多选题在下列各项中，税务机关对于纳税人利用向避税地大额支付逃避纳税而采取的风险应对措施有（）A核实向避税地支付费用的实际金额及支付项目，是否关联B核实避税地收汇方主营业务及职能、企业在劳务活动中的贡献、是否真实发生C核实本地企业支付费用的项目及功能性、必要性D对外支付是否具有经济实质和合理商业目的，以及是否符合独立交易原则

题目
多选题
在下列各项中，税务机关对于纳税人利用向避税地大额支付逃避纳税而采取的风险应对措施有（）
A

核实向避税地支付费用的实际金额及支付项目，是否关联

B

核实避税地收汇方主营业务及职能、企业在劳务活动中的贡献、是否真实发生

C

核实本地企业支付费用的项目及功能性、必要性

D

对外支付是否具有经济实质和合理商业目的，以及是否符合独立交易原则

相似考题

1.某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22%，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于（ ）方法。 A．人员流动避税 B．利用避税地避税 C．利用转让定价避税 D．通过资金流动避税

2.在投资项目经济效益和费用识别中，应以（ ）来判断是否属于转移支付。 A.是否有实际的支付发生 B.是否有新增加或新消耗的社会资源 C.是否考虑了机会成本 D.是否考虑了消费者支付意愿

3. 下面属于劳务工资核实的内容的是（）。 ①核实是否设立农民工工资专用账户 ②核实农民工工资专用账户是否备案 ③核实是否编制农民工工资表并进行公示和确认 ④核实务工人员工资是否实际支付A、①②④B、①③④C、②③④D、①②③④

4.下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（ ）。A、国际避税地也称避税港、税务天堂、税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区 B、利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具 C、跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税 D、转让定价调整是国际反避税的一种基本方法 E、对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

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  • 第1题：

    企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。

    • A、与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动
    • B、关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动
    • C、已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动
    • D、与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动

    正确答案:D

  • 第2题：

    下列关于国际逃避税的说法中正确的有?

    • A、国际逃税是跨国纳税人利用各国税法的差异和其他不违反税法的方式减少或逃避其跨国纳税义务;而国际避税是跨国纳税人采取某种违法的手段或措施，减少或逃避其跨国纳税义务的行为
    • B、实践中国际避税主要通过跨国关联企业的转移定价或在避税港设立基地公司等方式
    • C、针对跨国关联企业转移定价的避税，各国主要通过正常交易原则和总利润原则进行调整
    • D、针对利用国际避税港逃避税的行为，各国一般采取禁止在避税港设立基地公司、禁止非正常的利润转移和取消境内股东在基地公司未分配股息所得的延期纳税待遇等管制措施

    正确答案:B,C,D

  • 第3题：

    在下列各项中，税务机关对于纳税人利用向避税地大额支付逃避纳税而采取的风险应对措施有（）

    • A、核实向避税地支付费用的实际金额及支付项目，是否关联
    • B、核实避税地收汇方主营业务及职能、企业在劳务活动中的贡献、是否真实发生
    • C、核实本地企业支付费用的项目及功能性、必要性
    • D、对外支付是否具有经济实质和合理商业目的，以及是否符合独立交易原则

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    关于大额款项支付核实工作说法正确的是（）

    • A、分行在严格控制操作风险的基础上，可根据实际情况授权部分营业机构适当提高大额款项支付核实确认的起点金额，但有相关上限规定
    • B、分行可根据实际情况以及相关营业机构操作风险的防控能力，适当降低大额款项支付核实确认的起点金额
    • C、对于个别客户确有需要且明确要求提高或降低核实起点金额的，以客户通过书面方式约定的核实起点金额为准
    • D、通过同城清算系统或同城票据交换提交的支付业务，由分行根据所在地人民银行、银监会相关规定和内部控制实际情况制定具体的核实要求

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    单选题
    下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）。
    A

    国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移、限制利用避税地等应对措施

    B

    转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一

    C

    防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一

    D

    利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一


    正确答案： B
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    下面属于劳务工资核实的内容的是（）。 ①核实是否设立农民工工资专用账户 ②核实农民工工资专用账户是否备案 ③核实是否编制农民工工资表并进行公示和确认 ④核实务工人员工资是否实际支付
    A

    ①②④

    B

    ①③④

    C

    ②③④

    D

    ①②③④


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    在下列各项中，税务机关对于纳税人利用向避税地大额支付逃避纳税而采取的风险应对措施有（）
    A

    核实向避税地支付费用的实际金额及支付项目，是否关联

    B

    核实避税地收汇方主营业务及职能、企业在劳务活动中的贡献、是否真实发生

    C

    核实本地企业支付费用的项目及功能性、必要性

    D

    对外支付是否具有经济实质和合理商业目的，以及是否符合独立交易原则


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    企业因接受（）而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。
    A

    与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动

    B

    关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动

    C

    已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动

    D

    与企业承担功能风险或者经营相关的劳务活动


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于国际逃避税的说法中正确的有?
    A

    国际逃税是跨国纳税人利用各国税法的差异和其他不违反税法的方式减少或逃避其跨国纳税义务;而国际避税是跨国纳税人采取某种违法的手段或措施，减少或逃避其跨国纳税义务的行为

