单选题SOX法案中规定的，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）A 大股东。B 总经理。C 董事会。D 审计委员会。
题目
大股东。
总经理。
董事会。
审计委员会。
相似考题
更多“SOX法案中规定的，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）”相关问题
-
第1题：
在首次公开发行股票中，发行人的财务报表需由注册会计师出具无保留意见的审计报告。（）答案：对解析：发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。 -
第2题：
根据《萨班斯—奥克斯利法案》，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：A.股东
B.董事会
C.管理层
D.审计委员会答案：D解析：根据《萨班斯—奥克斯利法案》，审计委员会负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所。 -
第3题：
为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（）年。
- A、1
- B、3
- C、5
- D、10
正确答案:C -
第4题：
SOX法案中规定的，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）
- A、大股东。
- B、总经理。
- C、董事会。
- D、审计委员会。
正确答案:D -
第5题：
SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
正确答案:错误 -
第6题：
多选题甲公司拟聘请Y会计师事务所重新审计其2011年度财务报表，甲公司于2010年6月成立，A会计师事务所验证了其实收资本；2010年度财务报表由B会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；2011年的中期报告由C会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；D会计师事务所审计了其2011年度财务报表并出具了保留意见的审计报告。Y会计师事务所需要沟通的会计师事务所有（）。AA会计师事务所
BB会计师事务所
CC会计师事务所
DD会计师事务所
正确答案： C,B解析： 前后任注册会计师仅限于审计业务，这里的审计是指对财务报表的审计，不包括验资业务。在实务中，还可能出现委托人在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所的情况（最极端的情况是，不仅在相邻两个会计年度中连续变更多家会计师事务所，而且在当期财务报表审计过程中也变更会计师事务所）。在这种情况下，前任注册会计师是指相对于执行当期财务报表审计业务的会计师事务所而言，为最近一期财务报表出具了审计报告的某会计师事务所，以及在后任注册会计师之前接受委托对当期财务报表进行审计但未完成审计工作的所有会计师事务所。 -
第7题：
判断题SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。A对
B错
正确答案： 对解析： 应当是原则上禁止，并不是绝对禁止。 -
第8题：
单选题X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。下列情形中，不属于“后任”的是（ ）。AY事务所正在考虑接受重新审计甲公司，2012财务报表，此前X事务所已经对甲公司2012财务报表出具了否定意见的审计报告，这里的Y事务所属于“后任”
BX事务所2011之前审计甲公司财务报表的审计项目合伙人是A注册会计师，2012改为同一事物所的B注册会计师为项目合伙人，这里的B注册会计师属于“后任”
CY会计师事务所已接受委托接替X会计师事务所审计甲公司2012财务报表，这里Y事务所属于“后任”
DY事务所了解甲公司2012财务报表有关情况后不准备承接该审计业务，Y会计师事务所已经接受委托接替X会计师事务所审计甲公司2012财务报表，这里的Y事务所是“后任”，Y事务所不属于“后任”
正确答案： D解析：
B项不属于“后任”。在审计业务委托未发生变更会计师事务所的情况下，同处于某一会计师事务所的不同合伙人的更换不属于前后任的关系。 -
第9题：
单选题ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2019年度财务报表。如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。A保留意见审计报告
B非无保留意见审计报告
C无法表示意见审计报告
D否定意见审计报告
正确答案： C解析：
如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。 -
第10题：
单选题根据《萨班斯-奥克斯利法案》，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）A股东
B董事会
C管理层
D审计委员会
正确答案： B解析： 根据《萨班斯-奥克斯利法案》，审计委员会负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所。 -
第11题：
问答题X会计师事务所审计了甲公司2011年度财务报表，并出具了保留意见审计报告。2013年1月，甲公司决定改聘Y会计师事务所审计2012年度财务报表，并与其签订了审计业务约定书。在该审计业务约定书中，甲公司同意Y会计师事务所与X会计师事务所联系，以了解相关情况。Y会计师事务所于2013年4月出具了无保留意见审计报告。 要求： 请根据上述资料简要回答 （1）Y会计师事务所通常应当采用什么方式了解期初余额的情况?了解的重点内容有哪些? （2）Y会计师事务所对期初余额通常应当实施哪些主要审计程序? （3）针对X会计师事务所对甲公司2011年度财务报表审计意见中的保留事项，Y会计师事务所对甲公司2012年度财务报表出具无保留意见的前提是什么?正确答案：
(1)Y会计师事务所通常应当采用查阅X会计师事务所审计工作底稿的方式了解期初余额的情况。了解的重点内容包括:X会计师事务所对甲公司2011年财务报表发表的审计意见的类型和主要内容,针对甲公司2011年财务报表的审计计划和审计总结等。
(2)Y会计师事务所针对期初余额通常应当实施的主要程序有:
①确定甲公司2011年财务报表期末余额是否已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述;
②确定甲公司2012年财务报表期初余额是否反映对恰当会计政策的运用;如果甲公司2011年财务报表适用的会计政策不恰当或与本期不一致,注册会计师在实施期初余额审计时应提请甲公司进行调整或予以披露。
③实施一项或多项审计程序。包括查阅前任注册会计师的工作底稿及与前任注册会计师沟通等。
(3)前提应当是:导致X会计师事务所出具保留意见的相关事项对本期财务报表的影响已经消除。解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
根据《萨班斯一奥克斯利法案》，谁应当负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的工作？( )A.审计委员会
B.管理层
C.董事会
D.股东答案：A解析：A正确。《萨班斯一奥克斯利法案》把更多的责任交给了审计委员会，除上述责任之外，它还要负责实施对于会计和审计事项的申诉的接收、保管和处理，它应当得到公司适当的资金支持，有权自主决定雇请法律顾问和其他咨询人员。 -
