单选题在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施（）A 业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告B 在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正C 首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险D 首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告
题目
业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告
在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正
首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险
首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告
相似考题
参考答案和解析
更多“单选题在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施（）A 业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告B 在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正C 首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险D 首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告”相关问题
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第1题：
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：A.评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
B.首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
C.要求高级管理层必须采取纠正措施
D.开展针对此控制弱点的舞弊调查答案：A解析：由于成本或其他考虑，管理层可以决定承担不纠正报告中提到的问题所带来的风险。首席审计执行官应将高级管理层对所有重要的业务发现和建议所做的决定报告董事会。 -
第2题：
审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，下列哪项是可采取的最适当行动？( )A.审计报告应该说明在上次审计报告中曾经揭示过该问题
B.在结束审计的面谈中应告知管理层上次审计报告提及的发现问题没有得到纠正
C.内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险
D.首席审计官应决定是否将此情况报告给外部审计师和任一管理机构答案：C解析：A不正确，这样做不是适当的行动。B不正确，这样做不是适当的行动。C正确。按照实务公告的要求，审计师的责任是将发现的内部控制弱点等问题如实揭示出来，至于管理层是否采取纠正行动，则是管理层的管理决策范畴。发生本题所描述的情况，有可能是管理层出于成本或其他因素的考虑。决定承担不采取纠正措施的风险。如果这样，审计经理应该对此进行评估，评估后认为管理层这样做可能带给组织很大风险，则再向高级管理层或董事会报告管理层的上述决定。D不正确，这样做不是适当的行动。 -
第3题：
如果内部审计师发现没有对以往的确认审计发现采取纠正措施，并且这个问题依然存在，内部审计师应该：( )A.再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现
B.确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险
C.寻求董事会的批准，开始采取纠正措施
D.对所涉及的区域安排进一步审计答案：B解析：A不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要报告这件事情。B正确。内部审计师应确认已经采取有关纠正措施并正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。C不正确，内部审计师不应承担采取纠正措施的经营责任。D不正确，如果管理层或董事会已承担不采取纠正措施的风险，就没有必要对所涉及的区域安排进一步审计。 -
第4题：
在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个的备选方案？（）
- A、将管理层的决定告之管制机构
- B、开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
- C、开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
- D、如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件
正确答案:D -
第5题：
最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）
- A、经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
- B、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
- C、内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
- D、以上三项都正确。
正确答案:B -
第6题：
以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）
- A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
- B、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
- C、只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
- D、以上三项都不正确。
正确答案:A -
第7题：
以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）
- A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
- B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
- C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
- D、以上三项都不正确。
正确答案:A -
第8题：
在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的最佳措施（）
- A、业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告
- B、在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正
- C、首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险
- D、首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告
正确答案:C -
第9题：
单选题应监督机构要求，首席审计执行官（CAE）在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项？（）A在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施
B与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告
C组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况
D立即向公司管理层报告
正确答案： A解析： 首席审计执行官在审计活动中发现需要管理层立即采取纠正措施的事件，说明该事件比较紧急且影响重大，需要立刻向管理层报告，以免造成更大的不利影响。 -
第10题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）A经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D以上三项都正确。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点为首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》2500.A1-1，“CIA应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。CIA不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。《标准》2500.A1-1规定，“首席审计执行官应建立后续程序”，因此，是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第11题：
单选题最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。AⅠ。
BⅡ。
CⅢ。
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。 -
第12题：
单选题在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？（）A将管理层的决定告之管制机构
B开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
C开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
D如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。答案A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形；
答案B和C不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计执行官相信所要承担的剩余风险过大。
答案D正确，根据标准2600，“如果首席审计执行官认为管理高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计执行官和管理高层应向董事会报告以求解决。” -
第13题：
应监督机构要求，首席审计执行官（CAE）在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项？A.在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施
B.与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告
C.组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况
D.立即向公司管理层报告答案：D解析：首席审计执行官在审计活动中发现需要管理层立即采取纠正措施的事件，说明该事件比较紧急且影响重大，需要立刻向管理层报告，以免造成更大的不利影响。 -
第14题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第15题：
在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些业务发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计执行官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？（）
- A、将管理层的决定告之管制机构
- B、开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
- C、开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
- D、如果剩余风险过大，与管理高层或尽可能是董事会讨论这个事件
正确答案:D -
第16题：
最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是：（） Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。
- A、Ⅰ。
- B、Ⅱ。
- C、Ⅲ。
- D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
正确答案:C -
第17题：
首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）
- A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
- B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
- C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
- D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案:A -
第18题：
跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）
- A、评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
- B、首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
- C、要求高级管理层必须采取纠正措施
- D、开展针对此控制弱点的舞弊调查
正确答案:A -
第19题：
以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？（）
- A、最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。
- B、在出点会上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。
- C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。
- D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。
正确答案:C -
第20题：
单选题跟踪活动发现，管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该：（）A评估高级管理层决定承担风险的原因，并将高级管理层的决定向董事会报告
B首席审计执行官不再采取任何措施，因为管理层有权决定是否采取纠正措施
C要求高级管理层必须采取纠正措施
D开展针对此控制弱点的舞弊调查
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是向高级管理层和董事会报告重大的审计问题。由于成本或其他考虑，管理层可以决定承担不纠正报告中提到的问题所带来的风险。首席审计执行官应将高级管理层对所有重要的业务发现和建议所做的决定报告董事会。 -
第21题：
单选题以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）A内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
C只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
D以上三项都不正确。
正确答案： A解析： 根据《标准》的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。
B不正确，内部审计师不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。
C不正确，是否实施跟踪活动由首席审计执行官决定，不需要高级管理层或审计委员会的指示。 -
第22题：
单选题以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？（）A最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。
B在出点会上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。
C首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。
D首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。
正确答案： C解析： 由于成本或其他考虑，管理层和董事会可以决定承担不纠正报告中提到的问题所带来的风险。但是，如果已经确定了管理层和董事会愿意承担风险，且这种风险对组织来说是不可以接受的（即，问题很重要），则首席审计执行官就需要向审计委员会等部门报告。 -
第23题：
单选题在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个的备选方案？（）A将管理层的决定告之管制机构
B开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
C开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
D如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件
正确答案： A解析： A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形。B不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计官相信所要承担的剩余风险过大。D正确。根据《框架》规定，“如果首席审计官认为管理高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计官和管理高层应向董事会报告以求解决”。