单选题A建筑企业在B省中标一项工程，并成立了M项目部，该项目部适用一般计税方法计税。业主于2016年10月对A建筑企业进行验工计价，计价金额为10000000元（不含税），并开具增值税专用发票，M项目部10月应预缴增值税额为（）元。A 150000B 200000C 300000D 500000

题目
单选题
A建筑企业在B省中标一项工程，并成立了M项目部，该项目部适用一般计税方法计税。业主于2016年10月对A建筑企业进行验工计价，计价金额为10000000元（不含税），并开具增值税专用发票，M项目部10月应预缴增值税额为（）元。
A

150000

B

200000

C

300000

D

500000

相似考题

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年5月发生如下业务：在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。 A.0 B.3.00 C.3.07 D.4.58

2.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （1）该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税（??? ）万元。A.3 B.4.50 C.0 D.3.66

3.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （3）业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（??? ）万元。 A.1.28 B.0.98 C.0 D.1.30

4.（2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务： （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 （6）该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（??? ）万元。 A.1.00 B.0.95 C.0.93 D.1.16

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  • 第1题：

    (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    　　（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    　　（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。
    　　（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    　　（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    　　（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    6.该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（　）万元。

    A.0.5119
    B.1.0019
    C.0.2746
    D.0.2223

    答案：B
    解析：
    该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税＝14.3125×7%＝1.0019（万元）

  • 第2题：

    (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    　　（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    　　（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。
    　　（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    　　（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    　　（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    　　1.该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。

    A.4.5
    B.3
    C.13.5
    D.0

    答案：B
    解析：
    该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税＝（218－54.5）÷（1＋9%）×2%＝3（万元）

  • 第3题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <4>、业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。

    A.0.65
    B.0.60
    C.0.80
    D.0

    答案：B
    解析：
    业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0.8－0.8×200÷[400＋222÷（1＋10%）＋200]＝0.60（万元）

  • 第4题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <5>、该企业当月在A市申报缴纳增值税（ ）万元。

    A.15.26
    B.11.14
    C.16.56
    D.13.35

    答案：B
    解析：
    纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。
    业务（1）销项税额＝40＋222÷（1＋10%）×10%＝60.18（万元）；可抵扣进项税＝5（万元）
    业务（2）可抵扣进项税＝44.8（万元）
    业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）
    业务（4）可抵扣进项税＝0
    业务（5）可抵扣进项税＝1.60（万元）
    业务（6）可抵扣进项税＝0.60（万元）
    该企业当月在A市申报缴纳增值税＝60.18－5－44.8－1.6－0.60＋6－3.04＝11.14（万元）

  • 第5题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税（）万元。

    A.3.00
    B.4.50
    C.0，
    D.6.66

    答案：A
    解析：
    一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率预缴增值税。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）+（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（万元）。

  • 第6题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
    <1>、该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（ ）万元。

    A.4.55
    B.3.04
    C.4.04
    D.0

    答案：B
    解析：
    一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。自2018年5月1日至2019年3月31日，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%
    该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税＝（222－55）÷（1＋10%）×2%＝3.04（万元）

  • 第7题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

    A.0.49
    B.0.64
    C.0
    D.0.85

    答案：A
    解析：
    适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.免征増值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征増值税项目销售额）÷当期全部销售额业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷（1-9%）]÷[400+218÷（1-9%）+200]=0.49（万元）

  • 第8题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
    (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。

    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。

    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。

    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

    (1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。

    (2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。

    (5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。

    (6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。


    答案：
    解析：
    (1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
    应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9％)×2％=(218-50-4．5)÷(1+9％)×2％=3(万元)。

    (2)购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额。
    业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额为0。

    (3)购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。
    业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额为1．3万元。

    (4)适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
    不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
    业务(6)中可以从销项税额中抵扣的进项税额=0．65×[400+218/(1+9％)]÷[400+218÷(1+9％)+200]=0．49(万元)。

