问答题秦岭公司购入一台不需要安装的设备，已交付生产使用，发票上注明买价10，000元，增值税额为1，700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元，预计清理费用200元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。二年后将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程） 要求：（1）编制购入设备时的会计分录；（2）计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）（3）计

题目
问答题
秦岭公司购入一台不需要安装的设备，已交付生产使用，发票上注明买价10，000元，增值税额为1，700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元，预计清理费用200元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。二年后将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程） 要求：（1）编制购入设备时的会计分录；（2）计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）（3）计算第二年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）（4）编制捐赠时的会计分录。
相似考题

1.大华公司外购一台生产用设备，与该设备有关的业务如下：（1）20×7年12月30日，大华公司以银行存款购入不需要安装的设备。增值税专用发票上注明的买价为550 000元，增值税额为93 500元（增值税不符合可抵扣条件）。另支付运费及其他费用13 250元。（2）20×7年12月31日，设备投入生产车间使用。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计无残值。（3）20×8年12月31日，对该设备进行减值测试，其可收回金额为525 000元，计提减值后原预计使用年限不变。（4）20×9年12月31日，大华公司因产品更新换代的需要，将该设备出售，售价600 000元。出售时用银行存款支付清理费用20 000元。（5）假定固定资产按年计提折旧。要求：（1）编制大华公司20×7年度购入设备的会计分录。（2）计算大华公司20×8年度计提折旧并编制相应的会计分录。（3）计算并编制大华公司对该设备计提减值的会计分录。（4）编制大华公司20×9年度计提折旧及出售该设备的相关会计分录。（金额单位以元表示）

2.甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2000年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100000元，增值税17000元，另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元，假定不考虑固定资产减值因素。要求：（1）编制甲公司购入设备时的会计分录。（2）分别计算甲公司2001年度至2004年度每年的折旧额。（3）编制甲公司2001年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年末计提一次）。

3.甲公司对生产设备采用双倍余额递减法计提折旧。2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的生产设备，价款100000元，增值税17000元，另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元，假定不考虑固定资产减值因素。要求：(1)计算设备的成本并编制甲公司购人设备时的会计分录；(2)分别计算甲公司2005年度至2008年度每年的折旧额；(3)编制甲公司2005年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提一次)。

4.甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2002年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100 000元，增值税17 000元，另支付运输费2 000元，包装费1 000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5 000元，假定不考虑固定资产减值因素。要求：（1）编制甲公司购入设备时的会计分录；（2）分别计算甲公司2003年度至2006年度每年的折旧额；（3）编制甲公司2003年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年末计提一次）。

更多“问答题秦岭公司购入一台不需要安装的设备，已交付生产使用，发票上注明买价10，000元，增值税额为1，700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元，预计清理费用200元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。二年后将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程）要求：（1）编制购入设备时的会计分录；（2）计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）（3）计算”相关问题

  • 第1题：

    某企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。2005年12月份购入设备一台，该设备原值为80000元，预计可使用年限5年，预计该设备报废时的净残值收入为3000元，请计算该设备在2009年应该计提的折旧额（ ）元。

    A．20900

    B．19200

    C．11520

    D．7140


    正确答案：D
    【考点】双倍余额递减法
    【解析】在使用双倍余额递减法计提固定资产折旧时，一般应在其折旧年限到期前两年内，将固定资产账面净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。因为双倍直线折旧率：2÷5×100%=40%，所以2006年固定资产折旧额=80 000×40%=32 000(元)，2007年折旧额：(80 000-32 000)×40%=192 000(元)，2008年固定资产折旧额=(80 000-32 000-192 000)×40%=11 520(元)。因为该固定资产于2005年12月购入，所以计提折旧从2006年1月份开始，又预计折旧年限为5年，所以2009年和2010年的折旧额均为(80 000-32 000-19 200-11 520)÷2=7 140(元)。故选D。

  • 第2题：

    甲公司有关固定资产的业务事项如下：

    （1）甲公司2006年6月2日购入一台不需安装设备，购买价格300 000元，发生相关税费20 000元，设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20 000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。

    （2）2007年12月31日，因市场环境变化导致产品销路不畅，经减值测试该设备发生减值。经估计该设备的公允价值为100 000元，可归属于该设备的处置费用为5 000元；预计该设备尚可使用3年，预计其在未来2年内每年年末产生的现金流量分别为：48 000元、40 000元；第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为45 000元。综合考虑货币时间价值及相关风险确定折现率为10%。该设备预计净残值不变。

