单选题如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）A 在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。B 绘制内部控制系统流程图。C 如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。D 实施理想的控制。

题目
单选题
如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
A

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B

绘制内部控制系统流程图。

C

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D

实施理想的控制。

相似考题

1.注册会计师对控制风险做初步评价是在()。A、制定审计计划时B、审计报告阶段C、了解内部控制以后D、签订业务约定书之前

2.下列有关内部控制审计报告的表述，错误的是( )A.内部审计人员除提交最终的审计报告之外，可以根据实际情况在审计过程中提交阶段性审计报告 B.内部审计因其处于组织内部，其报告内容无须包括审计概况和审计依据 C.内部控制审计报告中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计建议 D.被审计单位对内部控指审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告

3.内部控制测评的正确步骤是（ ）。A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价 B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价 C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试 D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

4.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )。A.在准备审计报告前扩大审计工作范围B.绘制内部控制系统流程图C.如果已造成损失则在审计报告中注明例外D.实施理想的控制

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  • 第1题：

    下列有关内部控制审计报告的说法中，正确的有（ ）。

    A.如果已识别出的重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中，注册会计师应当在内部控制审计报告中说明重大缺陷已经识别、但没有包含在企业内部控制评价报告中
    B.如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当根据情况发表保留或否定意见的审计报告
    C.如果知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对内部控制有重大影响，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段
    D.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见

    答案：A,C
    解析：
    选项B，如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，而非影响审计意见类型，且内部控制审计报告没有保留意见的审计意见类型；选项D，如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见。

  • 第2题：

    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )

    A.在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
    B.绘制内部控制制度流程图
    C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
    D.实施理想的控制

    答案：A
    解析：
    A正确。如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确，如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确，在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。D不正确，内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。

  • 第3题：

    若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分，那么内部审计师将会采取的措施可能是：

    A.在提出审计报告之前扩大审计范围
    B.分析内部控制的设计体系
    C.在审计报告中注明内部控制存在的重大缺陷
    D.建立完善的内部控制制度

    答案：A
    解析：
    若发现内部控制可能不充分，内部审计师应该在提出审计报告之前扩大审计范围。

  • 第4题：

    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ和Ⅱ
    • C、Ⅱ和Ⅲ
    • D、Ⅰ和Ⅲ

    正确答案:B

  • 第5题：

    关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）

    • A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
    • B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
    • C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

    正确答案:A

  • 第6题：

    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

    • A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
    • B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
    • C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
    • D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

    正确答案:D

  • 第7题：

    如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在（）中指明不对其发表意见。

    • A、内部控制审计报告
    • B、财务报表审计报告
    • C、审计工作底稿
    • D、内部控制评价报告

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）
    A

    自我评估报告

    B

    评价报告

    C

    质量评估报告

    D

    审计报告


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）
    A

    内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。

    B

    内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。

    C

    内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。

    D

    内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制检查和改进建议。对现金账务处理的内部控制是不足的，因为职责没有适当分配。

  • 第10题：

    单选题
    如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
    A

    在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

    B

    绘制内部控制系统流程图。

    C

    如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

    D

    实施理想的控制。


    正确答案： B
    解析： A.正确。如果初步评价显示存在控制问题，审计师通常决定实施一些扩大性测试。
    B.不正确。如果流程图是必要的，那么审计师应在初步评价时就已经做好了。
    C.不正确。在完成更多的工作之后，审计师才会编写审计报告。
    D.不正确。审计师不会实施控制，因为那是管理部门的职能。

  • 第11题：

    单选题
    如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在（）中指明不对其发表意见。
    A

    内部控制审计报告

    B

    财务报表审计报告

    C

    审计工作底稿

    D

    内部控制评价报告


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）。
    A

    在准备审计报告前扩大审计工作范围

    B

    绘制内部控制系统流程图

    C

    如果已造成损失则在审计报告中注明例外

    D

    实施理想的控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在执行内部控制审计时,如果审计范围受到限制,导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据,下列做法中,正确的有( )。

    A. 在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
    B. 出具无法表示意见的内部控制审计报告
    C. 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
    D. 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制

    答案：B,C,D
    解析：
    注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序,也不应描述内部控制审计的特征,以避免对无法表示意见的误解,如果在已执行的有限程序中发现内部控制存在重大缺陷,注册会计师应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明,因此选项 A 错误,选项 C 正确;如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表意见的内部控制审计报告,选项 B 正确。在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制,无法对内部控制的有效性发表意见,并单设段落说明无法表示意见的实质性理由,选项 D 正确。

  • 第14题：

    某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞，那么该内部审计师接下来应该：

    A.将这一漏洞与管理层进行沟通
    B.扩大审计范围
    C.向审计委员会报告这一缺陷
    D.绘制内部控制系统的流程图

    答案：B
    解析：
    在初步调查分析中发现可能存在的问题时，应该扩大审计的工作范围以确定问题的真实情况。

  • 第15题：

    内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）

    • A、自我评估报告
    • B、评价报告
    • C、质量评估报告
    • D、审计报告

    正确答案:A

  • 第16题：

    内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）

    • A、对已造成损失应在审计报告中注明例外。
    • B、在准备审计报告之前扩大审计活动范围。
    • C、绘制内部控制系统流程图。
    • D、实施控制。

    正确答案:B

  • 第17题：

    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）

    • A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
    • B、绘制内部控制制度流程图
    • C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
    • D、实施理想的控制

    正确答案:A

  • 第18题：

    如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）

    • A、在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
    • B、绘制内部控制系统流程图。
    • C、如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
    • D、实施理想的控制。

    正确答案:A

  • 第19题：

    在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前，询问并检查（）信息。

    • A、在期后期间出具的内部审计报告或类似报告
    • B、其他CPA出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告
    • C、监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告
    • D、CPA在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
    A

    Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

    B

    Ⅰ和Ⅱ

    C

    Ⅱ和Ⅲ

    D

    Ⅰ和Ⅲ


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是《标准》。Ⅰ违反标准，因为不是所有的报告草案都能让被审计单位参与意见，而且考虑被审计单位的评价意见在一定程度上会影响审计报告的客观性；Ⅱ违反标准，因为标准规定：审计师应该避免评价自己以前负责过的工作，以免影响客观性。以风险导向为基础的内部审计是可以的。

  • 第21题：

    判断题
    在审计报告提交前，如果被审计单位已就经营活动及内部控制中存在的差异或缺陷作了纠正，内部审计人员应当在审计报告中对此作出说明。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素，CPA应当针对在该基准日之后至审计报告日之前，询问并检查（）信息。
    A

    在期后期间出具的内部审计报告或类似报告

    B

    其他CPA出具的涉及被审计单位内部控制缺陷的报告

    C

    监管机构发布的涉及被审计单位内部控制的报告

    D

    CPA在执行其他业务中获取的、有关被审计单位内部控制有效性的信息


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计师陆涛通过对内部控制的初步评价，发现内部控制可能不充分，下一步陆涛应该：（）
    A

    对已造成损失应在审计报告中注明例外。

    B

    在准备审计报告之前扩大审计活动范围。

    C

    绘制内部控制系统流程图。

    D

    实施控制。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是对内部审计风险的管理。
    如果初步评价显示存在控制问题，内部审计师通常决定实施一些扩大性测试。

  • 第24题：

    单选题
    如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
    A

    在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

    B

    绘制内部控制制度流程图

    C

    如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

    D

    实施理想的控制


    正确答案： B
    解析： A正确。如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确，如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确，在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。D不正确，内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。

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