单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）A 与纳税人生产经营有关的业务宣传费B 与纳税人生产经营有关的业务招待费C 纳税人向金融机构借款的利息支出D 纳税人提取的职工福利费

题目
单选题
在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）
A

与纳税人生产经营有关的业务宣传费

B

与纳税人生产经营有关的业务招待费

C

纳税人向金融机构借款的利息支出

D

纳税人提取的职工福利费

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1.纳税人在生产经营期间,向非金融机构借款的利息支出,应该( )A.按实际发生额扣除B.按应纳税所得额10﹪以内的扣除C.不扣除计入管理费用D.按不高于金融机构同类，同期贷款利率计算的数额以内的部分扣除

2.根据企业所得税的规定，下列各项中，可以不受任何限制，直接在计算企业所得税前扣除的是 ( )。A．纳税人受让无形资产发生的费用B．纳税人转让固定资产发生的费用C．纳税人从关联方借款的利息支出D．纳税人经有关部门批准集资的利息支出

3.企业所得税准予纳税人扣除的项目包括( )。A．纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除B．纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除C．纳税人的职工福利费按照计税工资总额的12%计算扣除D．纳税人用于公益、救济性捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除E．纳税人的业务招待费按照规定的比例扣除

4.在计算应纳税所得额时,下列支出按实际发生数扣除的有()。A、纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息B、纳税人支付给职工的工资、福利费C、纳税人用于公益、救济性质的捐赠D、纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金

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  • 第1题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()。

    A、企业发生的业务宣传费

    B、企业向金融机构借款的利息支出

    C、企业发生的职工教育经费支出

    D、企业提取的职工福利费


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列属于部分准予扣除项目的标准有（ ）。

    A．按照企业所得税的有关规定，纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的费用支出，按照实际发生数扣除

    B．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额5%以内的部分，准予扣除

    C．金融保险企业以融资租赁方式租入的不按固定资产管理的电脑及其辅助设备，其租赁费可在租赁期内平均摊销，但最少不得短于3年

    D．纳税人按规定提取的商品削价准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除

    E．亏损企业发生的研究开发费用，只能按规定据实列支，不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法


    正确答案：ACDE
    B项中“5%”应改为“3%”。

  • 第3题：

    企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（　　）。
    A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
    B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
    C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分
    E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除


    答案：A,B,D,E
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的【会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定卟，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，隹予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。

    A.广告费和业务宣传费
    B.职工教育经费
    C.职工福利费
    D.业务招待费

    答案：A,B
    解析：
    可以结转扣除的支出项目包括但不限于：（ 1 ）职工教育经费支出；（ 2 ）广告费和业务宣传费支出；（ 3 ）公益性捐赠支出（ 3 年内）。

  • 第5题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。

    • A、纳税人支出的职工教育经费
    • B、纳税人拨缴的工会经费
    • C、纳税人向金融机构借款的利息支出
    • D、纳税人提取的职工福利费

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）。

    • A、按实际发生额扣除
    • B、按应纳税所得额10%以内的扣除
    • C、按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除
    • D、按应纳税所得额5%以内的扣除

    正确答案:C

  • 第7题：

    在企业所得税准予扣除的项目中，纳税人发生的与生产、经营有关的业务招待费在哪些规定比例范围内可据实扣除？


    正确答案: ①全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；
    ②全年销售（营业）收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分销售净额的3‰。

  • 第8题：

    纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    单选题
    企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是（）
    A

    与纳税人生产经营有关的业务招待费

    B

    纳税人直接向受赠人的捐赠

    C

    税收滞纳金

    D

    对外担保支出


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应该（）。
    A

    按实际发生额扣除

    B

    按应纳税所得额10%以内的扣除

    C

    按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算数额以内的部分扣除

    D

    按应纳税所得额5%以内的扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按实际发生额扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于企业所得额的调整下列观点正确的是（）。
    A

    工资支出按税法规定的计税工资扣除

    B

    工资支出按企业实际发放的工资计算

    C

    纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除

    D

    向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()

    A、纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B、各项税收滞纳金罚款和罚金

    C、纳税人按国家有关上缴的各类保险基金和统筹基金

    D、纳税人支出的于生产经营有关的业务招待费


    参考答案：B

  • 第14题：

    企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。（ ）


    正确答案：×
    《企业所得税法》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    (二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

  • 第15题：

    企业所得税准予纳税人扣除的项目包括（ ）。
    A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
    B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
    C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2. 5%的部分
    E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除


    答案：A,B,D,E
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

    • A、职工福利费支出
    • B、职工教育经费
    • C、与生产经营活动有关的业务招待费支出
    • D、符合条件的广告宣传费支出
    • E、公益性捐赠支出

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按实际发生额扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    关于企业所得额的调整下列观点正确的是（）。

    • A、工资支出按税法规定的计税工资扣除
    • B、工资支出按企业实际发放的工资计算
    • C、纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%扣除
    • D、向非金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • C、向金融机构借款的利息支出
    • D、向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    单选题
    在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是（）。
    A

    纳税人支出的职工教育经费

    B

    纳税人拨缴的工会经费

    C

    纳税人向金融机构借款的利息支出

    D

    纳税人提取的职工福利费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（）。
    A

    企业的职工福利费用

    B

    向金融机构的借款利息支出

    C

    企业的业务招待费

    D

    企业的广告费


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    B

    以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    C

    向金融机构借款的利息支出

    D

    向非金融机构借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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