    要求：

    （1）计算该设备的入账价值。并编制购入设备时的会计分录；

    （2）计算2006年度和2007年度该设备应计提的折旧额；

    （3）计算2007年12月31口该设备应计提的固定资产减值准备，并编制相关会计分录。

    （4）计算2008年度该设备应计提的折旧额。（要求列出计算过程，保留到整数）


    正确答案：
    (1)设备的入账价值=300 000+20 000=320 000(元)
    借：固定资产    320 000
        贷：银行存款    320 000
    (2)2006年该设备应计提的折旧额=(320 000—20 000)×5/15×6/12=50 000(元)
    2007年该设备应计提的折旧额=(320 000—20 000)×5/15×6/12+(320 000—20 000)×4/15×6/12=90 000(元)
    (3)2007年12月31日该设备的账面价值=320 000—140 000=180 000(元)
    可收回金额计算如下：
    ①设备公允价值减去处置费用后的净额=100 000—5 000=95 000(元)
    ②设备预计未来现金流量现值=48 000/(1+10%)+40 000/(1+10%)+45 000/(1+10%)=43 636+33 058+33 809=110 503(元)
    ③根据孰高原则，该设备的可收回金额为110 503元。
    该设备应计提减值准备=180 000—110 503=69.497(元)
    会计分录如下：
    借：资产减值损失    69 497
        贷：固定资产减值准备    69 497
    (4)2008年该设备应计提的折旧=(110 503—20 000)×3/6=45 252(元) 

  • 第3题：

    甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下：
    　　资料一：2×12年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。
    　　资料二：2×12年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
    　　资料三：2×14年12月31日，该设备出现减值迹象。预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计其剩余使用年限仍为3年，净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
    　　资料四：2×15年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
    　　假定不考虑其他因素。
    　　要求：
    　　（1）编制甲公司2×12年12月5日购入该设备的会计分录。
    　　（2）分别计算甲公司2×13年度和2×14年度对该设备应计提的折旧金额。
    　　（3）计算甲公司2×14年12月31日对该设备计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
    　　（4）计算甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。
    　　（5）编制甲公司2×15年12月31日处置该设备的会计分录。


    答案：
    解析：
    （1）2×12年12月5日：
    　　借：固定资产 5000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　650
    　　　　贷：银行存款 5650
    　　（2）甲公司2×13年应计提的折旧＝（5000－50）×5/15＝1650（万元）；
    　　甲公司2×14年应计提的折旧＝（5000－50）×4/15＝1320（万元）。
    　　（3）2×14年12月31日，固定资产的账面价值＝5000－1650－1320＝2030（万元），可收回金额为未来现金流量的现值1500万元和公允价值减去处置费用后的净额1800万元中的较高者，所以是1800万元，因此计提的减值准备＝2030－1800＝230（万元），分录为：
    　　借：资产减值损失 　　230
    　贷：固定资产减值准备 230
    　　（4）2×15年，固定资产应计提的折旧＝（1800－30）×3/6＝885（万元）
    　　借：制造费用 885
    　　　　贷：累计折旧 885
    　　（5）分录为：
    　　借：固定资产清理 　　915
    　　　　累计折旧 3855
    　　　　固定资产减值准备 230
    　　　　贷：固定资产 5000
    　　借：固定资产清理 　　　2
    　　　　贷：银行存款 　2
    　　借：银行存款 1017
    　　　　贷：固定资产清理 　　900
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　117
    　　借：资产处置损益 　　 17
    　　　　贷：固定资产清理 　　 17

  • 第4题：

    甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素，相关资料如下：
    　　资料一：2×12年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为64.35万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2×12年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
    　　要求：
    　　（1）计算甲公司2×12年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本，并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。
    资料二：甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
    　　要求：
    　　（2）分别计算甲公司2×13年和2×14年对该设备应计提的折旧额。
    资料三：2×15年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。
    　　要求：
    　　（3）计算甲公司2×15年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。
    　资料四： 2×16年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另以银行存款支付清理费用1万元（不考虑增值税）。
    　　要求：
    　　（4）计算甲公司2×16年对该设备应计提的折旧额。
    　　（5）编制甲公司2×16年12月31日出售该设备的相关会计分录。


