问答题简述企业所得税法中“关联方”认定标准。
题目
问答题
简述企业所得税法中“关联方”认定标准。
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第1题：
依据企业会计准则，在关联方企业之间存在控制与被控制关系时，关联方关系在会计报表附注中应披露的资料有（）。
A关联方企业的类型
B关联方企业的主营业务
C关联方企业的注册资本及变化
D所持关联方企业股份及其变化
A,B,C,D
略 -
第2题：
简述企业所得税法中居民企业的概念及纳税义务。
正确答案:居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 -
第3题：
企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定。
正确答案:错误 -
第4题：
税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
- A、金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1
- B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
- C、金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1
- D、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除
正确答案:B -
第5题：
问答题简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则？正确答案：解析： -
第6题：
问答题简述企业所得税法中居民企业的概念及纳税义务。正确答案： 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？正确答案： 小型微利企业的认定标准：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业适用的20%的税率和25%的基础税率相当于构成了一个两级的全额累进税率，所以当企业的应纳税所得额在30万元临界点附近增加一些，但由于适用税率的提高，其净所得不一定提高，这种情况下，我们可以计算出一个净所得增减平衡点。
应纳税所得额为30万元时，企业的应纳所得税额和净所得（设企业应纳税所得饿与会计利润一致）分别为：
应纳所得税额＝30×20%＝6（万元）
净所得＝30－6＝24（万元）
设应纳税所得额增加到X万元，可以保持24万元的净所得：
解方程：X－X×25%＝24
得X＝32（万元）
所以当企业的应纳税所得额处于30万元与32万元之间的时候，净所得其实是低于应纳税所得额是30万元的，这时候企业可以设法调整应纳税所得额，选择低税率，以降低税负，增加净所得。解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1
B企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整
C支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制
D企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费
正确答案： D,B解析： 企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，包含担保费、抵押费、和其他具有利息性质的费用。 -
第9题：
问答题简述我国《企业所得税法》中与企业海外投资有关的税收措施。正确答案：解析： -
第10题：
问答题简述逾期贷款真实性认定标准正确答案： 逾期贷款真实性认定标准是：
（1）逾期贷款是指借款借据或借款合同约定到期未归还的贷款（不包括呆滞、呆账贷款）。
（2）贷款展期后未到期，不作为逾期贷款。
（3）贷款到期（含展期后到期）后未归还，但同时满足下列条件的，应列为正常贷款：借款人生产经营活动正常，能按时支付利息；重新办理了借款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述关联方的含义及其特征。正确答案： 关联方是一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则他们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则他们之间也存在关联方关系。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题在公司型基金的章程中应列明投资的具体事项，主要包括（ ）。Ⅰ．投资范围Ⅱ．投资运作方式Ⅲ．所投标的担保措施Ⅳ．投资后对被投资企业的持续监控Ⅴ．关联方认定标准及关联方投资的回避制度AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： C解析：
在公司型基金的章程中，投资事项主要包括：投资范围、投资运作方式、投资限制、投资决策程序、关联方认定标准及关联方投资的回避制度，以及投资后对被投资企业的持续监控、投资风险防范、投资退出、所投标的担保措施、举债及担保限制等。 -
第13题：
简述过错认定标准。
正确答案:过错是主观和客观相结合的概念，须在主客观相结合方面对过错进行认定。就其本质而言，过错仍然是人的主观心理状态，行为最终还是要落实到主观状态的评价上。所以司法实践中，认定行为人是否有过错，首先应考查行为人的心理状态。当行为人之过错表现为过失时，无法用主观标准确定其过错，我们必须借助客观行为来反映其主观状态，这里的判断标准有两个，其一行为违法性，法律体现着一种社会评价和价值判断。其二行为人之行为违反一般人的注意义务。 -
第14题：
对于资本弱化不允许扣除的利息支出，正确的计算公式应是（）
- A、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1一标准比例/企业债资比例）
- B、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1十标准比例，企业债资比例）
- C、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1一企业债资比例/标准比例）
- D、不得扣除的利息支出=年度应付关联方利息*（1十企业债资比例/标准比例）
正确答案:A -
第15题：
简述《企业所得税法》中非居民企业纳税义务的确定情况。
正确答案:非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。设立机构、场所的非居民企业应就其来源境内所得和与机构场所有联系的境外所得纳税，未设立机构、场所的非居民企业，应就来源于中国境内所得纳税。 -
第16题：
问答题企业所得税法中对存货计价方法是如何规定的？正确答案： 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题2.简述关联方交易的类型。正确答案：解析： -
第18题：
问答题简述我国进出口货物原产地认定标准。正确答案：解析： -
第19题：
问答题简述人身保险利益的具体认定标准。正确答案：解析： -
第20题：
判断题企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定。A对
B错
正确答案： 对解析： 企业所得税法租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。其中提供包装物的使用权取得的租金收入，不应确认为小企业会计上的收入，应作为营业外收入进行会计处理。 -
第21题：
问答题简述《企业所得税法》中非居民企业纳税义务的确定情况。正确答案： 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。设立机构、场所的非居民企业应就其来源境内所得和与机构场所有联系的境外所得纳税，未设立机构、场所的非居民企业，应就来源于中国境内所得纳税。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述过错认定标准。正确答案： 过错是主观和客观相结合的概念，须在主客观相结合方面对过错进行认定。就其本质而言，过错仍然是人的主观心理状态，行为最终还是要落实到主观状态的评价上。所以司法实践中，认定行为人是否有过错，首先应考查行为人的心理状态。当行为人之过错表现为过失时，无法用主观标准确定其过错，我们必须借助客观行为来反映其主观状态，这里的判断标准有两个，其一行为违法性，法律体现着一种社会评价和价值判断。其二行为人之行为违反一般人的注意义务。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述关联方交易的主要类型有哪些？正确答案： （1）购买或销售商品；
（2）购买或销售除商品以外的其他资产；
（3）提供或接受劳务；
（4）担保；
（5）提供资金（贷款或股权融资）；
（6）租赁；
（7）代理；
（8）研究与开发项目的转移；
（9）许可协议；
（10）代表企业或由企业代表另一方进行债务结算；
（11）关键管理人员薪酬。解析： 暂无解析