单选题在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A 有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B 对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C 验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。D 存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
题目
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
相似考题
参考答案和解析
A.正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。
B.不正确。不会导致没有记录的负债。
C.不正确。重复付款是否存在与验收领域的问题无关。
D.不正确。重复付款不是超额付款。他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。
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第1题：
在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计答案：A解析： -
第2题：
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
C.付款的文件是由应付账款部门编制的
D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存答案：B解析：应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。 -
第3题：
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：( )A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性
B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性
C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全
D.存在复杂的应付账款系统使付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计答案：A解析：A正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。B不正确，不会导致没有记录的负债。C不正确，重复付款是否存在与验收领域的问题无关。D不正确，重复付款不是超额付款，属于例外事项，应按例外事项进行处理。 -
第4题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
- A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
- B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
- C、财会部门未能及时记录成付账款
- D、采购部门未能及时登记采购业务
正确答案:A -
第5题：
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
- A、使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
- B、对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
- C、对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
- D、对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
正确答案:A -
第6题：
多选题以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中，恰当的包括（ ）。A记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： D,C解析：
根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管，否则存在员工侵占公司资产的风险。 -
第7题：
多选题下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。A应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
B定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
D记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外
正确答案： C,A解析： 记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证劵和其他资产。 -
第8题：
单选题以下有关付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
C财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
D定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
正确答案： B解析： 已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项（选项B错误）。 -
第9题：
单选题在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）A有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是控制测试的范围。
A.正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。
B.不正确。不会导致没有记录的负债。
C.不正确。重复付款是否存在与验收领域的问题无关。
D.不正确。重复付款不是超额付款。他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。 -
第10题：
单选题内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）A引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
B货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
C付款的文件是由应付账款部门编制的
D未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。 -
第11题：
单选题某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）A对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题注册会计师在审计应付账款过程中，实施的审计程序对查找未入账应付账款有效的有（ ）A从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账
B检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证
C从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
D针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证
正确答案： A,B解析： 与其供应商之间的对账单应从非财务部门获取。【该题针对“应付账款的实质性程序”知识点进行考核】 -
第13题：
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
C、付款的文件是由应付账款部门编制的
D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存答案：B解析：本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。 -
第14题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：A.对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B.运用通用审计软件对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致
C.对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额9
D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发答案：B解析： -
第15题：
在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：（）
- A、有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
- B、对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
- C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
- D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
正确答案:A -
第16题：
某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸质文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款，那么最适当的审计程序是：（）
- A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额.
- B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致.
- C、对应付账款进行货币单位抽样并直接向供应商函证金额。
- D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。
正确答案:B -
第17题：
多选题下列说法中正确的有（）。A为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
B为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
C注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款
D注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生
正确答案： D,B解析： 编制付款凭单的过程涉及订货单、验收单、卖方发票、付款凭单及相关账户等多方面的相互核对；推迟记录发生的应付账款，很可能导致当年应付账款未入账。 -
第18题：
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款人账的及时性
C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： B,A解析： 根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的经手及保管（选项C错误）。 -
第19题：
单选题审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。A有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
B验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C财会部门未能及时记录应付账款
D采购部门未能及时登记采购业务
正确答案： B解析：
BCD三项，应付账款存在的问题是重复记录，部门之间未及时传达或未及时登记会造成应付账款漏记或延期入账。 -
第20题：
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制，其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是（ ）。A甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
C甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
D甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
正确答案： B解析：
应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期盼应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，同时又负责支付款项。 -
第21题：
单选题以下有关甲公司付款业务的控制活动中，存在设计缺陷的是（）。A甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
B甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
C甲公司财务部门在办理付款业务时，对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
D甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
正确答案： A解析： 选项B错误。应付账款和应付票据的管理，应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付，但不能由一个人既负责审批，又负责支付款项。 -
第22题：
单选题在采购与付款循环的审计中，注册会计师对应付账款实施的下列审计程序中，与查找是否存在未入账的应付账款无关的是（）。A检查供应商发票、验收报告或入库单
B结合存货监盘程序，检查资产负债表日前后的验收报告或入库单
C对资产负债表日后付款项目，检查相关付款凭证
D以应付账款账簿记录为起点，追查到相关原始凭证
正确答案： D解析： 选项D是逆查，能够证明的是存在认定，而查找未入账的应付账款为证明的是完整性认定，所以不能以应付账款账簿记录为起点，追查到相关原始凭证。 -
第23题：
单选题审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。A有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
B验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
C财会部门未能及时记录成付账款
D采购部门未能及时登记采购业务
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。A定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
C记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
正确答案： B,D解析： 选项C错误。根据控制活动的职责分离原则，负责授权、记录与资产保管的职责应当分给不同的员工，记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证券和其他资产的保管。