业税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。

    • A、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
    • B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额
    • C、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额
    • D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

    正确答案:B,D

  • 第14题：

    总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。

    • A、5
    • B、10
    • C、15
    • D、20

    正确答案:B

  • 第16题：

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。

    • A、按照现行规定申报缴纳增值税
    • B、按照现行规定申报缴纳营业税
    • C、按照现行规定由总机构申报缴纳增值税
    • D、按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

    正确答案:B

  • 第19题：

    判断题
    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    营业税改征增值税试点地区的增值税一般纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用按规定，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（　　）专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
    A

    进项税额

    B

    减免税款

    C

    营改增抵减的销项税额

    D

    增值税留抵税额


    正确答案： C
    解析：
    “减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

  • 第21题：

    多选题
    下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有（）。
    A

    分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税

    B

    航空运输企业的总机构，应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳（包括预缴和补缴）的税额后，向主管税务机关申报纳税

    C

    分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，可以抵扣进项税额

    D

    中国铁路总公司汇总的销售额，为中国铁路总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。

  • 第22题：

    判断题
    总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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