单选题某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。A 40.5B 39.63C 55.22D 45

题目
单选题
某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。
A

40.5

B

39.63

C

55.22

D

45

相似考题

1.乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61

2.我国部分脱脂巴氏杀菌乳的脂肪含量为1.0%~2.0%,全脂巴氏杀菌乳的脂肪含量≥()%,脱脂巴氏杀菌乳脂肪含量≤()%,但是不同的国家有不同的规定。

3.某公司主营业务收入为600万元，主营业务利润为350万元。那么该公司的主营业务利润率为()。A:22.22% B:41.67% C:58.33% D:77.78%

4.某乳制品公司为增值税一般纳税人,当月销售1000吨乳制品(税率9%),其主营业务成本为300万元,农产品耗用率为80%,则当期允许抵扣农产品增值税进项税额为()。A.198165.14B.309633.03C.337500D.216000

更多“某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗”相关问题

  • 第1题：

    某公司（增值税一般纳税人）2018年6月1日～6月30日销售巴氏杀菌乳，主营业务成本为700万元，公司农产品耗用率为80%，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）万元。

    A.70
    B.56
    C.50.91
    D.63.63

    答案：C
    解析：
    该公司当期允许抵扣的进项税=700×80%÷（1+10%）×10%=50.91（万元）。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。假定不考虑其他相关税费，
    2015年6月份甲公司发生如下业务：
    (1)销售A商品为600万元(不含增值税)，款项尚未收到，商品实际成本为450万元，市场上同类商品的平均成本为480万元；
    (2)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务；
    (3)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元；
    (4)确认本月设备安装劳务收入120万元，劳务成本95万元；
    (5)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。

    上述业务(1)的会计分录为（）。

    A.借：应收账款702贷：主营业务收入702
    B.借：应收账款702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税(销项税额)102
    C.借：主营业务成本450贷：库存商品450
    D.借：主营业务成本480贷：库存商品480

    答案：B,C
    解析：
    销售商品需要核算应交增值税项目，并按照商品的实际成本结转至主营业务成本。

  • 第3题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。

  • 第4题：

    某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2018年6月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2，原乳平均购买单价为0.44万元/吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.15.70
    B.17.60
    C.18.22
    D.21.85

    答案：D
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率），其中当期农产品耗用数量＝当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。自2018年5月1日起至2019年3月31日，销售酸奶，税率为16%，所以扣除率为16%。当月允许抵扣的进项税＝300×1.2×0.44×16%÷（1＋16%）＝21.85（万元）

  • 第5题：

    根据增值税规定，销售下列产品适用 13%税率的是（ ）。

    A.调制乳
    B.巴氏杀菌乳
    C.天然气
    D.玉米胚芽

    答案：A
    解析：
    选项 BCD 都是适用 9%低税率的产品。

  • 第6题：

    液态乳是指以生鲜牛（羊）乳为原料，不添加或添加辅料，经巴氏杀菌或灭菌制成的液态产品，包括（）。

    • A、巴氏杀菌纯牛（羊）乳
    • B、巴氏杀菌调味乳
    • C、灭菌纯牛（羊）乳
    • D、炼乳

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    巴氏杀菌乳


    正确答案:又称市乳，是以新鲜牛乳为原料，经过离心净乳，标准化、均质、杀菌和冷却，以液体状态灌装，直接供给消费者饮用的商品乳。

  • 第8题：

    单选题
    某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨酸奶，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。
    A

    40.5

    B

    39.63

    C

    55.22

    D

    45


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    GB5408.1-1999规定巴氏杀菌乳标准根据脱脂的情况将巴氏杀菌乳分为3类：全脂巴氏杀菌乳、部分脱脂巴氏杀菌乳和脱脂巴氏杀菌乳。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    长江公司和黄河公司均为增值税一般纳税人，2019年2月双方达成代销协议，长江公司委托黄河公司代销一批商品，该批商品成本为500万元，长江公司与黄河公司约定的结算价款为600万元（不含增值税），长江公司按不含增值税售价的15%支付黄河公司代销手续费。2019年6月30日，黄河公司发来代销清单，注明商品全部销售。不考虑其他因素，则下列关于长江公司的会计处理的说法中正确的有(    )。
    A