第14题：
会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具适当的报告。会计师事务所中项目合伙人包括（）
- A、负责执行财务报表审计业务的工作人员
- B、在审阅业务报告上签字的主任会计师
- C、负责执行财务报表审计业务的项目经理
- D、负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师
正确答案:D -
第15题：
关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）
- A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
- B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
- C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
- D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
正确答案:A -
第16题：
财政部门负责监督检查会计师事务所出具的审计报告的程序和内容，不得干预注册会计师独立、公开地开展审计业务，但对会计师事务所出具的所有审计报告要进行检查。
正确答案:错误 -
第17题：
根据《萨班斯-奥克斯利法案》，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）
- A、股东
- B、董事会
- C、管理层
- D、审计委员会
正确答案:D -
第18题：
多选题A会计师事务所拟承接以下审计业务，在接受业务委托前，A会计师事务所应当与B会计师事务所进行沟通的有（ ）。A甲公司曾有意委托B会计师事务所审计其2019年度财务报表，B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托，甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2019年度财务报表
B乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2019年度财务报表，此前，B会计师事务所审计了乙公司2019年度财务报表，出具了无保留意见的审计报告
CC会计师事务所审计了丙公司2018年度财务报表，出具了无法表示意见的审计报告，丙公司决定变更2019年的会计师事务所，聘请A会计师事务所
D丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2019年度财务报表，B会计师事务所审计了丁公司2019年期中财务报表，出具了无保留意见的审计报告
正确答案： D,C解析：
A项，B事务所不是A事务所的前任注册会计师，A事务所无需与B事务所沟通；C项，该事项与B事务所无关，A事务所无需与B事务所沟通；BD两项，B事务所是A事务所的前任注册会计师，因此A事务所在承接业务前应当与B事务所进行沟通。 -
第19题：
多选题ABC会计师事务所指派A注册会计师担任D集团财务报表审计项目合伙人。A注册会计师为履行其审计责任需要采取恰当的控制措施，以下表述中恰当的有（ ）。A按照职业准则和适用的法律法规的规定，确信执行集团审计业务的人员从整体上具备适当的胜任能力和必要素质
B负责指导、监督和执行集团审计业务，并确定出具的审计报告适合具体情况
C除非法律法规另有规定，对集团财务报表出具的审计报告中不应提及组成部分注册会计师
D如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，A注册会计师则应当在审计报告指明这种提及并不减轻A注册会计师及ABC会计师事务所对D集团审计意见承担的责任
正确答案： C,A解析：
AB两项，我国对集团财务报表审计中的责任设定模式为“集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任”。集团项目合伙人按照职业准则和适用的法律法规的规定，应当确信执行集团审计业务的人员（包括组成部分注册会计师）从整体上具备适当的胜任能力和必要素质，负责指导、监督和执行集团审计业务，并确定出具的审计报告是否适合具体情况；CD两项，注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任。 -
第20题：
单选题SOX法案中规定的，负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是：（）A大股东。
B总经理。
C董事会。
D审计委员会。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。《萨班斯一奥克斯利法案》把更多的责任交给了审计委员会。审计委员会负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所。 -
第21题：
问答题A会计师事务所审计了甲公司2015年度财务报表，并出具了保留意见审计报告。2016年11月，甲公司决定改聘B会计师事务所审计2016年度财务报表，并与其签订了审计业务约定书。在该审计业务约定书中，甲公司同意B会计师事务所与A会计师事务所联系，以了解相关情况。B会计师事务所的注册会计师于2017年4月出具了无保留意见审计报告。针对A会计师事务所对甲公司2015年度财务报表审计意见中的保留事项，B会计师事务所的注册会计师对甲公司2016年度财务报表发表无保留意见的前提是什么？正确答案： 前提应当是：导致A会计师事务所的注册会计师发表保留意见的相关事项对本期财务报表发表的意见既不相关也不重大。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。A1
B3
C5
D10
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题甲公司拟聘请Y会计师事务所重新审计其2012年度财务报表，甲公司于2011年6月成立，A会计师事务所验证了其实收资本；2011年度财务报表由B会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；2012年的中期报告由C会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；D会计师事务所审计了其2012年度财务报表并出具了保留意见的审计报告。Y会计师事务无需沟通的会计师事务所是（ ）。AA会计师事务所
BB会计师事务所
CC会计师事务所
DD会计师事务所
正确答案： A解析：
前后任注册会计师仅限于审计业务，这里的审计是指对财务报表的审计，不包括验资业务。 -
第24题：
单选题ABC会计师事务所接受委托对C公司2×10年度财务报表进行审计，甲为项目负责人。在实施审计的过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。C公司20×9年财务报表由XYZ会计师事务所审计，并针对20×9年财务报表发表了非无保留意见，如果导致该非无保留意见的事项已经解决，而且在财务报表中作出适当披露，假设不考虑其他因素的影响，此时甲注册会计师应当考虑（ ）A针对本期数据和对应数据出具非无保留意见
B仅针对本期财务报表出具非无保留意见
C仅针对上期的对应数据出具非无保留意见
D针对本期财务报表发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见
正确答案： A解析： 暂无解析