单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年4月15日通过银行转账上缴3月应纳的增值税税额3400元，则正确的账务处理为（ ）。A 借：应交税费一应交增值税（已交税金）3400贷：银行存款 3400B 借：以前年度损益调整 3400贷：银行存款 3400C 借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 3400贷：银行存款 3400D 借：应交税费一未交增值税 3400贷：银行存款 3400

题目
单选题
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月15日通过银行转账上缴3月应纳的增值税税额3400元，则正确的账务处理为（ ）。
A

借：应交税费一应交增值税（已交税金）3400贷：银行存款 3400

B

借：以前年度损益调整 3400贷：银行存款 3400

C

借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 3400贷：银行存款 3400

D

借：应交税费一未交增值税 3400贷：银行存款 3400

相似考题

1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税税额148000元，则正确的会计处理为( )。A．借：应交税金——应交增值税(已交税金) 148000 贷：银行存款 148000B．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 148000C．借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000D．借：应交税金——未交增值税 148000 贷：银行存款 148000

2.城建公司(增值税一般纳税人)2011年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。 A．借：原材料117000 贷：银行存款117000 B．借：原材料100000 应交税费——应交增值税(进项税额)17000 贷：银行存款117000 C．借：原材料113490 应交税费——应交增值税(进项税额)3510 贷：银行存款117000 D．借：原材料117000 贷：应付账款117000

3.某商贸公司为增值税一般纳税人，2007年1月10日上缴2006年12月应纳增值税额2000元。正确的会计处理为（ ）。A．借：应交税费—应交增值税（已交税金） 2000贷：银行存款 2000B．借：应交税费—未交增值税 2000贷：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）2000C．借：以前年度损益调整 2000贷：银行存款 2000D．借：应交税费—未交增值税 2000贷：银行存款 2000

4.增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( )。A．企业会计不作任何账务处理B．企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 借：应交税金——应交增值税 (已交税金) 贷：银行存款C．企业作会计处理为 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)D．企业作会计处理为 借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金——未交增值税

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  • 第1题：

    某企业为小规模纳税人，2010年4月购进原材料2000元，取得增值税专用发票，进项税额为340元。当期生产产品1：215000元的价格(含税)卖出。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3％。则该企业当月应纳增值税额为( )元。

    A．96．89

    B．436．89

    C．450

    D．110


    正确答案：B

  • 第2题：

    某公司(增值税一般纳税人)2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：
    本题考查进项税额的增值税检查。外购原材料取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中。

  • 第3题：

    某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年5月8日上缴2019年4月应纳增值税额14.8万元，则正确的会计处理为( )。

    A.借：应交税费—应交增值税（已交税金） 14.8
    贷：银行存款14.8
    B.借：应交税费—未交增值税14.8
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14.8
    C.借：应交税费—预交增值税　14.8
    贷：银行存款 14.8
    D.借：应交税费—未交增值税14.8
    贷：银行存款14.8

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。


    答案：C
    解析：
    该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人， 根据税务机关规定每5天预缴-次增值税。2017 年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。


    答案：D
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为:

  • 第6题：

    某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。

    • A、8500
    • B、14675
    • C、16815
    • D、59500

    正确答案:A

  • 第7题：

    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。

    • A、10
    • B、2
    • C、8
    • D、9

    正确答案:D

  • 第8题：

    问答题
    某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税额为16000元，月末的账务处理？

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某商贸公司为增值税一般纳税人，2019年1月8日上缴2018年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　）。
    A

    借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000　　贷：银行存款　　　　　　　148000

    B

    借：应交税费——未交增值税　　　　148000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000

    C

    借：以前年度损益调整　　　　　　148000　　贷：银行存款　　　　　　　　148000

    D

    借：应交税费——未交增值税　　　　148000　　贷：银行存款　　　　　　　　148000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是（）。
    A

    应纳增值税为15.86万元

    B

    应纳增值税12.4万元

    C

    应纳增值税10.66万元

    D

    应纳增值税4.8万元


    正确答案： D
    解析： 本题考核营改增纳税人的增值税计算。应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某零售企业为增值税一般纳税人，月收款额为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（）元。
    A

