多选题在实质性测试中，抽样风险有（　　）。A误拒风险B误受风险C信赖过度风险D信赖不足风险E重大错报风险

题目
多选题
在实质性测试中，抽样风险有（　　）。
A

误拒风险

B

误受风险

C

信赖过度风险

D

信赖不足风险

E

重大错报风险

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1.双重目的测试是指( )。A．在了解的同时进行控制测试B．在实质性测试的同时进行对内部控制的了解C．在属性抽样的同时进行实质性测试D．在控制测试的同时进行实质性测试

2.实质性测试中应关注的抽样风险是()。A、信赖不足风险B、信赖过度风险C、误受风险D、误拒风险

3.适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是( )。A、风险评估程序B、实质性程序中的细节测试C、对控制实施的询问、观察程序D、实质性分析程序

4.在实质性测试中，抽样风险有：A．误拒风险B．误受风险C．信赖过度风险D．信赖不足风险E．重大错报风险

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  • 第1题：

    在符合性测试和实质性测试中都可以运用审计抽样。()


    参考答案：√

  • 第2题：

    在实质性审查中，抽样风险有( )

    A.误拒风险
    B.误受风险
    C.信赖过度风险
    D.信赖不足风险
    E.重大错报风险

    答案：A,B
    解析：
    内部控制测试中的抽样风险：依赖过度风险，依赖不足风险。

  • 第3题：

    下列程序中通常不涉及审计抽样的有（ ）。

    A.风险评估程序
    B.控制测试（非信息技术处理）
    C.细节测试
    D.实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    对于留下运行轨迹的控制进行测试和进行细节测试时，可以运用审计抽样，而在风险评估和实质性分析程序中通常不涉及实施审计抽样，所以选项AD正确。

  • 第4题：

    下列有关审计抽样的说法中，错误的有（ ）。

    A.货币单元抽样可以用于控制测试
    B.在控制测试中，注册会计师选择的总体不适合于测试目标将导致抽样风险
    C.在细节测试中，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在，这类抽样风险影响审计效果
    D.误受风险可能会使注册会计师不适当地扩大实质性程序范围，影响审计效率

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A错误，货币单元抽样是注册会计师在细节测试中常用的统计抽样方法；选项B错误，注册会计师选择的总体不适合于测试目标将导致非抽样风险；选项C错误，在细节测试中，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在，这类抽样风险影响审计效率；选项D错误，误受风险可能会使注册会计师不适当地减少从实质性程序中获取的证据，影响审计效果。

  • 第5题：

    审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风险相关。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（）。

    • A、属性抽样
    • B、变量抽样
    • C、固定样本量抽样
    • D、发现抽样

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列关于审计抽样的说法中，恰当的有（）。
    A

    审计抽样不适用于风险评估程序

    B

    在实施实质性分析程序时，不宜使用审计抽样

    C

    在统计抽样中，注册会计师无需进行职业判断

    D

    在控制测试中使用审计抽样需要考虑对总体分层


    正确答案： C,B
    解析： 选项C错误，注册会计师在统计抽样中也需要运用职业判断。
    选项D错误，在控制测试中使用审计抽样无需考虑对总体分层。

  • 第9题：

    多选题
    下列审计程序中可以采用审计抽样的有（）。
    A

    应收账款函证

    B

    实质性分析程序

    C

    存货计价测试

    D

    风险评估程序


    正确答案： C,A
    解析： 审计抽样适用于：在控制测试中，控制的运行留下轨迹的；实质性程序中，实施的细节测试。风险评估程序、未留下运行轨迹的控制实施的控制测试程序、在实施实质性分析程序时，注册会计师不适宜使用审计抽样。

  • 第10题：

    多选题
    审计抽样不适用于（）
    A

    控制测试

    B

    实质性分析程序

    C

    细节测试

    D

    风险评估程序


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下面有关审计抽样的表述中，正确的有（）。
    A

    只要使用了审计抽样，抽样风险总会存在

    B

    审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

    C

    针对舞弊的审计，不宜采用审计抽样

    D

    统计抽样方法优于非统计抽样，非统计抽样存在的风险较高


    正确答案： D,C
    解析： 在实质性分析程序中，不适用审计抽样，当控制的运行未留下轨迹时，也不适用审计抽样，选项B不正确；无论统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当就能控制好风险，选项D不正确

