单选题管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是（）。A 审计信息应通过某种方式加以证实B 内控调查表是不能依赖的C 管理人员填写调查表时审计人员不在场D 调查表未设计成用于提出会计处理及控制

题目
单选题
管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是（）。
A

审计信息应通过某种方式加以证实

B

内控调查表是不能依赖的

C

管理人员填写调查表时审计人员不在场

D

调查表未设计成用于提出会计处理及控制

相似考题

1.审计人员对某公司存货的内部控制制度进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计部门及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个“问题”。

2.采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是()。A:会计人员B:审计人员C:管理人员D:统计人员

3.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有( )。A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 B.调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节 C.设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量 D.调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果 E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

4.审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有：A:文字说明法 B:标杆法 C:调查表法 D:评分法 E:流程图法

更多“单选题管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是（）。A 审计信息应通过某种方式加以证实B 内控调查表是不能依赖的C 管理人员填写调查表时审计人员不在场D 调查表未设计成用于提出会计处理及控制”相关问题

  • 第1题：

    采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是( )。

    A.会计人员
    B.审计人员
    C.管理人员
    D.统计人员

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    这名审计师的上级正在书写审计师在初步调查任务中的表现评价报告。他引证了有必要审核管理人员在控制调查问卷中的回答。这位审计师原本就应该访谈管理人员，以获得其他信息，原因是访谈技术( )。

    A.可以插入问题，提供了探查可能存在问题的领域的机会
    B.是一种把信息升级到客观证据层次的效率最高的方法
    C.在需要处理大量信息时，这是一种成本最低的审计技术
    D.这是唯一一种不要求对获取的信息以函证和穿行测试方法进行证实的审计程序

    答案：A
    解析：
    A在面对面的接触中，一个富有经验的访谈者能对潜在的问题做出回应，而且能举一反三。选项B不正确，访谈不能制造客观证据，除非信息得到其他已证实的事实的佐证。选项C不正确，就必须包含在内的信息数量而言，访谈可能更为昂贵，因为准备和讨论所需时间很多。选项D不正确，在访谈中获得的重要信息必须得到后续调查和确证。

  • 第3题：

    管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：( )

    A.业务信息应以某种方式得到证实
    B.不能依赖内部控制调查问卷
    C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
    D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

    答案：A
    解析：
    A正确。自我评估调查问卷提供了间接信息，由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处。C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答。D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。

  • 第4题：

    评价存货的内部控制时，内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容，那么下列程序中，提供的证明信息最少的是：

    A.对存货的存放仓库进行实地观察
    B.要求与存货管理的人员参与填写内部控制问卷调查表
    C.编制存货收发程序的流程图
    D.检查管理人员要求盘点存货的指令

    答案：D
    解析：
    指令可能没有留下书面证据，对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

  • 第5题：

    审计人员对某公司存货的内部控制系统进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制系统的设计部门及各控制者的职权范围，有关业务处理的程序，会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。用调查表法的形式，对存货的内部控制系统提出至少10个“问题”。


    正确答案: 审计人员对存货内部控制系统提出的调查“问题”如下：
    （1）存货入库是否有严格的验收制度？
    （2）存货的库存量是否合理？
    （3）仓库保管员的责任是否明确？
    （4）存货是否实行永续盘存制度？ 
    （5）仓库保管员的明细帐卡与业务部门或会计部门的存货帐簿有无勾稽制约关系？
    （6）存货发出有无审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？
    （7）存货中的材料有无实行限额领料制度，领料中是否存在突破限额的现象，有关审计手续是否齐全?
    （8）发料与发货的依据是否齐全，退料及进库的处理是否合规？
    （9）存货是否进行定期或不定期的盘存，帐实差异的处理是否合理。盘存的组织是否产生自动控制作用？
    （10）存货的控制部门和有关人员是否认真履行了自己的职责？
    （11）有无经常性的检查和监督？

  • 第6题：

    管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）

    • A、业务信息应以某种方式得到证实
    • B、不能依赖内部控制调查问卷
    • C、管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
    • D、调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？（）
    A

    在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动

    B

    由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任

    C

    只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险

    D

    向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告


    正确答案： D
    解析： D正确。根据《框架》，管理人员同意采取纠正措施却没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。

  • 第8题：

    单选题
    管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）
    A

    业务信息应以某种方式得到证实

    B

    不能依赖内部控制调查问卷

    C

    管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场

    D

    调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是过程描述的询问和面谈。
    答案A正确，自我评估调查问卷提供了间接信息。由于这种信息是由业务客户提供的而不是独立的来源，因此必须予以确认。
    答案B不正确，通用内部控制调查问卷适用于不同的组织单位、人员和职能部门的这种能力正是它们的一个长处；
    答案C不正确，内部控制调查问卷可以设计成无需内部审计师在场也能由业务客户回答；
    答案D不正确，内部控制调查问卷不需要涉及会计信息来保证其完整性。

