问答题试述企业所得税的纳税时间、地点和期限。
题目
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第1题：
下列企业缴纳所得税的纳税地点为（ ）。
A．联营企业的纳税地点为所在地；
B．大型企业集团的独立核算的核心企业，纳税地点为企业所在地
C．大型企业集团的非独立核算的成员企业，纳税地点为集团总部所在地
D．企业的分支机构（与企业统一核算），纳税地点为分支机构所在地
正确答案：ABC
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第2题：
以下有关企业所得税纳税地点的说法正确的是()。A:居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B:非居民企业以扣缴义务人所在地为纳税地点
C:居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
D:非居民企业在中国境内设立机构场所，来源于中国境内所得与该机构、场所有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点答案：A,C,D解析：本题考核企业所得税的纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 -
第3题：
下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有()。A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点
B.企业一般以登记注册地为纳税地点
C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点
D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点答案：B,D解析：除法律法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与所设机构场所无关的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 -
第4题：
简述企业所得税纳税期限的相关规定。
正确答案: 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 -
第5题：
有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（）。
- A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税
- D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）
- A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B、登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点
- C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
- D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）。
正确答案:纳税人的实际经营管理所在地 -
第8题：
多选题下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（ ）。A居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算、缴纳企业所得税
C居民企业以工商登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际业务所在地为纳税地点
D企业所得税按会计年度计算，纳税年度自公历6月1日起至次年5月31日止
E企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
正确答案： E,B解析： -
第9题：
多选题下列关于纳税地点的说法正确的有（）。A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B设立机构场所的非居民企业，以机构、场所所在地为纳税地点
C非居民企业取得《企业所得税法》第3条第3款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D居民企业注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
正确答案： B,A解析： 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业取得《企业所得税法》第3条第2款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业取得《企业所得税法》第3条第3款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 -
第10题：
问答题简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限。正确答案：解析： -
第11题：
多选题下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有（）A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点
C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题试述企业所得税的纳税时间、地点和期限。正确答案：解析： -
第13题：
居民企业，企业所得税以企业经营地为纳税地点。答案：错解析：本题错误。企业按登记注册地缴纳企业所得税。 -
第14题：
根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点答案：B,D解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。 -
第15题：
简述企业所得税税的纳税期限是如何规定的？
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并.关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
略 -
第16题：
关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。
- A、居民纳税人以企业登记注册地位纳税地点
- B、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
- C、非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
- D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案:C -
第17题：
下列关于纳税地点的说法正确的有（）。
- A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
- B、设立机构场所的非居民企业，以机构、场所所在地为纳税地点
- C、非居民企业取得《企业所得税法》第3条第3款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
- D、居民企业注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
正确答案:C,D -
第18题：
试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。
正确答案:一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
（2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
（3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
消费税的纳税地点：
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
（2）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
（3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
（4）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。 -
第19题：
问答题企业所得税的纳税地点是如何确定的?正确答案：解析： -
第20题：
问答题简述企业所得税纳税期限的相关规定。正确答案： 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的是（）。A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税没纳税地点为总机构注册地
D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。A居民纳税人以企业登记注册地位纳税地点
B居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税
D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题试述消费税的纳税义务发生时间及纳税地点。正确答案： 一、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期当天。
（2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
（3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（4）纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
二、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。
三、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。
四、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。
消费税的纳税地点：
（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
（2）委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。
（3）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
（4）纳税人到外县市销售或委托外县市代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
（5）纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。解析： 暂无解析 -
第24题：
填空题除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为（）。正确答案： 纳税人的实际经营管理所在地解析： 暂无解析