多选题某商场（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A烟B酒C劳保用品D办公用品E化妆品

题目
多选题
某商场（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A

烟

B

酒

C

劳保用品

D

办公用品

E

化妆品

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1.下列关于不得开具增值税专用发票的情形说法不正确的是( )。A、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产不得开具增值税专用发票B、提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票C、金融商品转让不得开具增值税专用发票D、商业企业一般纳税人零售劳保专用物品不得开具专用发票

2.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。A．商店零售化妆品B． 国有粮食购销企业销售的粮食C．汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军D．电视机厂销售电视给商场（一般纳税人）

3.零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票，销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。（ ）

4.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。 ( )

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  • 第1题：

    (2015年)某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。

    A.食品
    B.酒
    C.劳保用品
    D.化妆品
    E.烟

    答案：A,B,D,E
    解析：
    商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第2题：

    增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。

    A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票
    B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    C.商店零售化妆品
    D.境内易货贸易

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第3题：

    商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A.服装
    B.卷烟
    C.劳保鞋
    D.白酒

    答案：A,B,D
    解析：
    商业企业一般纳税人零售烟酒食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


    答案：错
    解析：
    有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第5题：

    某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。

    A.食品
    B.酒
    C.劳保用品
    D.化妆品
    E.烟

    答案：A,B,D,E
    解析：
    商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第6题：

    纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

    • A、购货方购进免税商品要求开具增值税专用发票
    • B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    • C、商业零售化妆品
    • D、一般纳税人购货方购进打印机要求开具增值税专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

    • A、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开
    • B、销售免税货物不得开具增值税专用发票
    • C、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
    • D、不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（　　）。
    A

    一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    出口货物，可开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售旧货，可开具增值税专用发票


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，商业零售企业只能对购货方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票，索取增值税专用发票的购货方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本），未提供证件的，商业零售企业一律不得开具增值税专用发票；D项，报关出口货物不应开具增值税专用发票，而应使用省局统一样式的《出口商品统一发票》，并据此申报出口货物免抵退税；E项，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有（　）
    A

    小规模纳税人零售货物

    B

    轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

    C

    商场向消费者销售白酒

    D

    农业生产者销售免税农产品


    正确答案： C,D
    解析： 小规模纳税人一般零售不得使用专用发票，直接向消费者销售白酒属于零售，农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目。
    [该题针对“专用发票开具范围”知识点进行考核]

  • 第10题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人向其他个人出租不动产或转让取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核“增值税——专用发票使用和管理”相关知识。选项B．商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽（劳保用品除外）等消费品，不得开具专用发票；选项D，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产不开具专用发票；

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。
    A

    虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

    B

    专用发票的开具无限额要求

    C

    商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

    D

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。
    A

    食品

    B

    劳保用品

    C

    化妆品

    D

    酒


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
    D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第14题：

    以下关于增值税专用发票的表述正确的有（ ）。

    A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票
    B.商业企业一般纳税人零售劳保服装可以开具增值税专用发票
    C.自开票试点纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票
    D.纳税人丢失增值税专用发票后，必须按规定程序向当地税务机关、公安机关报失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，2017年6月起，我国不断扩大小规模纳税人自开增值税专用发票的行业的范围。选项C，自开票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应该按照有关规定，向主管税务机关申请代开。

  • 第15题：

    （2018年）商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有（　）。

    A.食品
    B.劳保鞋
    C.白酒
    D.香烟

    答案：A,C,D
    解析：
    商业企业一般纳税人零售鞋帽（不包括劳保专用部分）是不得开具增值税专用发票的。

  • 第16题：

    （根据2018年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

    A.食品
    B.酒
    C.劳保用品
    D.化妆品
    E.烟

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题考查不得开具增值税专用发票的情况。一般纳税人和自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人有下列销售情形，不得开具增值税专用发票：
    （1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
    （2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
    （3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
    （4）金融商品转让；
    （5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
    （6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
    （7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
    （8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
    （9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
    （10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
    （11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
    但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

  • 第17题：

    属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）

    • A、零售烟、酒
    • B、零售劳保用品
    • C、零售化妆品
    • D、零售食品

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。

    • A、食品
    • B、劳保用品
    • C、化妆品
    • D、酒

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列增值税一般纳税人的销售业务中，不得开具增值税专用发票的有（）
    A

    生产企业销售自己使用过的小汽车

    B

    商场零售化妆品

    C

    商业企业销售办公用品

    D

    农业生产者销售自产农产品


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项A：生产企业销售自己使用过的小汽车，按照4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票；
    选项B：商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；
    选项D://除另有规定外，销售免税货物不得开具增值税专用发票。

  • 第20题：

    多选题
    商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的有()。
    A

    烟

    B

    食品

    C

    化妆品

    D

    劳保专用的鞋帽

    E

    服装


    正确答案： A,B,C,E
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）
    A

    零售烟、酒

    B

    零售劳保用品

    C

    零售化妆品

    D

    零售食品


    正确答案： D,A
    解析： 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    商场销售给个人金银首饰

    B

    商贸公司销售免税货物

    C

    纳税人销售旧货

    D

    国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E

    典当业销售死当物品


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中，不能开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票

    B

    消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票

    C

    商店零售化妆品

    D

    境内易货贸易


    正确答案： A,B,C
    解析：
    销售免税商品，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票。

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