问答题某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下：(1)销售米粉，取得收入600万元(含税);(2)销售米粉支付运费10万元;(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100万元;(4)购买粮食支出200万元(含税)。要求：根据上述资料说明该企业9月份如何缴纳增值税。
题目
问答题
某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下：(1)销售米粉，取得收入600万元(含税);(2)销售米粉支付运费10万元;(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100万元;(4)购买粮食支出200万元(含税)。要求：根据上述资料说明该企业9月份如何缴纳增值税。
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第1题：
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
正确答案：
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。 -
第2题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳增值税销项税额为( )万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2259.31答案：D解析：本题考查增值税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳增值税销项税额=16380÷(1+76%)×16%=2259.31(万元)。 -
第3题：
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）67.8万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）万元。A.71.2
B.68.8
C.61
D.60.85答案：C解析：本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8／（1+13%）+1=61（万元）。 -
第4题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月销项税额为()元。
A:O
B:20000
C:27384.96
D:24888答案：D解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第5题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月允许抵扣的进项税()。
A:2600
B:2770
C:5860
D:9560答案：C解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第6题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）下列属于消费税征税对象的是()。
A:化妆品
B:酒及酒精
C:汽油
D:电动自行车答案：A,B,C解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第7题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售2012年购进的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（小汽车原值为10万元）（未放弃减税权）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。A.1009.71
B.1514
C.7172
D.4727答案：A解析：小汽车购进时进项税额不得抵扣且未抵扣，并且纳税人未放弃减税权，因此依照3%的征收率减按2%征收增值税。
应纳增值税=52000/（1+3%）×2%=1009.71（元）。 -
第8题：
某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
- A、71.2万元
- B、70.2万元
- C、61万元
- D、60.85万元
正确答案:C -
第9题：
某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）
正确答案:销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16 -
第10题：
某增值税一般纳税人本月取得含税销售收入2340000元，某小规模纳税人本月取得销售额51500元，分别将其换算为不含税销售额。
正确答案: 一般纳税人不含税销售额＝2340000÷（1+17%）＝2000000（元）
小规模纳税人不含税销售额＝51500÷（1+3%）＝50000（元） -
第11题：
单选题某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（ ）。A71.2万元
B70.2万元
C63.12万元
D60.85万元
正确答案： D解析：
由题意，该企业本月应纳增值税销售额＝70.2÷（1＋13%）＋1＝63.12（万元）。 -
第12题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购人的小汽车1辆，取得含税收入72100元:销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。A销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
B销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
C销售坐产设备应缴纳增值税2307.69元
D企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
正确答案： C解析： -
第13题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳消费税为( )万元。
A.706.03
B.819
C.600
D.1638答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳消费税=16380÷(1+16%)×5%=706.03(万元)。 -
第14题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业运输业务应纳增值税为( )万元。
A.6
B.7
C.10
D.17答案：C解析：本题考查运输业应纳增值税的计算。交通运输业应纳增值税税率为10%。该企业运输业务应纳增值税=100×10%=10(万元)。 -
第15题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）本月应纳增值税额为()元。
A:19028
B:21524.96
C:23450
D:18970答案：A解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第16题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：应纳消费税为()万元。
A:700
B:819
C:600
D:1638答案：A解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第17题：
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂的运输业务收入应纳营业税为()万元。
A:3.5
B:2
C:1.5
D:3.9答案：C解析：第(1)项业务取得进项税额为600万元，第(2)项业务取得销项税额为8000*17%=1360（万元），第(3)、(4)业务应纳营业税。因此，该厂本月应纳增值税额=1360-600=760(万元)。
该厂作为一般纳税人，增值税税率为17%，故A项所述错误，不选。B项所述正确，应选。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者的；或者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售货物行为，应缴纳增值税。D所述错误。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，应视同销售货物行为，应缴纳增值税，C项所述正确。综上可知，本题答案为B、C。
租赁业务应按服务业征收营业税，其税率为5%。该厂的租赁收入应纳营业税=100*5%=5（万元）。
运输业营业税征税率为3%，该厂的运输收入应纳营业税=50*3%=1.5(万元)。
第(3)、(4)两项业务中应纳营业税之和即为该厂本月计缴纳的营业税，故本题答案为C。 -
第18题：
共用题干
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2013年5月份外购项目如下：(1)从某县粮食库购进玉米价款2万元，增值税专用发票注明进项税2600元。(2)外购低值易耗品价款l万元，增值税专用发票注明税款1700元。(3)购进煤炭100吨，价款12000元，增值税专用发票注明税款1560元。该厂5月份销售情况如下：(l)销售给某批发站散装白酒2吨，销售收入6万元。(2)销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱126.36（含税），销售收入101088元。（粮食白酒的消费税税率为20%）销售给批发站的白酒应纳消费税()元。
A:12000
B:2000
C:14000
D:18090答案：C解析：1,进项税=2600+1700+1560=5860（元）。2,销项税=60000*17%+[101088÷(1+17%)]*17%=24888（元）。3,应纳税额=24888-5860=19028（元）。4,本题考查消费税征税范围。电动车不属于消费税征收范围。5,消费税应纳税额=60000*20%+2*2000*0.5=14000（元）。 -
第19题：
某烟草生产企业是增值税一般纳税人，1月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入(含增值税)93600元。该企业1月应缴纳的消费税税额为()元。(已知甲类卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%)A.53016
B.44800
C.600
D.45400答案：D解析：应纳消费税税额=93600÷(1+17%)×56%+200×1000×0.003=44800+600=45400(元)。 -
第20题：
计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。
正确答案:9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。 -
第21题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2月向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。则2月应缴纳消费税48.15万元。
正确答案:正确 -
第22题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是( )。A销售边角废料应缴纳增值税11365.52元
B销售小汽车应缴纳增值税12257.00元
C销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2010年购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）A销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
B销售小汽车应缴纳增值税1386.54元
C销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
正确答案： A解析： （1）销售边角废料应纳增值税销项税额=82400÷（1+17%）×17%=11972.65（元）；
（2）一般纳税人销售自己使用过的小汽车按照4%征收率减半征收增值税，应纳增值税=72100÷（1+4%）×4%×50%=1386.54（元）；
（3）销售生产设备应纳增值税销项税额=120000÷（1+17%）×17%=17435.90（元）；
（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=11972.65+1386.54+17435.90=30795.09（元）。所以，本题的正确答案为B选项。