问答题某年7月1日上海银行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票，出票日期为6月3日，到期日为10月31日，由工商银行北京朝阳支行承兑，金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后，予以贴现，年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。

题目
问答题
某年7月1日上海银行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票，出票日期为6月3日，到期日为10月31日，由工商银行北京朝阳支行承兑，金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后，予以贴现，年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。
相似考题

1.某信用社办理某公司银行承兑汇票贴现1份，出票日期2006年4月10日，办理贴现日期2006年6月10日，金额100万元，银行承兑汇票到期日2006年9月10日，贴现率为3‰，(不考虑委托收款时间)请计算贴现利息和实付贴现金额?

2.据以下资料，回答81-84题：5月3 日，长沙市工商银行接到某开户单位持来面额为10万元的由北京市工商银行承兑的银行承兑汇票贴现申请，票据到期日为同年8月8 日，银行经审无误办理。假设月贴现率为4 .5‰。银行承兑汇票的有效期最长为( ) 。 A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月

3.甲商贸公司地处北京，2016年4月1日向注册地和经营地位于山西太原的乙公司销售了一笔货物。4月25日，甲公司收到乙公司开来的票据，面值100万元，到期日为2016年8月11日，工商银行山西省分行太原市某支行A承诺在指定日期无条件付款给该票据的持票人。5月6日，甲公司向建设银行北京市某支行B申请票据贴现，银行B扣取1.5万元利息后，将余额支付给甲公司。乙公司开具的票据是（ ）。A.本票 B.支票 C.商业承兑汇票 D.银行承兑汇票

4.某企业于9月1日持一张面值为100000元，利率为10%，出票日为5月1日，到期日为11月1日的商业汇承兑汇票到开户银行贴现，贴现率为9%。该企业所得贴现额为 ( )元。A．100000B．105000C．103425D．98425

参考答案和解析
正确答案： （1）7月1日收到贴现票据：
收：703代保管有价值品300，000元
（2）7月8日发放贴现贷款：
借：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
贷：201单位活期存款300，000元
借：201单位活期存款3835元
贷：279-001贴现票据递延利息收入3835元
付：703代保管有价值品300，000元
收：714买入票据实物300，000元
（3）7月8日-10月31日每日计提利息
借：279-001贴现票据递延利息收入32.50元
贷：501-007贴现利息收入32.50元
（4）10月31日前匡算邮程寄出托收：
付：714买入票据实物300，000元
收：731发出异地结算凭证300，000元
（5）10月31日作托收期处理交易
（6）11月4日收到票款：
借：261-003待处理大额支付系统往来款300，000元
贷：261-002待划转款（98）300，000元
借：261-002待划转款（98）300，000元
贷：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
付：731发出异地结算凭证300，000元
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    2008年7月8日客户持一张本地银行签发的银行承兑汇票到光大银行网点办理贴现业务，票面金额120万元，出票日期为2008年4月10日，到期日为2008年10月9日，贴现利率为7.2%，则应付贴现息为（）。

    • A、21600元
    • B、22800元
    • C、22320元
    • D、22560元

    正确答案:C

  • 第2题：

    客户持本人在工商银行湖南省分行韶山路支行开立的账户，在工商银行上海分行陆家嘴支行发生的大额交易，应由工商银行上海分行报告。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    某年7月1日上海银行某支行收到一张贴现的银行承兑汇票，出票日期为6月3日，到期日为10月31日，由工商银行北京朝阳支行承兑，金额为30万元。7月8日我支行经审查无误后，予以贴现，年贴现率为3.9%。票款于11月4日收到。请写出涉及的所有会计分录和计算过程并注明发生的日期。


    正确答案: （1）7月1日收到贴现票据：
    收：703代保管有价值品300，000元
    （2）7月8日发放贴现贷款：
    借：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
    贷：201单位活期存款300，000元
    借：201单位活期存款3835元
    贷：279-001贴现票据递延利息收入3835元
    付：703代保管有价值品300，000元
    收：714买入票据实物300，000元
    （3）7月8日-10月31日每日计提利息
    借：279-001贴现票据递延利息收入32.50元
    贷：501-007贴现利息收入32.50元
    （4）10月31日前匡算邮程寄出托收：
    付：714买入票据实物300，000元
    收：731发出异地结算凭证300，000元
    （5）10月31日作托收期处理交易
    （6）11月4日收到票款：
    借：261-003待处理大额支付系统往来款300，000元
    贷：261-002待划转款（98）300，000元
    借：261-002待划转款（98）300，000元
    贷：129-002银行承兑汇票贴现300，000元
    付：731发出异地结算凭证300，000元

