多选题可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。A所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门B由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理C由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理D收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性E对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

题目
多选题
可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。
A

所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门

B

由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理

C

由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理

D

收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

E

对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

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1.多选题下列各项中，体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有： ( )A审计机关检查建立和执行审计质量控制制度的情况B内审职业组织开展质量检查和指导C会计师事务所行业同业检查D会计师事务所自身的质量控制体系E对重要审计实施方案的逐级审批制度

2.多选题社会审计组织和审计人员在执行审计业务时，应遵守的职业道德基本原则有（）。A保持独立性B保密C保持应有的关注D保证提高经济效益E维护职业声誉

3.单选题审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是（）。A 接受审计项目之日B 进驻之日C 实施审计之日D 实施审计三日前

4.单选题计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。A 投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责B 无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责C 实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离D 股票与债券由投资记账人员负责

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    单选题
    审计报告和审计决定书在签发之前，应经过审定。原则上审计报告、审计决定书的审定主体应当是（）。
    A

    审计币署

    B

    审计机关审计业务会议

    C

    派出审计组的审计机关

    D

    审计机关主管领导


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    多选题
    下列情况中是造成非抽样风险原因的有（）。
    A

    审计方法的选择不合理

    B

    审计工作中采用抽样方法

    C

    审计程序的设计不当

    D

    审计人员的工作疏忽

    E

    审计工作缺乏必要的监控


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    多选题
    被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的(    )。
    A

    实物证据

    B

    外部证据

    C

    亲历证据

    D

    内部证据

    E

    书面证据


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第4题：

    单选题
    审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（　　）。
    A

    经济评价职能

    B

    经济鉴证职能

    C

    经济监督职能

    D

    经济服务职能


    正确答案： A
    解析：
    经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息。

  • 第5题：

    多选题
    “资料3”中，属于对银行存款进行内部控制测评的审计程序有（　　）。
    A

    核对银行存款日记账和总账余额是否相符

    B

    检查银行存款收付的截止期是否正确

    C

    检查银行存款收付款凭证的管理情况

    D

    函证银行存款余额


    正确答案： B,C
    解析：
    货币资金业务内部控制测试的内容包括：①调查了解货币资金内部控制；②抽查收款凭证；③抽验付款凭证；④抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对；⑤抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表；⑥现金监盘；⑦查阅制度；⑧检查货币资金收付凭证的管理情况；⑨评价货币资金业务内部控制。ABD三项均属于对银行存款进行实质性审查时实施的审计程序。

  • 第6题：

    多选题
    管理费用审计的内容包括（）。
    A

    组成项目合法性

    B

    各项实际支出合规性

    C

    当期发生额真实性

    D

    结转正确性

    E

    各月发生额是否一致


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    审查销售退回账务处理时，可确认为正确的是（　　）。
    A

    冲减销售确认期的主营业务收入

    B

    冲减销售退回期的主营业务收入

    C

    冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本

    D

    冲减销售确认期主营业务收入并冲减同期主营业务成本


    正确答案： C
    解析：
    客户对不符合其订单要求的货物提出退货请求，应由负责收款和记录应收账款以外的人员（通常由销售部门主管）根据退货验收单和入库单批准退货，财会部门根据销售退回业务凭证及时、正确地冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本。

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师出具标准审计报告应当同时满足的条件是（　　）。
    A

    对被审计单位实施了全面详细的审计

    B

    获取了充分、适当的审计证据

    C

    按照注册会计师审计准则的规定实施了审计

    D

    财务报表已经按照相关会计准则和制度编制

    E

    财务报表在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量


    正确答案： E,B
    解析：
    A项，社会审计风险基础（导向）型审计，注册会计师只对被审计单位存在重大错报风险的领域实施审计，而不是全面详细审计。

  • 第9题：

    单选题
    实施必要的审计程序来确定资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实（）。
    A

    投入资本过账的正确性

    B

    投入资本分类的合理性

    C

    投入资本的完整性

    D

    投入资本的真实性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下项目应计提折旧的是（）。
    A

    经营租入的固定资产

    B

    已提足折旧继续使用的固定资产

    C

    已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定资产

    D

    当月增加的固定资产


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    审计人员在对本期内已注销的账户进行函证时，不包括的信息是（  ）。
    A

    账户名称

    B

    银行账号和币种

    C

    利率

    D

    注销账户日


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列国家审计机关中，隶属于议会并向议会或国家元首报告工作的是（）。
    A

    瑞士国家审计机关

    B

    日本会计检袭院

    C

    美国审计总署

    D

    西班牙的审计法院


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    多选题
    社会审计组织的审计业务有（）。
    A

    审查去企业会计报表，出具审计报告

    B

    代理记账

    C

    验证企业资本，出具验资报告

    D

    办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告

    E

    代理纳税申报


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    单选题
    审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法，称为（）。
    A

