单选题下列关于跨国税收筹划说法错误的是（）A 甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务B 两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务C 两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的D 甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若

题目
单选题
下列关于跨国税收筹划说法错误的是（）
A

甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务

B

两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务

C

两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的

D

甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务

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1.甲国居民有来源于乙国所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 20%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( )万元。A．14B．28C．56D．74

2.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（ ）。A.0B.20C.30D.40

3.甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（　　）万元。A.100 B.48 C.128 D.120

4.A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款( )元。A.0 B.10000 C.20000 D.30000

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  • 第1题：

    甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：
    下列说法正确的有（ ）。

    A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税
    B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
    C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
    D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额是按照实际在乙国的纳税额计算，也就是100×20%=20（万元），所以B是错误的。

  • 第2题：

    甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：
    甲国对来源于乙国所得的抵免额为（ ）万元。

    A.40
    B.30
    C.20
    D.0

    答案：B
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。抵免限额=100×40%=40（万元）；甲国居民在乙国应纳税额=100×30%=30（万元）；甲国居民在乙国实际缴纳税额=100×20%=20（万元）；由于有税收饶让的规定，所以由于享受税收优惠而未纳的税视同纳税人已经纳税，因此抵免30万元。

  • 第3题：

    各国之间居民管辖权重叠的原因是（）

    • A、两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权
    • B、各国实行的确定居民身份的标准不同
    • C、各国确定所得来源的标准不同
    • D、各国对居民管辖权的理解不同

    正确答案:B

  • 第4题：

    甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税是多少？


    正确答案:在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=（100—100×30%）×40%=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=100×40%一100×30%=10万元。

  • 第5题：

    甲国居民有来源于乙国的一笔收入，对这笔收入甲、乙两国均课征了税收，形成重复征税，这是由（）导致的。

    • A、地域管辖权与地域管辖权的交叉
    • B、地域管辖权与居民管辖权的交叉
    • C、居民管辖权与居民管辖权的交叉
    • D、居民管辖权与公民管辖权的交叉

    正确答案:B

  • 第6题：

    多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面（）。

    • A、只实行所得来源地管辖权
    • B、只实行居民（公民）管辖权
    • C、同时实行所得来源地管辖权和居民（公民）管辖权
    • D、只实行地域管辖权

    正确答案:B

  • 第7题：

    甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为（）万元。

    • A、10
    • B、20
    • C、30
    • D、40

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下面可能发生国际双重征税问题的是（）
    A

    两国同时实行所得来源地管辖权

    B

    两国同时实行居民管辖权

    C

    两国同时实行非居民管辖权

    D

    两国同时实行两种不同的税收管辖权


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于税收管辖权的说法，正确的是（　　）。
    A

    实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税

    B

    实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

    C

    税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

    D

    一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权


    正确答案： C
    解析：
    A项，居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权。B项，地域管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。C项，产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。D项，许多国家还认为收入来源地国家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃，于是，在实行地域管辖权的同时也实行居民管辖权。目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。

  • 第10题：

    问答题
    甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税的金额是多少？

    正确答案： 在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20万元
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。
    A

    0

    B

    20

    C

    56

    D

    80


    正确答案： C
    解析： 由于甲乙两国均行使地域管辖权兼居民管辖权，所以根据地域管辖权，乙国对该居民征收的所得税为200×30%=60万元；扣除法，即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。所以，该居民在甲国需缴纳的所得税为（200-60）×40%=56万元。

  • 第12题：

    单选题
    各国之间居民管辖权重叠的原因是（）
    A

    两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权

    B

    各国实行的确定居民身份的标准不同

    C

    各国确定所得来源的标准不同

    D

    各国对居民管辖权的理解不同


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：
    甲国对上述所得应征所得税税额为（ ）万元。

    A.40
    B.20
    C.10
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查国际重复征税的免除。甲国对上述所得应征所得税税额100×40-30=10（万元）。

  • 第14题：

    关于税收管辖权的说法，正确的是()。

    A:实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税
    B:实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
    C:税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
    D:一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

    答案：C
    解析：
    选项A，居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权，无论该收入是否来源于该国；选项B，收入来源地管辖权亦称地域管辖权，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力；选项D，目前，多数国家包括我国，都是同时实行属人和属地两类税收管辖权。

  • 第15题：

    下面可能发生国际双重征税问题的是（）

    • A、两国同时实行所得来源地管辖权
    • B、两国同时实行居民管辖权
    • C、两国同时实行非居民管辖权
    • D、两国同时实行两种不同的税收管辖权

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税（）。

    • A、甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权
    • B、甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权
    • C、甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权
    • D、甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列关于跨国税收筹划说法错误的是（）

    • A、甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务
    • B、两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务
    • C、两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的
    • D、甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务

    正确答案:D

  • 第18题：

    甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税的金额是多少？


    正确答案:在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20万元

  • 第19题：

    甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

    • A、0
    • B、20
    • C、56
    • D、80

    正确答案:C

  • 第20题：

    问答题
    甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40%、30%。两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税是多少？

    正确答案： 在扣除法下，甲国居民在甲国应纳所得税=（100—100×30%）×40%=28万元；在抵免法下，甲国居民在甲国应纳所得税=100×40%一100×30%=10万元。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲国居民有来源于乙国的一笔收入，对这笔收入甲、乙两国均课征了税收，形成重复征税，这是由（）导致的。
    A

    地域管辖权与地域管辖权的交叉

    B

    地域管辖权与居民管辖权的交叉

    C

    居民管辖权与居民管辖权的交叉

    D

    居民管辖权与公民管辖权的交叉


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款为（  ）元。
    A

    0

    B

    10000

    C

    20000

    D

    30000


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税（）。
    A

    甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权

    B

    甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权

    C

    甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权

    D

    甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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