  • 第4题：

    单位银行承兑汇票证明的内容有（）

    • A、银行承兑汇票的金额
    • B、出票人
    • C、出票日期
    • D、到期日

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    2009年6月16日上海银行发放一笔银行承兑汇票贴现贷款，票面金额为100万元。该银行承兑汇票出票日期为2009年5月8日，到期日为11月8日，承兑人为异地银行，贴现利率为4.86%。 （1）请计算该笔贴现贷款的贴现利息。 （2）请写出该笔贴现贷款发放的会计分录。


    正确答案: （1）2009年6月16日-2009年11月8日共145天
    贴现利息：100万元*4.86%/360天*（145+3）天=19980元
    实付贴现金额为：1000000-19980=980020元
    （2）借：129-002银行承兑汇票贴现1000000元
    贷：201单位活期存款-贴现申请人户1000000元
    借：201单位活期存款付息人19980元
    贷：279-001贴现票据递延利息收入19980元
    收：714买入票据实物1000000元

  • 第6题：

    A公司7月份持一张交通银行杭州分行的银行承兑汇票到其开户行广发行惠州某支行办理贴现。该票据出票日为2010年2月22日，到期日为2010年8月22日（周日），票面金额为人民币壹佰万元正。请问，假如，该票据于7月27日贴现出款，请计算A公司应付贴现息多少？（假设贴现率为5‰）。（）

    • A、4833.33元
    • B、4500元
    • C、5166.67元
    • D、5000元

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    A公司7月份持一张交通银行杭州分行的银行承兑汇票到其开户行广发行惠州某支行办理贴现。该票据出票日为2010年2月22日，到期日为2010年8月22日（周日），票面金额为人民币壹佰万元正。请问，假如，该票据于7月27日贴现出款，请计算A公司应付贴现息多少？（假设贴现率为5‰）。（）
    A

    4833.33元

    B

    4500元

    C

    5166.67元

    D

    5000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    客户持本人在工商银行北京分行金融街支行开立的账户，在建设银行上海分行陆家嘴支行发生的大额交易，应由谁报告？（）
    A

    工商银行总行 

    B

    工商银行北京分行金融街支行 

    C

    建设银行总行 

    D

    建设银行上海分行陆家嘴支行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2008年7月8日客户持一张本地银行签发的银行承兑汇票到光大银行网点办理贴现业务，票面金额120万元，出票日期为2008年4月10日，到期日为2008年10月9日，贴现利率为7.2%，则应付贴现息为（）。
    A

    21600元

    B

    22800元

    C

    22320元

    D

    22560元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某支行为A公司办理银行承兑汇票贴现一笔，出票日期2006年4月10日，办理贴现日期2006年6月10日，金额1000万元，银行承兑汇票到期日为2006年9月10日，贴现率为3‰（不考虑委托收款时间），请计算贴现利息和贴现金额。

    正确答案： 贴现利息=1000万元*92*（3‰/30天）=9.2万元
    贴现金额=票面金额-贴现利息=1000万元-9.2万元=990.8万元
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    农发行某支行于2007年3月2日受理一笔工商银行某支行提交的转贴现申请，票据为尚未到期的银行承兑汇票，汇票面额为300000元，出票日期为2月20日，到期日为6月10日，转贴现率为3%， 请问： （1）什么是转贴现？ （2）转贴现分为几种？ （3）计算应收取的转贴现利息和应付的转贴现金额。

    正确答案： （1）转贴现是指贴现银行将已贴现而未到期的票据向其他银行进行票据再转让的行为，是银行之间相互融通资金的一种方式。
    （2）分为买断式转贴现和回购式转贴现。
    （3）转贴现利息=300000×100×3%÷360=2500元
    实付转贴现金额=300000-2500=297500元
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2008年7月1日，甲公司持一张北京银行签发的承兑汇票到温州某银行开户行B支行申请贴现，该银行承兑汇票金额90万元，到期日为2008年10月1日，贴现利率为4.0％，此笔贴现利息为（）。（注：天数＝31+31+30+7+3＝102天）
    A

    10200元

    B

    9500元

    C

    9900元

    D

    9200元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    客户持本人在工商银行北京分行金融街支行开立的账户，在建设银行上海分行陆家嘴支行发生的大额交易，应由谁报告？（）

    • A、工商银行总行 
    • B、工商银行北京分行金融街支行 
    • C、建设银行总行 
    • D、建设银行上海分行陆家嘴支行

    正确答案:B

  • 第14题：

    对于下列哪些银行承兑汇票不得买入（）。

    • A、经收款人回头背书给出票人，并由出票人申请贴现的银行承兑汇票
    • B、支行级金融机构（包括其下属各机构之间）自己承兑、自己贴现的银行承兑汇票
    • C、承兑、贴现为同日的银行承兑汇票
    • D、部分放弃追索权业务的银行承兑汇票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    某企业2009年5月8日持同城某银行开出的一张银行承兑汇票来上海银行办理贴现，票面金额10万，贴现利率3.6％，该票到期日为2009年8月12日（星期三），某企业应承担的贴现利息为（）。