    逆查法

    B

    顺查法

    C

    计算法

    D

    分析法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    单选题
    对固定资产审查的主要目标不应包括（　　）。
    A

    确定折旧额计算是否正确

    B

    确定折旧政策是否符合会计准则

    C

    确定折旧方法是否得到一贯执行

    D

    确定固定资产增减是否符合预算


    正确答案： D
    解析：
    固定资产的审计目标包括：①证实固定资产的真实性；②证实固定资产的完整性；③确定固定资产的所有权；④证实固定资产分类的正确性；⑤证实固定资产计价正确性；⑥证实固定资产交易事项的合法性；⑦证实固定资产折旧方法选用的合规性及其计算的正确性。

  • 第16题：

    多选题
    对应收账款余额变动合理性进行分析，主要的方法有（　　）。
    A

    将本期应收账款余额与上年比较

    B

    将本期末应收账款占本期销售额的比率与上年该指标比较

    C

    将本期赊销收入净额占平均应收账款的比率与上年该指标比较

    D

    将不同期间速动比率比较

    E

    将不同期间流动比率比较


    正确答案： B,E
    解析：
    审计人员运用分析方法，分析应收账款、营业收入的变动，验证其是否合理。具体做法包括：①分析应收账款周转率（赊销额与平均应收账款净额的比率）或应收账款周转天数、每个主要客户的平均余额、应收账款占流动资产的百分比、应收账款账龄、坏账准备占应收账款的百分比、坏账损失占赊销净额的百分比；②将本期应收账款的余额与上年度相比，了解其变动趋势；③将本期期末应收账款占本期销售额的比例，与上年度期末应收账款占上年度销售额的比率相比较；④将本期赊销收入净额占平均应收账款金额的比率与上年相比。通过分析比较，根据其比率及其趋势变化，从中找出不符合正常规律变动的情况，从而抓住进一步审核的重点。

  • 第17题：

    多选题
    审计计划管理的内容有（）
    A

    审计计划执行过程的控制

    B

    审计计划执行结果的检查和考核

    C

    审计计划的修改

    D

    审计计划编制工作的管理

    E

    审计计划的审核


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    为了核实银行存款收付的截止期，审计人员可以实施的审计程序有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    对资产负债表日前后数天发生的银行存款收付业务进行审查

    B

    向开户银行进行函证

    C

    审阅支票收入与送存记录，检查年终未送存银行的支票及其收入的记录日期

    D

    查阅资产负债表日后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，检查是否将资产负债表日后的收入提前入账

    E

    检查被审计单位资产负债表日签发的最后一张支票序号，并检查该序号前的支票是否均已寄出并入账


    正确答案： E,D
    解析：
    审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查，可采用的方法包括：①检查支票（包括汇票等各种单据）收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期；②检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误；③查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。

  • 第19题：

    多选题
    审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括（）。
    A

    分析样本误差

    B

    推断总体误差

    C

    重估抽样风险

    D

    形成审计结论

    E

    撰写审计报告


    正确答案： B,E
    解析： 不包括撰写审计报告。

  • 第20题：

    单选题
    不属于绩效审计程序的是（  ）。
    A

    审计立项

    B

    审计计划

    C

    审计准备

    D

    审计报告与后续跟踪


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在对被审计单位的库存材料进行监盘时，审计人员应当（　　）。
    A

    参与制定盘点计划

    B

    到现场监督盘点工作的进行

    C

    自始至终亲自参与盘点

    D

    登记材料盘点记录

    E

    注意查验库存材料质量


    正确答案： D,A
    解析：
    监盘的具体工作要点包括：①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；②审计人员必须到现场，自始至终地监督盘点的进行；③抽查材料盘点记录；④鉴定材料的所有权；⑤验证材料明细账余额的正确性；⑥将盘点结果与材料明细账余额核对；⑦查验库存材料的质量。C项，审计人员只负责监督，不必亲自盘点；D项，由盘点人员登记材料盘点记录，审计人员与被审计单位相关负责人负责查验和签字。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于审计目标的表述，正确的有：
    A

    审计目标影响所需审计证据的类型和数量

    B

    审计目标对审计全过程都有影响

    C

    审计目标不影响审计准备阶段的工作

    D

    完整性是社会审计具体的审计目标之一

    E

    国家审计的根本目标是维护人民群众的根本利益


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    运用分析方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括（　　）。[2009年中级真题]
    A

    主要产品生产成本

    B

    生产成本总额及单位生产成本

    C

    制造费用

    D

    管理费用

    E

    直接材料费用


    正确答案： B,D
    解析：
    D项，管理费用属于期间费用，不计入产品成本。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，可选作审计标准的是：
    A

    国家审计准则

    B

    社会审计准则

    C

    内部审计准则

    D

    企业会计准则


    正确答案： B
    解析：

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