多选题2014年9月，某市国税局风控应对小组对某运输有限公司进行风险应对：该公司“营改增”后认定为增值税一般纳税人，应对中发现该企业存在下列情况，其中涉及增值税涉税问题的是（）A2013年7月购进成品油213500元，因当时未付款未取得发票。在2013年10月取得增值税专用发票抵扣进行税额B该企业租赁的储油罐在2013年10月进行了清理，由于工作人员操作失误导致油罐进水，损失成品油5吨左右，合计损失金额40000元，已做正确涉税处理C车辆过于老化耗油量高，造成成品油购入数量过大D2014年8月抵扣铁路运费

题目
多选题
2014年9月，某市国税局风控应对小组对某运输有限公司进行风险应对：该公司“营改增”后认定为增值税一般纳税人，应对中发现该企业存在下列情况，其中涉及增值税涉税问题的是（）
A

2013年7月购进成品油213500元，因当时未付款未取得发票。在2013年10月取得增值税专用发票抵扣进行税额

B

该企业租赁的储油罐在2013年10月进行了清理，由于工作人员操作失误导致油罐进水，损失成品油5吨左右，合计损失金额40000元，已做正确涉税处理

C

车辆过于老化耗油量高，造成成品油购入数量过大

D

2014年8月抵扣铁路运费，取得票据为铁路发票

相似考题

1.营改增后增值税小规模纳税人为按季申报。()此题为判断题(对，错)。

2.般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。A、营改增抵减的销项税额B、营改增抵减的销售额C、营改增允许扣除的销项税额D、营改增允许扣除的销售额

3.从事装卸、搬运业务一般纳税人营改增后增值税税率是（）。A、6%B、3%C、17%D、13%

4.某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元（取得交通运输业合规票据）；与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。 问题： 1.计算该企业2013年度应纳的增值税。 2.根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。 3.假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。 （以万元为单位，小数点后保留四位）

参考答案和解析
正确答案： C,B
解析： 暂无解析
更多“2014年9月，某市国税局风控应对小组对某运输有限公司进行风险应对：该公司“营改增”后认定为增值税一般纳税人，应对中发现”相关问题

  • 第1题：

    应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰。要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票。


    正确答案:正确

  • 第2题：

    营改增对企业影响深远，体现在（）。

    • A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
    • B、营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化
    • C、增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平
    • D、为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化

    正确答案:B,C,D

  • 第3题：

    “营改增”之后，应对劳务分包方进行梳理，建立劳务分包商信息库。按照分包方资质、规模、（）等情况进行分类管理。

    • A、纳税资格、开具发票
    • B、业绩、纳税资格
    • C、业绩、开具发票

    正确答案:A

  • 第4题：

    国税局风险管理中主要工作职责是（）

    • A、制定税收风险管理战略规划
    • B、对风险纳税人进行等级排序
    • C、开展风险分析识别工作
    • D、组织税收风险应对工作

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列关于营改增中税收减免的说法，错误的有（）。

    • A、增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户
    • B、境内某企业在境内载运旅客出境，适用增值税零税率
    • C、境内某单位对境内不动产提供的设计服务，适用增值税零税率
    • D、合同标的物在境内的合同能源管理服务，免征增值税
    • E、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    单选题
    某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。
    A

    该企业应认定为增值税一般纳税人

    B

    该企业应认定为增值税小规模纳税人

    C

    该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人

    D

    该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人


    正确答案： B
    解析： 该企业货物销售业务已经达到一般纳税人的销售规模，应认定为一般纳税人。一般纳税人是对企业身份的一种认定，不是对业务的认定，所以BCD错误。

  • 第7题：

    单选题
    营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。
    A

    进项税额

    B

    减免税款

    C

    增值留抵税额

    D

    营改增抵减的销项税额


    正确答案： D
    解析： 营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的“减免税款”专栏进行核算。

  • 第8题：

    多选题
    2014年9月，某市国税局风控应对小组对某运输有限公司进行风险应对：该公司“营改增”后认定为增值税一般纳税人，应对中发现该企业存在下列情况，其中涉及增值税涉税问题的是（）
    A