    B

    实践中国际避税主要通过跨国关联企业的转移定价或在避税港设立基地公司等方式

    C

    针对跨国关联企业转移定价的避税，各国主要通过正常交易原则和总利润原则进行调整

    D

    针对利用国际避税港逃避税的行为，各国一般采取禁止在避税港设立基地公司、禁止非正常的利润转移和取消境内股东在基地公司未分配股息所得的延期纳税待遇等管制措施


    正确答案： B,C
    解析： 国际逃税是指跨国纳税人采取种种隐蔽的非法手段，以达到逃避有关国家税法或税收协定规定的纳税义务的行为。国际避税则是跨国纳税人利用各国税法上的差异，采取各种公开的合法的手段以谋求最大限度减轻其国际纳税义务的行为。选项A刚好说反了，错误。
    实践中国际避税主要通过跨国关联企业的转移定价或在避税港设立基地公司等方式。
    针对跨国纳税人利用转移定价和不合理分摊成本和费用逃税与避税的行为，主要是采用正常交易原则和总利润原则。
    针对利用避税港逃税和避税的行为，主要有下列措施：
    (1)禁止纳税人在避税港设立基地公司;
    (2)禁止非正常的利润转移;
    (3)取消纳税人的国外所得在汇回国内前享受的延期纳税待遇等。

  • 第10题：

    多选题
    在贷款资金用途监控中，对于自主支付资金，应重点关注以下（  ）情况。
    A

    自主支付的交易对手是否属于借款人正常经营业务的供货商、服务商等机构

    B

    自主支付的用途是否合理，是否违反约定用途，如违规进入股市、房地产等

    C

    自主支付的交易对手是否为关联企业，若为关联企业应进一步了解交易的合理性

    D

    自主支付资金是否进入集团资金池进行统筹使用

    E

    单笔自主支付的金额是否存在超过约定受托支付最低限额的情况


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的是（）。
    A

    存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）

    B

    有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）

    C

    存在关联交易，关注关联交易是否真实

    D

    存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列（　　）原则处理。
    A

    按实际收取的款项确定关联企业业务收入额

    B

    按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出

    C

    按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用

    D

    不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整其应纳税所得额


    正确答案： D,A
    解析：
    企业与其关联企业之间业务往来应遵循的规则纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税所得额，税务机关有权进行合理调整。

  • 第13题：

    劳务员核实劳务人员工资发放情况应注意（）。

    • A、核实是否设立农民工工资专用账户
    • B、核实农民工工资专用账户是否备案
    • C、核实是否编制农民工工资表并进行公式和确认
    • D、核实务工人员工资是否实际支付

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    以下关于交易特征分析的表述中不正确的是（）。

    • A、存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）
    • B、有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）
    • C、存在关联交易，关注关联交易是否真实
    • D、存在投资方股权转让情况，关注间接转让是否申报转让所得，以及股权转让定价是否合理

    正确答案:C

  • 第15题：

    交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的是（）。

    • A、存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）
    • B、有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）
    • C、存在关联交易，关注关联交易是否真实
    • D、存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    超大额核实金额参数为（），需要（）。

    • A、支付金额≥500万；双人核实
    • B、支付金额≥500万；单人核实
    • C、支付金额≥1000万；双人核实
    • D、支付金额≥1000万；单人核实

    正确答案:C

  • 第17题：

    多选题
    下列各项中，属于国际反避税措施的有()。
    A

    防止通过纳税主体国际转移进行国际避税

    B

    防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税

    C

    防止利用避税地避税

    D

    加强税收多边合作

    E

    利用资本弱化避税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    劳务员核实劳务人员工资发放情况应注意（）。
    A

    核实是否设立农民工工资专用账户

    B

    核实农民工工资专用账户是否备案

    C

    核实是否编制农民工工资表并进行公式和确认

    D

    核实务工人员工资是否实际支付


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    税务机关有权对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整

    C

    企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特别纳税调整

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： B,A
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第20题：

    多选题
    国际避税的主要方式有（）。
    A

    主体转移避税

    B

    跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。

    C

    跨国企业利用避税港进行避税。

    D

    跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    商业银行应严格按照贷款新规对借款人的提用款项进行受托支付，对于实施自主支付的提款，应重点关注的情况包括（  ）。
    A

    单笔自主支付的金额是否存在超过约定受托支付最低限额的情况

    B

    自主支付资金是否进入集团资金池进行统筹使用

    C

    自主支付的用途是否合理，是否违反约定用途

    D

    自主支付的交易对手是否属于借款人正常经营业务的供货商、服务商等机构

    E

    自主支付的交易对手是否为关联企业


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据对付避税地的立法，一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素，这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容，包括（）。
    A

    对受控外国子公司的规定

    B

    对外国个人控股公司所得的规定

    C

    对外国基地公司的经营所得规定

    D

    对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除的有（）。
    A

    与企业承担功能风险或者经营有关的劳务活动

    B

    关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动

    C

    关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动

    D

    已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动


    正确答案： A,D
    解析： 企业因接受下列劳务而向境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。（1）与企业承担功能风险或者经营无关的劳务活动；（2）关联方为保障企业直接或者间接投资方的投资利益，对企业实施的控制、管理和监督等劳务活动；（3）关联方提供的，企业已经向第三方购买或者已经自行实施的劳务活动；（4）企业虽由于附属于某个集团而获得额外收益，但并未接受集团内关联方实施的针对该企业的具体劳务活动；（5）已经在其他关联交易中获得补偿的劳务活动；（6）其他不能为企业带来直接或者间接经济利益的劳务活动。

  • 第24题：

    多选题
    防范虚假项目的要点包括（）。
    A

    核实项目基本情况真实性

    B

    核实项目是否取得有权机构（各级发改委）的立项文件

    C

    查验批复文件中所描述建设内容与贷款申报文件中所反应内容是否一致

    D

    核实项目所在地是否交通便利


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

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