    (5)该企业在A市实际缴纳的增值税=36+218／(1+9％)×9％-4．5-3-36．4-1．3-0．49+200×3％=14．31(万元)。

    (6)该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14．31×7％=1．00(万元)。

  • 第9题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年7月份发生如下业务：?
    （1）在本地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额3000000元，税额270000元。?
    在外省B市提供建筑服务，取得含税收入2180000元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额600000元，税额54000元。当月竣工结算，已向项目所在地税务机关预缴了增值税并取得完税凭证。上述建筑服务均适用一般计税方法。?
    （2）在本地提供建筑服务，该项目为老项目，开具增值税普通发票价税合计2060000元，采用简易计税方法。?
    （3）采购一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额2300000元，税额299000元。?
    （4）B市建筑工地2019年2月购进的一批建筑材料因管理不善被盗，经盘点确认被盗材料的实际成本为100000元（购进时均取得增值税专用发票，且相应的进项税额已在2月申报抵扣）；该建筑企业建造一栋新办公楼从本地一般计税项目的材料仓库领取钢材，该钢材是上月购进，已抵扣进项，账面成本为1500000元。?
    （5）租入一台建筑专用设备，取得增值税专用发票注明金额150000元，税额19500元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。?
    假定本月取得相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。?
    问题：
    <1>、简述一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款的政策规定。
    <2>、计算该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税并列出预缴时的会计分录。
    <3>、计算业务（4）该建筑企业当期进项税额转出的金额。
    <4>、计算该建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税。
    <5>、根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中的相关栏次。



    答案：
    解析：
    【1】 ①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
    应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9％）×2％
    ②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。
    应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％
    纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
    【2】 该建筑企业在B市提供建筑服务应预缴的增值税税额＝（2180000－654000）÷（1＋9％）×2％＝28000（元）
    预缴时的会计分录：
    借：应交税费——预交增值税28000
    　　贷：银行存款　　　28000
    【3】 业务（4）建筑材料因管理不善被盗应转出的进项税额＝100000×16％＝16000（元）
    【4】 业务（1）的销项税额＝270000＋2180000÷（1＋9％）×9％＝450000（元）
    业务（2）应缴纳的增值税税额＝2060000÷（1＋3％）×3％＝60000（元）
    当期进项税额＝54000＋299000＋19500＝372500（元）
    建筑企业当月在A市申报缴纳的增值税＝450000（业务1销项税额）－372500＋16000（业务4进项税额转出）＋60000（业务2简易计税）－28000（业务1已预缴的税额）＝125500（元）
    【5】

  • 第10题：

    A建筑企业在B省中标一项工程，并成立了M项目部，该项目部适用一般计税方法计税。业主于2016年10月对A建筑企业进行验工计价，计价金额为10000000元（不含税），并开具增值税专用发票，M项目部10月应预缴增值税额为（）元。

    • A、150000
    • B、200000
    • C、300000
    • D、500000

    正确答案:B

  • 第11题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
    A

    1.28

    B

    0.98

    C

    0

    D

    1.3


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    A建筑企业在B省中标一项工程，并成立了M项目部，该项目部适用一般计税方法计税。业主于2016年10月对A建筑企业进行验工计价，计价金额为10000000元（不含税），并开具增值税专用发票，M项目部10月应预缴增值税额为（）元。
    A

    150000

    B

    200000

    C

    300000

    D

    500000


    正确答案： C
    解析： 10000000×2%=200000

  • 第13题：

    （2017年）某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。
    要求：根据以上资料，回答下列问题。
    （5）该企业当月在A市申报缴纳增值税（??? ）万元。

    A.14.31
    B.15.26
    C.13.35
    D.17.31

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

  • 第14题：

    (2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
    　　（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    　　（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。
    　　（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
    　　（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
    　　（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    　　假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    　　根据上述资料，回答下列问题：
    5.该企业当月在A市申报缴纳增值税（　）万元。

