单选题对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）A 接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通B 对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准C 内部审计师承担组织经营职责的程度D 检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
题目
单选题
对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）
A
接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
B
对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
C
内部审计师承担组织经营职责的程度
D
检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
A不正确，《框架》指出，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或高级管理层的直接沟通而得以加强。B正确。《框架》指出，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，《框架》指出，当组织将运营组织分配给内部审计、随后内部审计又得到相关运营领域开展确认性检查的任务时，必须特别注意保证审计的客观性。第2条中，在任何时候，只要内部审计得到的任务涉及履行运营职责，就可以认为在与此种运营活动有关的领域，审计客观性受到了损害，进而损害了独立性。D不正确，《框架》指出，首席审计官应该对组织内拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动的人负责。内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。
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第1题：
以下哪项陈述精确描述了混合审查？A.审计活动中同时使用内部和外部审计资源。
B.在决定剩余风险时，软控制和硬控制都得到考虑。
C.根据被评估的风险，同时应用正式和非正式的审计测试。
D.针对既定风险，同时对单位和活动层面进行检测。答案：A解析：A正确。混合审查是指外部资源和组织内部资源联合参与内部审计业务，可以是持续性的或者依据具体合同条款进行。 -
第2题：
某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
C.内部审计师承担经营职责的程度
D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度答案：B解析：A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。 -
第3题：
内部审计工作对章程的遵循情况应该得到合理保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性反馈的：A.内部评估
B.适当的培训
C.外部评估
D.适当的监督答案：B解析：适当的培训并不能反馈内部审计活动的有效性，培训是通过增加内部审计师的技能和其他水平增加内部审计活动的有效性。 -
第4题：
对外部审计独立性的评估：( )Ⅰ.应该在任命外部审计师时开展。Ⅱ.应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。Ⅲ.不应该包括内部审计部门的任何参与。Ⅳ.应该包括内部审计部门的参与。A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的答案：D解析：D正确。对某机构外部审计独立性的评估，应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展，应该包括内部审计部门的参与。 -
第5题：
根据《国际内部审计专业实务框架》实施质量评估，下列说法不正确的是：A.首席审计执行官应当与包括高级管理层在内的各利益相关方分享质量评估的结果
B.定期评估是对内部审计活动是否遵循“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》而开展的评估工作
C.董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员
D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查等形式答案：C解析：外部评估必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施，董事会的董事不是外部人员。 -
第6题：
以下不属于内部控制要素的是：（）。
- A、外部环境
- B、风险评估
- C、控制活动
- D、内部监督
正确答案:A -
第7题：
根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
- A、审计标准遵循情况的外部评估。
- B、内部审计师个人绩效的年度评价。
- C、对审计活动监督。
- D、对已完成审计活动的内部复核。
正确答案:B -
第8题：
针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？（）
- A、管理组织外部风险。
- B、控制组织外部风险。
- C、评估组织外部风险。
- D、消除组织外部风险。
正确答案:C -
第9题：
针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）
- A、评估组织内部风险。
- B、发现组织外部风险。
- C、评估组织外部风险。
- D、控制组织外部风险。
正确答案:A -
第10题：
单选题评估组织外部审计师的独立性应：（）A只有在外部审计师被指派时进行
B不包括由内部审计部门参与的任何活动
C只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要（）A内部审计师在沟通技能上的培训程度；
B分派内部审计师工作的标准；
C业务沟通与业务记录的关系；
D公正无偏的判断。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？（）A管理组织外部风险。
B控制组织外部风险。
C评估组织外部风险。
D消除组织外部风险。
正确答案： A解析： A.不正确。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。
B.不正确。见题解a。
C.正确。根据“内部审计定义”和“内部审计的工作性质”内容，“内部审计活动必须应用系统、规范的方法，评估并协助改善治理、风险管理和控制过程”，通过以下途径协助组织管理风险：“识别和评估重大风险暴露；协助改善风险管理和内部控制体系；监控和评价风险管理流程”。
D.不正确。组织外部风险本身是很难消除的，此种说法不正确。 -
第13题：
外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )A.向总裁报告
B.向主会计长报告
C.向执行副总裁报告
D.向审计委员会报告答案：B解析：A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。 -
第14题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，下列说法不正确的是：A.每名审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估