    长江公司2月发出代销商品时不应确认收入

    B

    长江公司6月应确认主营业务收入600万元

    C

    长江公司6月应确认主营业务成本500万元

    D

    长江公司6月该事项对当月损益的影响为100万元


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。
    A

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人

    B

    以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人

    C

    以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人

    D

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人

    E

    以购进非农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人


    正确答案： D,A
    解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

  • 第12题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年4月1日至2019年4月30日销售70吨酸奶，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.18

    B

    2.76

    C

    3.31

    D

    2.57


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时，结转其销售成本。2019年7月，该企业发生的经济业务如下：
    （1）1日，与乙企业签订合同约定，向其销售A、B两种商品，合同价格为800万元，增值税税额为104万元，实际成本为600万元。商品已发出，收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。甲公司A商品的单独售价为400万元，B商品的单独售价为600万元。
    要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
    根据资料（1），下列各项中，甲企业向乙企业销售商品会计处理表述正确的是（　　）。

    A.确认A商品主营业务收入320万元
    B.确认B商品主营业务收入480万元
    C.结转主营业务成本600万元
    D.确认应收账款904万元

    答案：A,B,C
    解析：
    分摊至A商品的交易价格=800×400/（400+600）=320（万元）
    分摊至B商品的交易价格=800×600/（400+600）=480（万元）
    1日：
    借：应收票据　　　　　　　　　　　　　　　　　　 904
    　贷：主营业务收入——A商品　　　　　　　　　　　　320
    ——B商品　　　　　　　　　　　　480
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 104
    借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　 600
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
    选项D，应该计入应收票据，而不是应收账款。

  • 第14题：

    某公司为增值税一般纳税人，根据规定，某采购的农产品可以按买价的13%现同增值税进项税额予以抵扣，该公司收购一批农产品，支付价款为70000元，款项已付。则该批农产品的采购成本为（）元。
    A．60100
    B．63000
    C．70000
    D．60900


    答案：D
    解析：
    本题中，进项税额为：70000×13％=9100（元）；农产品的采购成本为：70000-9100=60900（元）。

  • 第15题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（ ）元。

    A.59452.51
    B.82836.00
    C.59452.52
    D.64803.24

    答案：A
    解析：
    按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1.062×33900×9%÷（1+9%）=59452.51（元）。

  • 第16题：

    甲企业(増值税一般纳税人)是《农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为05万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=3200×70%×9%/(1+9%)=184.95(万元)。

  • 第17题：

    某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，某年12月1日～12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70％，扣除率为9%，原乳单耗数量为1．09，原乳平均购买单价为4000元／吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是（ ）万元。

    A.424
    B.416．22
    C.360
    D.392.4

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣的进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率／（1+扣除率）=10000×1．09×（4000÷10000）×9％／（1+9％）=360（万元）。

  • 第18题：

    液态乳是指以生鲜牛（羊）乳为原料，不添加或添加辅料，经巴氏杀菌或灭菌制成的液态产品，不包括（）。

    • A、巴氏杀菌纯牛（羊）乳
    • B、巴氏杀菌调味乳
    • C、酸牛乳
    • D、炼乳

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    问答题
    某乳品企业2018年12月销售9605吨巴氏杀菌牛乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70%，原乳单耗数量为1.06，原乳2014年12月初库存数量为4000吨，平均购买单价为3850元／吨，当期购进8000吨，买价为4075元／吨。该乳品企业按照投入产出法确定农产品增值税进项税额，请计算：    (1)该企业农产品期末平均买价。    (2)当期农产品耗用数量。    (3)当期允许抵扣农产品增值税进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲上市公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售一批原材料，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元，款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为90万元。则下列各项正确的有（　　）。
    A

    确认其他业务收入100万元

    B

    确认主营业务收入100万元

    C

    确认其他业务成本90万元

    D

    确认主营业务成本90万元


    正确答案： A,C
    解析：
    “其他业务收入”科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。AC两项，企业销售原材料、包装物等存货实现的收入作为其他业务收入处理，结转的相关成本作为其他业务成本处理。

  • 第21题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率13%计征增值税的有（  ）。
    A

    巴氏杀菌乳

    B

    灭菌乳

    C

    调制乳

    D

    鲜奶


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年4月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
    A

    2.40

    B

    3.09

    C

    2.58

    D

    2.04


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    填空题
    我国部分脱脂巴氏杀菌乳的脂肪含量为1.0%～2.0%，全脂巴氏杀菌乳的脂肪含量≥（）%，脱脂巴氏杀菌乳脂肪含量≤（）%，但是不同的国家有不同的规定。

    正确答案： 3.1,0.5
    解析： 暂无解析

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