    • A、990元
    • B、960元
    • C、1152元
    • D、1188元

    正确答案:B

  • 第16题：

    某支行为A公司办理银行承兑汇票贴现一笔，出票日期2006年4月10日，办理贴现日期2006年6月10日，金额1000万元，银行承兑汇票到期日为2006年9月10日，贴现率为3‰（不考虑委托收款时间），请计算贴现利息和贴现金额。


    正确答案: 贴现利息=1000万元*92*（3‰/30天）=9.2万元
    贴现金额=票面金额-贴现利息=1000万元-9.2万元=990.8万元

  • 第17题：

    上海银行A支行承兑一张金额为100万元的银行承兑汇票，收到的保证金为30万元。该银行承兑汇票到期时，托收银行为异地B银行。假定到期日出票单位账户余额为60万元。 （1）请写出A银行收到托收的银行承兑汇票的会计分录。 （2）请写出银行承兑汇票到期时，A银行的账务处理。


    正确答案: （1）收：732收到异地结算凭证100万元
    （2）释放保证金
    借：251-001承兑保证金30万元
    贷：201单位活期存款30万元
    不足部分的垫款处理：
    借：136-002承兑垫款10万元
    贷：201单位活期存款10万元
    收取票款：
    借：201单位活期存款100万元
    贷：245-001应付银行承兑汇票款项100万元
    付：602银行承兑汇票100万元

  • 第18题：

    问答题
    2009年6月16日上海银行发放一笔银行承兑汇票贴现贷款，票面金额为100万元。该银行承兑汇票出票日期为2009年5月8日，到期日为11月8日，承兑人为异地银行，贴现利率为4.86%。 （1）请计算该笔贴现贷款的贴现利息。 （2）请写出该笔贴现贷款发放的会计分录。

    正确答案： （1）2009年6月16日-2009年11月8日共145天
    贴现利息：100万元*4.86%/360天*（145+3）天=19980元
    实付贴现金额为：1000000-19980=980020元
    （2）借：129-002银行承兑汇票贴现1000000元
    贷：201单位活期存款-贴现申请人户1000000元
    借：201单位活期存款付息人19980元
    贷：279-001贴现票据递延利息收入19980元
    收：714买入票据实物1000000元
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某企业2009年5月8日持同城某银行开出的一张银行承兑汇票来上海银行办理贴现，票面金额10万，贴现利率3.6％，该票到期日为2009年8月12日（星期三），某企业应承担的贴现利息为（）。
    A

    990元

    B

    960元

    C

    1152元

    D

    1188元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    上海银行某支行2009年9月8日办理一笔银行承兑汇票贴现业务，银行承兑汇票面额20万元，签发日为2009年8月15日，承兑人为异地某商业银行，到期日为2010年1月15日，支行办理贴现后于2009年9月20日向总行办理转贴现业务，该支行实际收益为（）。（贴现利率为6.3‰，转贴现利率为5.1‰）
    A

    1464元

    B

    1440元

    C

    1448元

    D

    1488元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    客户持本人在工商银行北京分行金融街支行开立的账户，在工商银行上海分行陆家嘴支行发生的大额交易，应由谁报告？（）
    A

    工商银行总行

    B

    工商银行北京分行金融街支行

    C

    工商银行上海分行陆家嘴支行

    D

    工商银行上海分行


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    上海银行A支行承兑一张金额为100万元的银行承兑汇票，收到的保证金为30万元。该银行承兑汇票到期时，托收银行为异地B银行。假定到期日出票单位账户余额为60万元。 （1）请写出A银行收到托收的银行承兑汇票的会计分录。 （2）请写出银行承兑汇票到期时，A银行的账务处理。

    正确答案： （1）收：732收到异地结算凭证100万元
    （2）释放保证金
    借：251-001承兑保证金30万元
    贷：201单位活期存款30万元
    不足部分的垫款处理：
    借：136-002承兑垫款10万元
    贷：201单位活期存款10万元
    收取票款：
    借：201单位活期存款100万元
    贷：245-001应付银行承兑汇票款项100万元
    付：602银行承兑汇票100万元
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    对于下列哪些银行承兑汇票不得买入（）。
    A

    经收款人回头背书给出票人，并由出票人申请贴现的银行承兑汇票

    B

    支行级金融机构（包括其下属各机构之间）自己承兑、自己贴现的银行承兑汇票

    C

    承兑、贴现为同日的银行承兑汇票

    D

    部分放弃追索权业务的银行承兑汇票


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    单位银行承兑汇票证明的内容有（）
    A

    银行承兑汇票的金额

    B

    出票人

    C

    出票日期

    D

    到期日


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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