B.每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次
C.外部评估必须至少每五年开展一次，必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施
D.内部评估必须包括对内部审计活动执行情况的持续监督答案：A解析：审计师的业绩评估不一定在每个项目结束后都要进行，每年至少评估一次即可。 -
第15题：
在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？( )A.分派内部审计师工作的标准
B.内部审计师在沟通技能上的培训程度
C.业务沟通与业务记录的关系
D.公正无偏的判断答案：B解析：A不正确，如何安排个别的内部审计师与独立性有关。审计师与经营部门的个人关系以及其工作经验与业务客户的关系等都会影响独立性。B正确。内部审计活动应该独立。内部审计师在他们能自由、客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师作出公正、无偏的判断，这对业务工作的恰当开展是必不可少的。独立性要通过组织的地位和客观性来实现。不过，沟通技能的培训与开展业务的知识构架、技能与其他胜任能力有关，与独立性无关。C不正确，如果在业务记录中发现重要的审计观察结果在进行业务沟通时被遗漏，独立性就有问题了。D不正确，无偏的判断是独立性的一个方面。 -
第16题：
《标准》要求首席审计官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素？( )A.对每个内部审计师业绩的年度评估
B.对已完成的审计工作的内部评价
C.对审计工作的监督
D.对《标准》符合性的外部评价答案：A解析：A正确。根据实务公告，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。B不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括内部评估。C不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括监督。D不正确。根据实务公告，质量保证活动要素包括外部评估。 -
第17题：
内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？A.对内部审计活动的章程的遵守情况。
B.对内部审计专业实务标准的遵守情况。
C.对内部审计活动的成本－收益进行分析。
D.内部审计活动所采用的工具和技术。答案：C解析：A，不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内。B，不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内。C，正确。内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、IIA的道德规范、内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章；（2）由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期；（3）将内部审计服务整合进组织的治理过程；（4）内部审计服务所运用的工具和技术；（5）审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进（实务公告1312-1）。D，不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。 -
第18题：
对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）
- A、接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
- B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
- C、内部审计师承担组织经营职责的程度
- D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
正确答案:B -
第19题：
评估组织外部审计师的独立性应：（）
- A、只有在外部审计师被指派时进行
- B、不包括由内部审计部门参与的任何活动
- C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
- D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
正确答案:D -
第20题：
针对组织的外部风险，以下（）属于内部审计活动的职责。
- A、管理组织外部风险。
- B、控制组织外部风险。
- C、评估组织外部风险。
- D、消除组织外部风险。
正确答案:C -
第21题：
单选题针对组织的外部风险，以下（）属于内部审计活动的职责。A管理组织外部风险。
B控制组织外部风险。
C评估组织外部风险。
D消除组织外部风险。
正确答案： C解析： A.不正确。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。
B.不正确。见题解A。
C.正确。根据“内部审计定义”和“内部审计的工作性质”内容，“内部审计活动必须应用系统、规范的方法，评估并协助改善治理、风险管理和控制过程”，通过以下途径协助组织管理风险：“识别和评估重大风险暴露；协助改善风险管理和内部控制体系；监控和评价风险管理流程”。
D.不正确。组织外部风险本身是很难消除的，此种说法不正确。 -
第22题：
单选题对内部审计活动开展外部评估时，以下哪项要素最不应该成为外部评估小组成员在检查活动中所考虑的？（）A接触并经常与董事会、审计委员会或高级管理层沟通
B对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑招聘需求中有关教育与工作经验的标准
C内部审计师承担组织经营职责的程度
D检查内容应包括内部审计目标的范围和深度
正确答案： D解析： A不正确，《框架》指出，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或高级管理层的直接沟通而得以加强。B正确。《框架》指出，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，《框架》指出，当组织将运营组织分配给内部审计、随后内部审计又得到相关运营领域开展确认性检查的任务时，必须特别注意保证审计的客观性。第2条中，在任何时候，只要内部审计得到的任务涉及履行运营职责，就可以认为在与此种运营活动有关的领域，审计客观性受到了损害，进而损害了独立性。D不正确，《框架》指出，首席审计官应该对组织内拥有充分权力，能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并依据审计提出的建议采取适当行动的人负责。内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。 -
第23题：
单选题将政策评估分为内部评估和外部评估的依据是（ ）A评估机构在政策活动中的范围
B政策议程
C评估组织和人员属于政府内部或外部
D政策评估在政策活动中的阶段
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：（）A评估组织内部风险。
B发现组织外部风险。
C评估组织外部风险。
D控制组织外部风险。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。