    2013年7月购进成品油213500元，因当时未付款未取得发票。在2013年10月取得增值税专用发票抵扣进行税额

    B

    该企业租赁的储油罐在2013年10月进行了清理，由于工作人员操作失误导致油罐进水，损失成品油5吨左右，合计损失金额40000元，已做正确涉税处理

    C

    车辆过于老化耗油量高，造成成品油购入数量过大

    D

    2014年8月抵扣铁路运费，取得票据为铁路发票


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    （）不属于风险应对计划的内容
    A

    对已识别的风险进行描述和定义

    B

    应对策略实施后，期望的残留风险水平

    C

    应对策略实施后，项目管理人员的表现

    D

    风险应对预算和时间备用安排


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    国税局风险管理中主要工作职责是（）
    A

    制定税收风险管理战略规划

    B

    对风险纳税人进行等级排序

    C

    开展风险分析识别工作

    D

    组织税收风险应对工作


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    增值税一般纳税人从“营改增”试点地区获得的货物运输业增值税专用发票，可直接凭票经认证后抵扣。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    营改增对企业影响深远，体现在（）。
    A

    营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加

    B

    营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化

    C

    增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平

    D

    为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化


    正确答案： C,A
    解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。

  • 第13题：

    按照总局文件要求，税收风险应对过程中，可采取的应对手段包括（）

    • A、以短信方式提醒纳税人申报的财务报表数字存在明显笔误进行风险提醒
    • B、存在多项涉税疑点的纳税人进行纳税评估
    • C、某国税局评估科因人手不足，请某会计师事务所对纳税人进行评估
    • D、国税局对纳税人的关联交易采取反避税调查

    正确答案:A,B,D

  • 第14题：

    （）不属于风险应对计划的内容。

    • A、对已识别的风险进行描述和定义
    • B、应对策略实施后，期望的残留风险水平
    • C、应对策略实施后，项目管理人员的表现
    • D、风险应对预算和时间备用安排

    正确答案:C

  • 第15题：

    2014年8月，某县赵家营铁矿有限公司被市国税局风控中心确定为中级风险，应对方式为实地核查，应对过程中发现纳税人2013年年度存在下列情形，其中可能存在企业所得税问题的有（）。

    • A、2013年年底“其他应收款——司曹公司”余额为31472万元，其中包含累计应收利息3241万元
    • B、“营业外支出”列支镇政府协调费600000元，未做纳税调整
    • C、取得市政府拨付技术改造资金800万元（后附文件注明用途和管理办法），企业单独核算并在企业所得税申报表“不征税收入”中申报调减
    • D、将账面库存原料895491.91元直接冲减应付账款

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。

    • A、分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度
    • B、梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份
    • C、与业主协商营改增后的计税方法
    • D、业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票

    正确答案:D

  • 第17题：

    通过风险应对纳税人的结构分布分析，能够直观反映待分配风险应对任务的分布格局，明确税收风险应对任务分布情况。通常进行结构分布分析的分类标准有（）

    • A、行业
    • B、规模
    • C、项目
    • D、法人代表

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    按照总局文件要求，税收风险应对过程中，可采取的应对手段包括（）
    A

    以短信方式提醒纳税人申报的财务报表数字存在明显笔误进行风险提醒

    B

    存在多项涉税疑点的纳税人进行纳税评估

    C

    某国税局评估科因人手不足，请某会计师事务所对纳税人进行评估

    D

    国税局对纳税人的关联交易采取反避税调查


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人，报价为106元。下列说法正确的是（）。
    A

    营改增前，从小规模纳税人处购货更划算

    B

    营改增后，从一般纳税人处购货更划算

    C

    营改增前，从一般纳税人处购货更划算

    D

    营改增后，从小规模纳税人处购货更划算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列关于营改增一般纳税人进项税抵扣的叙述正确的有（）。
    A

    营改增一般纳税人收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按13%计算抵扣进项税

    B

    营改增一般纳税人接受旅客运输服务可以凭取得的运输业增值税专用发票抵扣进项税

    C

    营改增一般纳税人发生与非正常损失的购进货物相关的运费支出，可按11%抵扣进项税

    D

    营改增一般纳税人进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

    E

    营改增一般纳税人非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务对应的进项税不得抵扣


    正确答案： B,E
    解析： 选项B，接受旅客运输服务的进项税不得抵扣；选项C，与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务，不可以抵扣进项税。

  • 第21题：

    单选题
    下面关于营改增的说法不正确的是（）。
    A

    一般纳税人应该在应交税费-应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额明细科目

    B

    小规模纳税人初次购买增值税税控设备，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费-应交增值税科目

    C

    交通运输业适用11%的税率

    D

    租赁有形不动产适用17%的税率


    正确答案： B
    解析： 选项D应为租赁有形动产。

  • 第22题：

    判断题
    应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰。要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    "营改增"试点地区的增值税一般纳税人接受的旅客运输劳务，不得抵扣进项税额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。
    A

    分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度

    B

    梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份

    C

    与业主协商营改增后的计税方法

    D

    业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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