    答案：
    解析：
    1.（1）2×12年12月31日，甲公司该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本＝495＋5＝500（万元）
    　　借：在建工程 　　 495
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 64.35
    　　　　贷：银行存款 　　　559.35
    　　借：在建工程 5
    　　　　贷：应付职工薪酬 　 5
    　　借：固定资产 　　500
    　　　　贷：在建工程 　　500
    2.（2）2×13年该设备应计提的折旧额＝500×2/10＝100（万元）
    　　2×14年该设备应计提的折旧＝（500－100）×2/10＝80（万元）
    3.（3）2×15年12月31日，甲公司该设备的账面价值＝500－100－80－（500－100－80）×2/10＝256（万元），可收回金额为250万元。
    　　因此，计提减值准备＝256－250＝6（万元）。
    　　借：资产减值损失 6
    　　　　贷：固定资产减值准备 　　6
    4.（4）2×16年该设备计提的折旧额＝250×2/5＝100（万元）
    　　（5）会计分录如下：
    　　借：固定资产清理 150
    　　　　累计折旧 　 344
    　　　　固定资产减值准备 　 6
    　　　　贷：固定资产 　　　500
    　　借：固定资产清理 1
    　　　　贷：银行存款 1
    　　借：银行存款 　　113
    　　　　贷：固定资产清理 　100
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　13
    　　借：资产处置损益 51
    　　　　贷：固定资产清理 　51

  • 第5题：

    丙公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200000元，增值税34000元，另支付运输费2000元，装卸费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。 编制丙公司2005年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年末计提一次）。


    正确答案: 丙公司2005年末计提折旧
    借：制造费用 94800
    贷：累计折旧 94800

  • 第6题：

    丙公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200000元，增值税34000元，另支付运输费2000元，装卸费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。 分别计算丙公司该项资产在使用期内每年应计提的折旧额。


    正确答案: 年折旧率=2/5×100%=40%
    2005年应提的折旧额=237000×40%=94800（元）
    2006年应提的折旧额=（237000-94800）×40%=142200×40%=56880（元）
    2007年应提的折旧额=（142200-56880）×40%=85320×40%=34128（元）
    2008、2009年应提的折旧额=（85320-34128-5000）/2=23096（元）

  • 第7题：

    问答题
    账务处理题：某企业2006年12月份购入一台需要安装设备，增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税额为13600元，发生运杂费l400元，安装费5000元，全部款项已用银行存款支付。该设备当月安装完毕并达到预定可使用状态。该设备预计残值4000元，预计使用年限5年。 要求： (1)计算该设备的入账价值，并编制相关会计分录； (2)分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2007年至2011年各年的折旧额。

    正确答案： （1）该设备的入账价值＝80 000＋80 000×17％＋1 400＋5 000＝100 000(元)
    购入设备时：
    借：在建工程 (80 000＋13 600＋1 400)95 000
    贷：银行存款 95 000
    发生的安装费：
    借：在建工程 5 000
    贷：银行存款 5 000
    达到预定可使用状态时：
    借：固定资产 100 000
    贷：在建工程 100 000
    （2）计算各年的折旧额
    平均年限法：
    2007～2011年各年折旧额＝(100 000－4 000)÷5＝19 200(元)
    双倍余额递减法：
    2007年折旧额＝100 000×（2÷5）＝40 000(元)
    2008年折旧额＝(100 000－40 000)×（2÷5）＝24 000(元)
    2009年折旧额＝(100 000－40 000－24 000)×（2÷5）＝14 400(元)
    2010年折旧额＝[(100 000－40 000－24 000－14 400)－4 000]÷2＝8 800(元)
    2011年折旧额＝8 800(元)
    年数总和法：
    2007年折旧额＝(100 000－4 000)×（5÷15）＝32 000(元)
    2008年折旧额＝(100 000－4 000)×（4÷15）＝25 600(元)
    2009年折旧额＝(100 000－4 000)×（3÷15）＝19 200(元)
    2010年折旧额＝(100 000－4 000)×（2÷15）＝12 800(元)
    2011年折旧额＝(100 000－4 000)×（1÷15）＝6 400(元)
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    某企业购入设备一台，已交付生产车间使用，价值为100000元，预计残值为6000元，预计清理费用1000元，预计使用年限为5年。  要求：（1）用直线法计算第一年应计提的折旧额并编制会计分录；（2）用年数总和法计算第一年应计提的折旧额；（3）用双倍余额递减法分别计算第一年、第二年应计提的折旧额。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。）