  • 第12题：

    判断题
    在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风险相关。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样。( )


    正确答案：对

  • 第14题：

    下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，错误的是（ ）。

    A.在使用审计抽样时，审计风险既受到抽样风险的影响，又受到非抽样风险的影响
    B.影响审计效果的抽样风险，包括控制测试中的信赖过度风险和细节测试中的误受风险
    C.抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关
    D.相较于影响审计效果的抽样风险，注册会计师更应关注影响审计效率的抽样风险

    答案：D
    解析：
    相较于影响审计效率的抽样风险，注册会计师更应关注影响审计效果的抽样风险。

  • 第15题：

    下列程序中，注册会计师能够有效应对特别风险事项的有（ ）。

    A.风险评估程序和控制测试
    B.控制测试和实质性程序
    C.实质性分析程序和细节测试，或者仅实施细节测试
    D.风险评估程序和实质性分析程序

    答案：B,C
    解析：
    针对特别风险的进一步审计程序，如果旨在减轻特别风险的控制，预期有效，注册会计师应当实施控制测试及实质性程序（选项B）；相反，如果特别风险的控制预期无效，则注册会计师应当实施实质性分析程序和细节测试，或者仅实施细节测试（选项C）；进一步审计程序不包括风险评估程序，故选项AD均错误。
    本题考查:实质性程序的含义和要求

  • 第16题：

    注册会计师在实施下列审计程序的过程中,不适宜采用审计抽样的是( )。

    A. 风险评估程序
    B. 控制测试
    C. 细节测试
    D. 实质性分析程序

    答案：A,D
    解析：
    选项 A，风险评估程序是注册会计师对被审计单位内、外部环境的了解，而审计准则对这种了解的要求是“全面”，并且希望“从面到点”地将评估的重大错报风险落实到具体项目的具体认定。选项 D，实质性分析程序是针对一段时期内存在大量可预期关系的交易进行的分析，而这种分析的前提是“大量”数据，最终也是希望“从面到点”地将被审计单位不能合理解释的重大差异或被动落实到具体项目的具体认定。审计抽样的思路正好相反，总是希望以更小规模的样来推断总体，力图“以点盖面”。

  • 第17题：

    下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有（）。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、实质性分析程序
    • D、细节测试

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    审计抽样不适用于（）

    • A、控制测试
    • B、实质性分析程序
    • C、细节测试
    • D、风险评估程序

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。

    • A、风险评估程序
    • B、控制测试
    • C、细节测试
    • D、实质性分析程序

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的有（）。
    A

    风险评估程序

    B

    控制测试

    C

    细节测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于审计抽样运用的说法中，错误的是（）。
    A

    风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样

    B

    审计抽样适用于所有的控制测试

    C

    当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试

    D

    审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。审计抽样不一定适用于所有的控制测试，只有当控制运行留下轨迹时注册会计师才采用审计抽样测试内部控制

  • 第22题：

    单选题
    下列情况中，注册会计师适宜采用审计抽样的是（　　）。
    A

    风险评估程序

    B

    存货计价测试

    C

    控制测试中执行的询问、观察程序

    D

    实质性分析程序


    正确答案： C
    解析：
    A项，风险评估程序通常不涉及审计抽样。B项，在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据，以验证有关财务报表金额的一项或多项认定（如应收账款的存在），或对某些金额作出独立估计（如陈旧存货的价值）。C项，对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。D项，在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项审计程序中，通常不采用审计抽样的有()。
    A

    风险评估程序

    B

    控制测试

    C

    实质性分析程序

    D

    细节测试


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，风险评估程序即了解被审计单位及其环境，在这一过程中通常不采用审计抽样；选项C，实质性分析程序不适用审计抽样。

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