多选题关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。A酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

题目
多选题
关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。
A

酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B

商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C

酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

D

企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E

企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

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1.根据企业所得税法的相关规定，下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中，不正确的有（）A.财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额B.人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额C.财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，不得在税前扣除D.人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，不得在税前扣除

2.属于审批(备案)类业务的是()。A.企业所得税税前扣除B.企业资产损失企业所得税税前扣除C.公益性捐赠税前扣除D.企业所得税加计扣除E.企业所得税税收优惠

3.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

4.A、 B两企业均为我国居民企业,A企业购入B企业发行的永续债,取得的永续债利息收入选择适用股息、红利企业所得税政策,则B企业支付的永续债利息支出的处理方法正确的是()。A、可以在企业所得税税前扣除B、不得在企业所得税税前扣除C、由B企业自主选择是否在企业所得税税前扣除D、由B企业主管税务机关确定其利息支出是否能够企业所得税税前扣除

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  • 第1题：

    关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（　）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：
    选项A，酒类企业的广告费在销售（营业）收入15%以内扣除；选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除，只有实际发生的存货跌价损失才能在税前扣除；选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除，企业以转账方式支付的手续费及佣金在限额内允许在企业所得税前扣除。

  • 第2题：

    下列关于手续费及佣金支出的相关税务处理的表述中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。

    A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    B.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    C.企业支付给个人的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    D.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；以转账方式支付的手续费及佣金，可以按照规定在企业所得税前扣除。选项C：企业支付给个人的手续费及佣金支出，符合规定的，是可以在企业所得税前扣除的。

  • 第3题：

    关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。

    A:酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B:商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D:企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：
    酒类企业的广告费在规定限额内是准予税前扣除的;企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定限额的部分准予税前扣除;超过部分，不得扣除。企业以非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    企业发生的企业所得税和允许抵扣的增值税，不得在企业所得税税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    依现行企业所得税法规定，粮食类白酒的广告费一律不得税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    存货跌价准备金可以在企业所得税税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
    • B、电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    • C、保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。
    A

    酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

    B

    商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

    C

    酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除

    D

    企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

    E

    企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，酒类企业的广告费在销售（营业）收入15%以内扣除;选项B，商业企业计提的存货跌价准备金不允许在企业所得税前扣除;选项D，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

  • 第9题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

  • 第13题：

    （2011年）关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
    B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
    E.企业接受政府科技部门的资助（属于不征税收入）进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

    答案：C,E
    解析：

  • 第14题：

    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。

  • 第15题：

    下列有关企业所得税税前扣除的说法中，不符合税法规定的是（ ）。

    A.烟草企业的烟草广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
    B.向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除
    C.酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除
    D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年企业所得税前扣除

    答案：A
    解析：
    选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    属于审批（备案）类业务的是（）。

    • A、企业所得税税前扣除
    • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
    • C、公益性捐赠税前扣除
    • D、企业所得税加计扣除
    • E、企业所得税税收优惠

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第17题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第18题：

    下列符合企业所得税手续费和佣金扣除规定的有（）。

    • A、委托个人代理的，企业以现金方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    • B、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    • C、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额
    • D、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金，应当在发生当期直接扣除
    • E、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： A
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第20题：

    多选题
    属于审批（备案）类业务的是（）。
    A

    企业所得税税前扣除

    B

    企业资产损失企业所得税税前扣除

    C

    公益性捐赠税前扣除

    D

    企业所得税加计扣除

    E

    企业所得税税收优惠


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的相关规定，下列关于保险企业手续费及佣金、保险保障基金税前扣除的说法中，不正确的有（）
    A

    财产保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算税前扣除限额

    B

    人身保险企业的手续费及佣金按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算税前扣除限额

    C

    财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，不得在税前扣除

    D

    人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，不得在税前扣除


    正确答案： D,B
    解析： 保险企业有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：
    ①财产保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产6%的；
    ②人身保险企业的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有()。
    A

    企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或者合同金额

    B

    资本化的手续费及佣金不得在发生当期直接扣除

    C

    企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    D

    企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    E

    发行企业债券等债务性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

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