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2010年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，增值税34000元，另支付运杂费10000元。该设备预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（）元。
    A

    48000

    B

    80000

    C

    84000

    D

    97600


    正确答案： A
    解析： 2011年该设备应计提的折旧为210000×2/5=84000（元）。

  • 第10题：

    问答题
    丙公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200000元，增值税34000元，另支付运输费2000元，装卸费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。 编制丙公司购入设备时的会计分录。

    正确答案： 丙公司购入设备时
    借：固定资产 237000
    贷：银行存款 237000
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    南华公司于2015年1月1日购入一台不需要安装的设备，已交付生产使用，发票上注明买价10000元，增值税额为1700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元，预计清理费用200元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。二年后将该设备捐赠给某福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。要求：（1）购入设备时的会计分录；（2）计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧按年度计算每年末计提一次）（3）计算第二年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧按年度计算每年末计提一次）（4）捐赠时会计分录。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程。）

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    东方公司购入不需安装设备一台，已交付生产车间使用，发票上注明买价10000元，增值税额为1700元，另发生运杂费300元。所有款项均以银行存款支付。该设备预计使用4年，预计残值收入为600元。该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧。使用期满2年将该设备捐赠给A福利工厂，假定不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）要求：（1）编制购入设备时的会计分录；（2）计算第一年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）（3）计算第二年该设备折旧额，并编制相应会计分录；（假定折旧每年末计提一次）（4）编制捐赠时的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    大华公司外购一台生产用设备，与该设备有关的业务如下：

    (1)20?7年12月30日，大华公司以银行存款购入不需要安装的设备。增值税专用发票上注明的买价为550000元，增值税额为93500元(增值税不符合可抵扣条件)。另支付运费及其他费用13250元。

    (2)20?7年12月31日，设备投入生产车间使用。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计无残值。

    (3)20?8年12月31日，对该设备进行减值测试，其可收回金额为525000元，计提减值后原预计使用年限不变。

    (4)20?9年12月31日，大华公司因产品更新换代的需要，将该设备出售，售价600000元。出售时用银行存款支付清理费用20000元。

    (5)假定固定资产按年计提折旧。

    要求：

    (1)编制大华公司20?7年度购人设备的会计分录。1(2)计算大华公司20?8年度计提折旧并编制相应的会计分录。

    (3)计算并编制大华公司对该设备计提减值的会计分录。

    (4)编制大华公司20?9年度计提折旧及出售该设备的相关会计分录。(金额单位以元表示)


    正确答案：
    (1)购人设备： 借：固定资产 656 750　　贷：银行存款(550 000 93 500 13 250) 656 750(2)20?8年度计提折旧的会计分录： 20?8年度计提折旧=固定资产账面净值/预计使用年限=656 750/5=131 350(元)借：制造费用 131 350　　贷：累计折旧 131 350(3)20?8年末该固定资产的账面价值=656 750-131 350=525 400(元)其可收回金额为525 000元，因此应对该固定资产计提的减值准备的金额=525 400-525 000=400(元)借：资产减值损失400　　贷：固定资产减值准备400(4)20?9年度计提折旧及出售该设备相关的会计分录： 20?9年度计提折旧=计提减值后的固定资产账面价值/剩余使用年限=525 000/4=131 250(元)借：制造费用 131 250　　贷：累计折旧 131 250固定资产清理净损益=固定资产清理收入-固定资产账面价值-清理费用=600 000-(656 750-131 350-400-131 250)-20 000=186 250(元)①借：固定资产清理 393 750　　　累计折旧 262 600　　　固定资产减值准备400　　　贷：固定资产 656 750②借：固定资产清理 20 000　　　贷：银行存款 20 000③借：银行存款 600 000　　　贷：固定资产清理 600 000借：固定资产清理 186 250　　贷：营业外收入 186 250

  • 第14题：

    甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2019年9月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，不含税价款116000元，增值税15080元，另支付保险费2000元，包装费2000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元，假定不考虑固定资产减值因素。
    （1）编制甲公司购入设备时的会计分录。
    （2）计算2020年度的折旧额。
    （3）编制甲公司2020年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年年末计提一次）。


    答案：
    解析：
    （1）购入设备的成本=116000+2000+2000=120000（元）
    借：固定资产 120000
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） 15080
    　贷：银行存款 135080