  • 第9题：

    单选题
    某知名电视节目组在香山公园随机抽取了30名晨练者，依照调查公司精心设计的调查问卷进行现场提问，并对回答进行了记录。9个月后，在该公园随机抽取了另外30名晨练者对同样的问题作了现场提问，所不同的是此次问题顺序有所改变。结果很多问题的回答和上次的回答很不相同，这说明调查表中所列的一个问题有时候可以得到不同的回答取决于该问题的上一个问题是什么。上述推理基于下面哪一项假设？（　　）
    A

    对调查表中问题的重新排序没有把所有问题的顺序都做变换

    B

    对调查表中的问题做了问答的晨练者在9个月后通常记不起当时他们在调查中对每个问题作了怎样的回答

    C

    实施第二次调查的动机除了想看看调查表中问题的排序变化是否对回答问题产生影响外没有别的用意

    D

    该调查表中的问题不包含那些晨练者在一年的不同时间里将给出不同回答的问题


    正确答案： B
    解析：
    通过调查者对前后两次仅仅提问顺序不同的调查问卷的不同回答，得出的结论是“调查者不同的回答有时取决于问题的不同顺序”。要想这个结论成立，必须确保不存在其他因素对晨练者的回答产生影响，即时间的不同不会对调查者的回答产生影响。

  • 第10题：

    在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是( )。

    A.它会产生对本次审计的担心
    B.它在审计工作中涉及了被审计部门的主管人员
    C.这是一种非经济的信息获取方法
    D.它只适用于远程单位的审计根据以下信息，回答第153题至第154题在回答一份内部审计调查问卷时，管理人员对每个问题的回答都为“是”，并声称所有罗列的要求和控制活动都已成为所用程序的一部分一名内部审计师在初步调查访问过程中从管理人员那里回收了这些问卷，但没有和管理人员一起审核这些应答

    答案：B
    解析：
    B本步骤涉及被审计部门的主管们，并鼓励使用一个更合作的审计方法。选项A不正确，对即将开展的审计越了解，就越有可能消除一些担心。选项C不正确，通常来说这将更为经济，因为跑腿工作将由那些有能力迅速完成本项工作的人员负责。选项D不正确，尽管这对于审计远程单位非常有用，不过它在其他环境中也是有优势的。

  • 第11题：

    管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一下回答情况。审计经理对此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式：( )

    A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会
    B.是将信息提高到客观性水平最有效的方式
    C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术
    D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤

    答案：A
    解析：
    A正确。对被审计单位人员填写的内控调查表复查的最好方式是面谈。因为面谈中内部审计师可以逐一地询问和了解被审计单位控制活动的具体情况，以判断这些控制是否存在问题。B不正确，面谈属于证明证据，证据力较弱，因此不是将信息提高到客观性水平最有效的方式。C不正确，面谈也是需要花费人力、时间成本的，因此内控调查表并非成本最低的审计技术。D不正确，与被审计人员面谈的有效性要低于采用分析性程序、观察和向独立的第三方面谈所获得的证据。因此，面谈所获得的证据需要通过收集其他客观数据加以证实。

  • 第12题：

    某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？( )

    A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动
    B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任
    C.只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
    D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告

    答案：D
    解析：
    D正确。根据《框架》，管理人员同意采取纠正措施却没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。

  • 第13题：

    与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有（）。

    • A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述
    • B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节
    • C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量
    • D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
    • E、便于随时根据业务控制程序的变化对调查表做出修改

    正确答案:B,C,D

  • 第14题：

    管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是（）。

    • A、审计信息应通过某种方式加以证实
    • B、内控调查表是不能依赖的
    • C、管理人员填写调查表时审计人员不在场
    • D、调查表未设计成用于提出会计处理及控制

    正确答案:A

  • 第15题：

    公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）

    • A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
    • B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
    • C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
    • D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

    正确答案:B

  • 第16题：

    单选题
    采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是（  ）。
    A

    会计人员

    B

    管理者

    C

    审计人员

    D

    统计人员


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    采用调查表法调查了解内部控制时，调查表的设计者应当是()。
    A

    会计人员

    B

    审计人员

    C

    管理人员

    D

    统计人员


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    管理人员在填定内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但为趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员的上级对上述情形进行批评所根据的事实是（）。
    A

    审计信息应通过某种方式加以证实

    B

    内控调查表是不能依赖的

    C

    管理人员填写调查表时审计人员不在场

    D

    调查表未设计成用于提出会计处理及控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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