判断题制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。A 对B 错

题目
判断题
制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。
A

对

B

错

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1.内部审计人员可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位管理层进行沟通,但独立制定总体审计策略和具体审计计划是内部审计人员的责任。()此题为判断题(对，错)。

2.对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是：A.首席审计执行官 B.首席执行官 C.高级管理层 D.董事会

3.如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准 B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层 C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围 D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作

4.以下哪个表述最能反映当前首席审计执行官对人力资源管理与开发的责任？A.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担向内部审计师提供持续的教育机会的明确责任。 B.首席审计执行官对每位内部审计师的年度业绩的审核负有责任，但不承担向内部审计师的业绩和专业发展提出咨询意见的明确责任。 C.首席审计执行官对挑选合格的员工负有责任，但不承担编制职位说明书的明确责任。 D.首席审计执行官对制定正式的职位说明书负有责任，但不承担管理组织的赔偿方案的明确责任。

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  • 第1题：

    首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：

    A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
    B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
    C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
    D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变

    答案：A
    解析：
    《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。

  • 第2题：

    确保审计目标的实现是谁的最终责任？

    A.被审计单位
    B.审计委员会
    C.管理层
    D.首席审计执行官

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》“业务的督导”的内容：首席审计执行官或其指定的人员提供适当的业务督导，督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程，这一过程包括确保业务目标的完成。

  • 第3题：

    首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征？

    A.可考评并能实现
    B.有预算并经批准
    C.已计划并能实现
    D.被要求并经批准

    答案：A
    解析：
    A.正确。内部审计活动的目标应该能够在具体操作计划和预算范围内得到实现，并在可能的情况下得到考评。这些目标应该附带考评标准和实现的目标日期。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第4题：

    组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会：（）

    • A、批准首席审计执行官的薪酬
    • B、批准以风险为基础编制的内部审计计划
    • C、批准内部审计预算和所需资源计划
    • D、批准审计人员的加薪和提拔

    正确答案:D

  • 第5题：

    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

    • A、审核内部审计计划
    • B、审核内部审计预算
    • C、听取首席审计官的审计结果报告
    • D、与董事会一起任免和解聘首席审计官
    • E、批准内部审计章程

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）

    • A、首席财务官
    • B、首席审计执行官
    • C、高级管理层
    • D、审计委员会

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、财务总监

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标。

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准。

    C

    为改善战略性计划提供建议。

    D

    强调内部审计部门的重要性。


    正确答案： C
    解析： A.正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

  • 第9题：

    多选题
    批准年度审计计划是（）的职责。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    审计委员会

    D

    高管层


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    内部审计预算应该由（）批准。
    A

    首席审计官

    B

    董事会

    C

    高级管理层

    D

    财务总监


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？（）
    A

    首席财务官

    B

    首席审计执行官

    C

    高级管理层

    D

    审计委员会


    正确答案： C
    解析： 审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第13题：

    某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？Ⅰ．改变已批准的审计计划应对范围限制。Ⅱ．实施审计计划，包括咨询审计。Ⅲ．与董事会会面，没有高级管理层在场。Ⅳ．分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。

    A.Ⅰ和Ⅱ。
    B.Ⅱ和Ⅲ。
    C.只有Ⅲ。
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：B
    解析：
    Ⅰ．不正确。已批准的审计计划不能被改变。Ⅱ．正确。实施审计计划由首席审计执行官决定。Ⅲ．正确。《实务公告》\"1110-1-组织的独立性\"规定：董事会的职能主要包括接受首席审计执行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与首席审计执行官进行单独会晤以及每年确认内部审计部门在组织中的独立性）。Ⅳ．不正确。分派审计师参与某领域的业务，而该审计师最近在该领域工作，将产生潜在的利益冲突，所以不应该这样做或被披露。

  • 第14题：

    监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责？

    A.首席财务官
    B.首席审计执行官
    C.高级管理层
    D.审计委员会

    答案：D
    解析：
    审计委员会负责监督内部审计职能，包括监督内外部审计工作的协调情况。

  • 第15题：

    内部审计预算应该由（）批准。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、高级管理层
    • D、财务总监

    正确答案:B

  • 第16题：

    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）

    • A、保证内部审计计划支持总体企业目标
    • B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准
    • C、为改善战略性计划提供建议
    • D、强调内部审计部门的重要性

    正确答案:A

  • 第17题：

    批准年度审计计划是（）的职责。

    • A、首席审计官
    • B、董事会
    • C、审计委员会
    • D、高管层

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    制定审计计划是首席审计官的责任，批准审计计划是高级管理层的责任。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    单选题
    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准

    C

    为改善战略性计划提供建议

    D

    强调内部审计部门的重要性


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    在公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查的情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取的最合适的行动是？（）
    A

    将整个审计计划的复印件送交被审计部门的管理层。

    B

    执行已经批准的审计计划。

    C

    执行计划，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作。

    D

    与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。审计需要管理层的配合与支持，与管理层沟通审计范围可以获得管理层对该审计计划的支持。

  • 第21题：

    多选题
    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。
    A

    审核内部审计计划

    B

    审核内部审计预算

    C

    听取首席审计官的审计结果报告

    D

    与董事会一起任免和解聘首席审计官

    E

    批准内部审计章程


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：（）
    A

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批

    B

    审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行

    C

    首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批

    D

    在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是IIA的《标准》对内部审计在公司治理中发挥作用提出的要求。首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

  • 第23题：

    单选题
    X公司首席审计执行官跟踪检查发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，得到的反馈为，管理层愿意承担这种风险，该首席审计执行官应该：（）
    A

    不用做进一步工作，因为管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。

    B

    开始实施舞弊调查以确定是否职员利用了该内部控制弱点。

    C

    通知高级管理层必须纠正这一控制弱点，并且计划再一次实施后续检查。

    D

    评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。


    正确答案： D
    解析： 根据《实务公告》2600-1，当首席审计执行官认为高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险水平时，应当与高级管理层进行讨论。如果仍无法解决剩余风险问题，首席审计执行官应将此事报告给董事会解决。
    《标准》第1210.A2条指出：“内部审计师必须充分了解有关评估舞弊风险以及所在组织管理舞弊风险的知识，但不期望内部审计师掌握以发现和调查舞弊为首要职责的人员所具备的专门技能。

  • 第24题：

    单选题
    （）对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。
    A

    高级管理层

    B

    首席审计官

    C

    审计人员

    D

    工作人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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