问答题2013年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种？多缴税款分别为多少？

题目
问答题
2013年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种？多缴税款分别为多少？
相似考题

1.下列各项行为中，属于低价格倾销商品的有（ ）。A．生产企业生产一批产品，成本为100元/件，销售价格为90元/件B．生产企业销售一批商品，给予购货方销售价格5%的折扣C．甲企业以价值10万元的商品换取乙企业价值8万元的材料D．甲企业以价值5万元的材料抵偿4万元的债务

2.下列选项中哪些不允许抵扣进项税额()A、外购货物用于企业新建B、外购货物用于企业改建与扩建C、外购货物用于企业修缮D、外购货物用于企业装修建筑物

3.下列货物或应税劳务不得抵扣进项税额的为（ ）。A．赠送给公益单位的外购货物B．生产部门领用的外购货物C．非正常损失的产成品所耗用的外购货物D．购进货物用于集体福利

4.某生产企业(一般纳税人)2005年2月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料取得增值税发票上注明的购货金额300万元，已验收入库，其中20万元的货物用于本企业在建工程，另外，该企业当期还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期还收到代销清单1张，价值10万元，以上价格均为不含税价格，购进货物适用17%的税率。根据上述资料回答下列问题：本期的销项税额为( )万元。A．146.2B．119C．120.7D．144.5

参考答案和解析
正确答案： (1)此项回扣业务,该企业将多缴纳增值税及附加税费、企业所得税和个人所得税。
(2)多缴各种税情况分别为:增值税=23400÷(1+17%)×17%=3400(元);城市维护建设税=3400×7%=238(元);教育费附加=3400×3%=102(元);企业所得税=[23400÷(1+17%)-238-102]×25%=4915(元);代缴个人所得税应纳税所得额=[(23400-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=22526.32(元);代缴个人所得税=22526.32×30%-2000=4757.90(元)。
解析： 暂无解析
更多“2013年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员”相关问题

  • 第1题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2007年4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17%的增值税率，则该企业2005年4月应纳增值税为（ ）。

    A．8.5万元

    B．7.6万元

    C．5.8万元

    D．17万元


    正确答案：A

  • 第2题：

    共用题干
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

    C

    答案：B
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


    小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


    一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


    当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

  • 第3题：

    下列关于收入的说法正确的是（ ）。
    Ⅰ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元
    Ⅱ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元
    Ⅲ.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验该笔货物退货概率为20％，企业2011年确认收入200万元
    Ⅳ.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万元，成本为1500万元，企业2011年确认收入1600万元，财务费用400万元

    A：Ⅰ、Ⅲ
    B：Ⅱ、Ⅲ
    C：Ⅰ、Ⅳ
    D：Ⅲ、Ⅳ
    E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    答案：A
    解析：
    Ⅱ项，售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；Ⅳ项，分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差额400万元，先确认为“未确认融资收益”，然后按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销，作为财务费用的抵减项。

  • 第4题：

    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。
    甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为( )万元。


    A.4

    B.5．95

    C.6

    D.17

    答案：B
    解析：
    一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税额，销项税额=应税销售额X适用税率。所以应纳增值税税额=(100-65)×17％=5．95(万元)。

  • 第5题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为9%。2020年2月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：

    （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）＝8（万元）
    　　（2）应纳税额＝100×13%－（26－8）－3＝－8（万元）
    　　（3）“免、抵、退”税额＝200×9%＝18（万元）
    　　（4）当期应退税额＝8（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝18－8＝10（万元）

  • 第6题：

    企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第7题：

    企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）

    • A、4％
    • B、6％
    • C、17％
    • D、33％

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）
    A

    4％

    B

    6％

    C

    17％

    D

    33％


    正确答案： B
    解析： 增值税基本税率为17％，适用基本税率的应税项目包括：纳税人销售货物或进口货物（适用13％的货物除外）；提供加工、修理修配劳务。

  • 第10题：

    多选题
    单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）。
    A

    外购货物用于免税项目

    B

    外购货物用于集体福利

    C

    外购货物用于无偿赠送他人

    D

    外购用于生产经营


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。
    A

    4

    B

    5

    C

    3

    D

    17


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照不含增值税的销售额和规定的征收率计算应纳税额，不能抵扣任何进项税额。所以应纳增值税税额=100×3％=3（万元）。

  • 第12题：

    判断题
    企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    共用题干
    甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

    甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。
    A:4%
    B:5%
    C:3%
    D:17%

    答案：C
    解析：
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


    小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


    一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


    当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

  • 第14题：

    甲公司2018年7月31日销售产品一批，货款为2000万元，增值税税率为16％，为购货方代垫的运杂费为10万元，该公司为增值税一般纳税人。销售当日甲公司收到购货方寄来一张3个月到期不带息商业承兑汇票，则甲公司应收票据的入账金额为（　　）万元。

    A.2068
    B.2330
    C.2320
    D.2000

    答案：B
    解析：
    应收票据的入账金额＝2000×（1＋16％）+10＝2330（万元）。@##

  • 第15题：

    下列关于收入的说法正确的是( )。

    Ⅰ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。

    Ⅱ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。

    Ⅲ.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20%，企业2011年确认收入200万元。

    Ⅳ.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。

    A、Ⅰ,Ⅱ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅲ
    D、Ⅰ,Ⅱ,IV

    答案：C
    解析：
    C
    Ⅱ，售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；Ⅳ，分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差额400万，先确认为“未确认融资收益”，然“按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销，作为财务费用的抵减项。

  • 第16题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。
    　　2019年5月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　2019年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款150万元，外购货物准予抵扣的进项税额26万元通过认证，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
    　　请计算该企业5月和6月当期的“免、抵、退”税额。


    答案：
    解析：
    　5月份：
    　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
    　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（52－4）－5＝13－48－5＝-40（万元）
    　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元）
    　　（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额，即该企业当期应退税额＝22（万元）
    　　（5）当期免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝22－22＝0（万元）
    　　（6）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为＝40－22＝18（万元）

  • 第17题：

    下列项目中，不应确认为购货企业存货的有（　）。

    A、销售方已确认销售，但尚未发运给购货方的商品
    B、购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续
    C、未收到销售方结算发票，但已运抵购货方验收入库的商品
    D、购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品

    答案：B
    解析：
    选项A、D 均为在途存货，选项C在期末购货方应作为库存存货暂估入账。

  • 第18题：

    某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）


    正确答案:应退税额为1000×10%=100(万元)

  • 第19题：

    单位购进下列货物，不能抵扣进项税额的有（）。

    • A、外购货物用于免税项目
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、外购货物用于无偿赠送他人
    • D、外购用于生产经营

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售产品一批,取得含税收入158.2万元,并收取优质费11.3万元。采用分期收款方式销售一批产品,合同规定不含税销售额为80万元,本月收取50%的货款,其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张经协商,甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期购进原材料取得的增值税专用发票注明的价款金额共计70万元。则甲企业5月份应纳增值税税额为(   )万元。
    A

    17

    B

    14.4

    C

    15.6

    D

    20.4


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）

    正确答案： 应退税额为1000×10%=100(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该商业企业2010年4月应纳增值税为（）万元。
    A

    10.2

    B

    6.8

    C

    8.5

    D

    1.7


    正确答案： B
    解析： 3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，差额部分，可以结转下期继续抵扣，所以3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）。4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料： 如果购货方在2月24日付款，计算D公司实收的货款总额

    正确答案： 2月24日D公司实收货款=价数100000×(1-1%)十增能税17000=116000元
    解析： 暂无解析

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