    A.7.3125
    B.14.3125
    C.3.9225
    D.3.175

    答案：B
    解析：
    一般计税：
    　　销项税额＝36＋218÷（1＋9%）×9%＝54（万元）；
    　　可抵扣进项税＝4.5（业务1）＋36.4（业务2）＋1.3（业务5）＋0.4875（业务6）＝42.6875
    　　应缴纳增值税＝54－42.6875＝11.3125（万元）
    　　简易计税：业务（3）应缴纳增值税＝200×3%＝6（万元）
    　　A市申报缴纳增值税＝11.3125＋6－3＝14.3125

  • 第15题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。


    A.0.81
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.16

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=111.57x 7%=0.81 (万元)。

  • 第16题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：
    该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（ ）万元。

    A.1.00
    B.1.01
    C.0.93
    D.1.02

    答案：A
    解析：
    该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

  • 第17题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
    （1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    （2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    （3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    （4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    （5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    （6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题：

    业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　　）万元。

    A.1.28
    B.1.31
    C.0
    D.1.70

    答案：D
    解析：
    购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的，其进项税额可以全额抵扣。

  • 第18题：

    某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2018年6月发生如下业务:
    ( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
    (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。
    (3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
    (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
    (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
    假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
    根据以上资料，回答下列问题:
    该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

    A.11.57
    B.15.26
    C.13.35
    D.16.56

    答案：A
    解析：
    该企业在A市申报缴纳的增值税= 44(业务1)+220/( 1+10% )x 10%(业务1)- 5.5(业务1 )-2.99(业务1)-47.6 (业务2) -1.7 (业务5) -0.64 ( 业务6) +200x3% (业务3) =11.57 (万元)。

  • 第19题：

    位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年12月具体经营业务如下：
    　　（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
    　　要求：①计算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。
    　　②计算上述业务企业的销项税额。
    （2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
    　　要求：计算上述业务企业在乙省预缴的增值税。


    答案：
    解析：
    1.　①企业在乙省应预缴的增值税＝（3000－1200）÷（1＋9%）×2%＝33.03（万元）
    　　②企业在甲省某市申报的销项税额＝3000÷（1＋9%）×9%＝247.71（万元）
    2.甲供工程选择了简易计税方法，企业在乙省预缴的增值税＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）

  • 第20题：

    位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务。2019年12月具体经营业务如下：
    　　1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。
    　　2.桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
    　　3.该企业其他符合抵扣规定的进项税额0.93万元。
    　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。
    　　（2）计算业务（1）的销项税额。
    　　（3）计算业务（2）企业在乙省预缴的增值税。
    　　（4）计算企业当月增值税进项税额合计。
    　　（5）计算企业当月增值税应纳税额。
    　　（6）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    　（1）业务（1）企业在乙省应预缴的增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（3000－1200）÷（1＋9%）×2%＝33.03（万元）
    　　（2）业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋9%）×9%＝247.71（万元）
    　　（3）业务（2）企业在乙省预缴的增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
    　　（4）业务（1）可抵扣的进项税额＝1200÷（1＋9%）×9%＝99.08（万元）
    　　企业当月增值税进项税额合计＝99.08＋0.93＝100.01（万元）
    　　（5）业务（2）应纳增值税税额＝（4000－1500）÷（1＋3%）×3%＝72.82（万元）
    　　企业当月增值税应纳税额＝247.71－100.01＋72.82＝220.52（万元）
    　　（6）企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝220.52－33.03－72.82＝114.67（万元）

  • 第21题：

    建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。

    • A、纳税义务发生时间
    • B、实际收到业主款项时
    • C、开具发票日次日
    • D、验工计价次日

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
    A

    纳税义务发生时间

    B

    实际收到业主款项时

    C

    开具发票日次日

    D

    验工计价次日


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。
    A

    14.31

    B

    13.56

    C

    13.35

    D

    16.56


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。（2017年考题改编）要求：根据以上资料，回答下列问题。(1)该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。
    A

    3

    B

    3.08

    C

    0

    D

    3.66


    正确答案： B
    解析：

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