    8500

    B

    14675

    C

    16815

    D

    59500


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。
    A

    借：应交税费——应交增值税（已交税金）35

    B

    借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

    C

    借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35

    D

    无需进行账务处理


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（　）。

    A
    借：原材料　　 113000
    　　　　　贷：银行存款　　　　 113000

    B
    借：原材料　　　 100000
    　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 13000

    C
    借：原材料　　　　　　　　　 　　 　113490
    　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 3510
    　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 113000

    D
    借：原材料　　 113000
    　　　　　贷：应付账款　　　 　 113000


    答案：A
    解析：
    本题考查不得抵扣进项税的检查。

    ①从一般纳税人处购进货物的会计处理：

    借：原材料

    应交税费—应交增值税（进项税额）

    贷：银行存款

    ②从小规模纳税人处购进货物的会计处理：

    借：原材料

    贷：银行存款

    又因为普通发票不可以抵扣进项税，所以：

    借：原材料 113000
    　　贷：银行存款　 113000

  • 第14题：

    某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的账务处理为( )。

    A
    借：银行存款 1130

    贷：其他应付款 1130

    B
    借：银行存款 1130

    贷：其他业务收入 1130

    C
    借：银行存款 1130

    贷：其他应付款 1000

    应交税费——应交增值税（销项税额） 130

    D
    借：银行存款 1130

    贷：其他业务收入 1000

    应交税费——应交增值税（销项税额） 130


    答案：A
    解析：
    本题考查包装物押金的纳税检查。

    ①收到押金

    借：银行存款　

    贷：其他应付款——包装物押金

    ②逾期没有退包装物

    借：其他应付款——包装物押金　

    贷：其他业务收入

    应交税费——应交增值税（销项税额）

    题目问的是收到押金，因此对应①，

  • 第15题：

    某企业为增值税一般纳税人，11月15日通过银行转账上缴10月应纳的增值税税额3400元，则正确的会计处理为（）。

    A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　3400
    贷：银行存款3400

    B.借：以前年度损益调整3400
    贷：银行存款3400

    C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3400
    贷：银行存款3400

    D.借：应交税费——未交增值税　3400
    贷：银行存款3400

    答案：D
    解析：
    企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
    5月28日，98号凭证：报销境内交通费。企业账务处理为：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　7280
    　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　 720
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
    后附原始凭证：
    ①注明旅客身份信息的铁路车票15张，合计票面金额8000元。
    ②银行转账存根1份，注明金额8000元。
    问题：判断企业处理是否正确，如不正确，请作出调整分录。


    答案：
    解析：
    5月28日，98号凭证，旅客运输服务进项税额计算错误。多抵扣进项税额=720-8000÷（1+9%）×9%=59.45（元）。
    调账分录：
    借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 59.45
    　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　 59.45

  • 第17题：

    某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每3天预征一次增值税，2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已应缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为( )。



    答案：A
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。其会计分录为:

  • 第18题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为： 借：银行存款10000 贷：资本公积10000 企业上述账务处理会造成（　）。

    • A、少计提销项税额1700元
    • B、少计提销项税额1452.99元
    • C、少计提销项税额400元
    • D、少计提销项税额384.62元

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）。
    A

    借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000

    B

    借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000

    C

    借：以前年度损益调整12000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000

    D

    借：应交税费—未交增值税12000贷：银行存款12000


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
    A

    借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000/n贷：银行存款148000/n

    B

    借：应交税费——未交增值税148000/n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000/n

    C

    借：以前年度损益调整148000/n贷：银行存款148000/n

    D

    借：应交税费——未交增值税148000/n贷：银行存款148000/n


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。
    A

    10

    B

    2

    C

    8

    D

    9


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
    A

    借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000

    B

    借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 12000贷：银行存款 12000

    C

    借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 12000

    D

    借：应交税费一未交增值税12000贷：银行存款 12000


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    某卷烟批发企业（增值税一般纳税人），2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有（）。
    A

    该企业应纳增值税为4250元

    B

    该企业应纳增值税为4972.5元

    C

    该企业应纳消费税为1250元

    D

    该企业应纳消费税为9000元


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核增值税和消费税的计算。根据规定，自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道"从价计征"的消费税（不征收从量税），纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。应纳增值税=29250÷（1+17%）×17%=4250（元），应纳消费税=29250÷（1+17%）×5%=1250（元）。

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