    （2）双倍余额递减法年折旧率=2/5×100%=40%
    第一个折旧年度的折旧=120000×40%=48000（元）
    第二折旧年度的折旧=（120000-48000）×40%=28800（元）
    由于设备投入使用时间是2019年9月，所以2019年当年计提3个月折旧。
    所以：2020年折旧额=48000×9/12+28800×3/12=43200（元）
    （3）2020年年末计提折旧时的会计分录
    借：制造费用 43200
    　贷：累计折旧 43200

  • 第15题：

    （2016年）甲公司系增值税一般纳税人，2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下：
    资料一：2012年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备（折旧：制造费用），取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，增值税税额为800万元。
    资料二：2012年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
    资料三：2014年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1 500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
    资料四：2015年12月31日（过了3年），甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为144万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
    假定不考虑其他因素。
    要求：
    （1）编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。
    （2）分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额
    （3）计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
    （4）计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。
    （5）编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。


    答案：
    解析：
    （1）甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录为：
    借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　 800
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　5 800
    （2）甲公司2013年度对该设备应计提的折旧金额=（5 000-50）×5/15=1 650（万元）；
    甲公司2014年度对该设备应计提的折旧金额=（5 000-50）×4/15=1 320（万元）。
    （3）甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额=（5 000-1 650-1 320）-1 800=230（万元）。
    会计分录：
    借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　 230
    　贷：固定资产减值准备　　　　　　　　　　　　　 　230
    （4）甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额=（1 800-30）×3/6=885（万元）。
    会计分录：
    借：制造费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 885
    　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　 885
    （5）处置时
    借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　 　　　　915
    　　固定资产减值准备　　　　　　　　　　　　 　　230
    　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 855（1 650+1 320+885）
    　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　 5 000
    借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 044
    　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　 900
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 144
    借：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　17
    　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　17

  • 第16题：

    甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下：
    资料一：2×12年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元。
    资料二：2×12年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
    资料三：2×14年12月31日，该设备出现减值迹象。预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计其剩余使用年限仍为3年，预计净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
    资料四：2×15年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为144万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
    假定不考虑其他因素。
    <1>、编制甲公司2×12年12月5日购入该设备的会计分录。
    <2>、分别计算甲公司2×13年度和2×14年度对该设备应计提的折旧金额。
    <3>、计算甲公司2×14年12月31日对该设备计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
    <4>、计算甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。
    <5>、编制甲公司2×15年12月31日出售该设备的会计分录。


    答案：
    解析：
    <1> 、2×12年12月5日：
    借：固定资产 5000
    　　应交税费——应交增值税（进项税额）800
    　　贷：银行存款 5800（2分）
    <2> 、甲公司2×13年应计提的折旧额＝（5000－50）×5／15＝1650（万元）（1分）
    甲公司2×14年应计提的折旧额＝（5000－50）×4／15＝1320（万元）（1分）
    <3> 、2×14年12月31日，固定资产的账面价值＝5000－1650－1320＝2030（万元），可收回金额为未来现金流量的现值1500万元和公允价值减去处置费用后的净额1800万元中的较高者，所以是1800万元，因此计提的减值准备＝2030－1800＝230（万元）（1分），分录为：
    借：资产减值损失 230
    　　贷：固定资产减值准备 230（1分）
    <4> 、2×15年，固定资产应计提的折旧＝（1800－30）×3／6＝885（万元）（1分）
    借：制造费用 885
    　　贷：累计折旧 885（1分）
    <5> 、分录为：
    借：固定资产清理 915
    　　累计折旧 3855（1650＋1320＋885）
    　　固定资产减值准备 230
    　　贷：固定资产 5000（1分）
    借：固定资产清理 2
    　　贷：银行存款 2（1分）
    借：银行存款 1044
    　　贷：固定资产清理 900
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）144（1分）
    借：资产处置损益 17
    　　贷：固定资产清理 17（1分）

  • 第17题：

    丙公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200000元，增值税34000元，另支付运输费2000元，装卸费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。 编制丙公司购入设备时的会计分录。


    正确答案: 丙公司购入设备时
    借：固定资产 237000
    贷：银行存款 237000

  • 第18题：

    账务处理题：某企业2006年12月份购入一台需要安装设备，增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税额为13600元，发生运杂费l400元，安装费5000元，全部款项已用银行存款支付。该设备当月安装完毕并达到预定可使用状态。该设备预计残值4000元，预计使用年限5年。 要求： (1)计算该设备的入账价值，并编制相关会计分录； (2)分别采用平均年限法、双倍余额递减法和年数总和法计算该设备2007年至2011年各年的折旧额。


