问答题某企业2013年生产经营情况如下：（1）产品销售收入1500万元；（2）出租固定资产收入50万元；（3）国债利息收入25万元；（4）产品销售成本550万元；（5）产品销售费用70万元；（6）增值税150万元，其他流转税金20万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税的计算式。

第1题：

第2题：

答案：A,B,C,D

解析：

（ 1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额；（ 2）对本题各项收入的详细分析参考下表：

第3题：

答案：A,B,C

解析：

参考下表：

第4题：

第5题：

第6题：

第7题：

第8题：

某企业2014年底，有关经营情况如下：  （1）2014年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 ；  （2）应结转产品销售成本3000万元；  （3）应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 ；  （4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元；  （5）发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知：该企业适用企业所得税税率为25% 。  要求：计算该企业2014年应纳企业所得税税额？

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

答案：B

解析：

（ 1）国债利息收入免征企业所得税；（ 2）对本题各项收入的详细分析参考下表：

第15题：

答案：A,B

解析：

对本题各项收入的详细分析参考下表：

第16题：

第17题：

第18题：

第19题：

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

• A、产品销售收入4000万元
• B、特许权使用费收入100万元
• C、国债利息收入50万元
• D、接受捐赠收入100万元

第20题：

某企业1998年开业，经税务机关核定，1998年经营亏损40万元，1999年经营亏损20万元，2000年产品销售收入2500万元，转让固定资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元）.根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：2000年度企业的应纳税所得额是（）万元

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：