    正确答案: （1）该设备的入账价值＝80 000＋80 000×17％＋1 400＋5 000＝100 000(元)
    购入设备时：
    借：在建工程 (80 000＋13 600＋1 400)95 000
    贷：银行存款 95 000
    发生的安装费：
    借：在建工程 5 000
    贷：银行存款 5 000
    达到预定可使用状态时：
    借：固定资产 100 000
    贷：在建工程 100 000
    （2）计算各年的折旧额
    平均年限法：
    2007～2011年各年折旧额＝(100 000－4 000)÷5＝19 200(元)
    双倍余额递减法：
    2007年折旧额＝100 000×（2÷5）＝40 000(元)
    2008年折旧额＝(100 000－40 000)×（2÷5）＝24 000(元)
    2009年折旧额＝(100 000－40 000－24 000)×（2÷5）＝14 400(元)
    2010年折旧额＝[(100 000－40 000－24 000－14 400)－4 000]÷2＝8 800(元)
    2011年折旧额＝8 800(元)
    年数总和法：
    2007年折旧额＝(100 000－4 000)×（5÷15）＝32 000(元)
    2008年折旧额＝(100 000－4 000)×（4÷15）＝25 600(元)
    2009年折旧额＝(100 000－4 000)×（3÷15）＝19 200(元)
    2010年折旧额＝(100 000－4 000)×（2÷15）＝12 800(元)
    2011年折旧额＝(100 000－4 000)×（1÷15）＝6 400(元)

  • 第19题：

    问答题
    丙公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200000元，增值税34000元，另支付运输费2000元，装卸费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。 编制丙公司2005年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年末计提一次）。

    正确答案： 丙公司2005年末计提折旧
    借：制造费用 94800
    贷：累计折旧 94800
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    丙股份有限公司为上市公司，增值税税率为17％，其2009年至2010年与固定资产有关的业务资料如下：(1)2009年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的生产经营用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元(不含增值税)，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。(2)2010年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收  回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。要求：(1)编制2009年12月12日取得该设备的会计分录。(2)计算2010年度该设备计提的折旧额。(3)计算2010年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。(4)计算2011年度该设备应计提的折旧额。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2008年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100000元，增值税17000元。另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。假定不考虑固定资产减值因素。 要求： (1)编制甲公司购入设备时的会计分录； (2)分别计算甲公司2009年度至2012年度每年的折旧额； (3)编制甲公司2009年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提一次)。

    正确答案： (1)甲公司购入设备时
    借：固定资产 120000
    贷：银行存款 120000
    (2)年折旧率=2/5×100%=40%。
    2009年的折旧额=120000×40%=48000(元)
    2010年的折旧额=(120000-48000)×40%=28800(元)
    2011年的折旧额=(120000-48000-28800)×40%=17280(元)
    2012年的折旧额=(120000-48000-28800-17280-5000)÷2=10460(元)
    (3)2009年末计提折旧时
    借：制造费用 48000
    贷：累计折旧 48000
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    甲公司接受乙公司管理用设备一套作为投资，双方协商作价20000元，乙公司账面原值23000元。该设备预计还能使用4年，预计残值收入为4000元，该固定资产采用直线法计提折旧。使用期满1年将该设备出售，出售价款为18000元，收到款项存入银行。适用的营业税率为5％，假设不发生其他相关税费，也不考虑固定资产减值因素。（注：凡要求计算的项目，均须列出计算过程） 要求：（1）编制甲公司接受设备时的会计分录；（2）计算这一年设备的折旧额，并编制相应会计分录；（3）编制设备出售时的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    丙公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。 2004年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200000元，增值税34000元，另支付运输费2000元，装卸费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元。 分别计算丙公司该项资产在使用期内每年应计提的折旧额。

    正确答案： 年折旧率=2/5×100%=40%
    2005年应提的折旧额=237000×40%=94800（元）
    2006年应提的折旧额=（237000-94800）×40%=142200×40%=56880（元）
    2007年应提的折旧额=（142200-56880）×40%=85320×40%=34128（元）
    2008、2009年应提的折旧额=（85320-34128-5000）/2=23096（元）
    解析： 暂无解析

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