单选题关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )A 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B 企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除C 企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除D 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

题目
单选题
关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
A

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B

企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C

企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D

企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

相似考题

1.外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息的涉税处理是( )。A．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，可冲减本企业应税所得额B．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应纳税所得额C．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，不得冲减本企业应税所得额D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，冲减本企业应税所得额

2.关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有( )。A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入税所得额D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。

3.企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有( )。A．企业按规定交纳的待业保险基金，准予扣除B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除

4.关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。A．企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额B．企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额C．对电信企业的电话初装基金不计征所得税D．非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入

更多“关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )”相关问题

  • 第1题：

    下列关于企业公益、救济性捐款的说法正确的是( )。

    A．捐款低于年度应纳税所得额3%的，可以据实扣除

    B．不得抵扣年度纳税所得额

    C．可以全部抵扣年度应纳税所得额

    D．超过年度应纳税所得额3%以上的部分，不能抵扣

    E．不超过年度应纳税所得额5%的，可以抵扣


    正确答案：AD

  • 第2题：

    关于资产评估增值的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A．按规定清产核资时固定资产净增值，不计入应税所得额

    B．以非货币性资产对外投资的评估净增值，不计入应税所得额

    C．国有企业产权转让净收益按国家有关规定全额上缴财政的，不计入应税所得额

    D．股份制改造企业固定资产评估增值可以提折旧，不可以在计税时扣除。


    正确答案：ACD
    按规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产转让所得或损失，计缴所得税。  
    纳税人进行股份制改造发生的资产评估增值，经过调整相应账户，可以计提折旧，但计算应纳税所得额时不得扣除；

  • 第3题：

    下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是（　）。

    A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额
    B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额
    C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算
    D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：B
    解析：
    合伙协议未约定或者约定不明，且合伙人协商不成，则以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人“实缴出资比例”确定应纳税所得额。

  • 第4题：

    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。

    • A、允许税前扣除应税所得额的3%
    • B、允许税前扣除应税所得额的30%
    • C、允许税前扣除应税所得额的10%
    • D、允许税前全额扣除

    正确答案:D

  • 第5题：

    企业应税所得额


    正确答案: 企业的各项应税收入的总额扣除与取得收入有关的成本、费用和损失后的净所得额。

  • 第6题：

    采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，正确的应纳税所得额的计算公式有（）。

    • A、应纳税所得额=应税收入额/（1-应税所得率）×应税所得率
    • B、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
    • C、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
    • D、应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-利润率）×应税所得率

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。

    • A、搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税
    • B、搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税
    • C、搬迁的应税所得180万元
    • D、搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    多选题
    如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）。
    A

    搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税

    B

    搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税

    C

    搬迁的应税所得180万元

    D

    搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列说法正确的是（）。
    A

    未完工的房产租金收入，直接冲减在建工程成本，不并入应纳税所得额

    B

    捐赠收入转入企业资本公积金

    C

    企业应按弥补亏损后的所得额来确定适用税率

    D

    经过批准的集资利息支出，允许在计税时予以全额扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。
    A

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率

    B

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率

    C

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率

    D

    无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率

    E

    应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于股权投资的所得税处理。说法正确的有的有（　　）。
    A

    向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

    B

    对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除

    C

    符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入

    D

    连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，为应税收入


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时不得扣除；B项，对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。

  • 第12题：

    单选题
    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。
    A

    允许税前扣除应税所得额的3%

    B

    允许税前扣除应税所得额的30%

    C

    允许税前扣除应税所得额的10%

    D

    允许税前全额扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对于企业在计算应税所得额时，对保险费的扣除，下列说法正确的有（ ）。

    A．企业按规定交纳的待业保险基金，按规定扣除

    B．企业为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予扣除

    C．保险公司给予企业的无赔款优待，不计入应税所得额

    D．纳税人按照规定支付的财产保险和运输保险费，准予扣除


    正确答案：ABD
    保险公司给予纳税人的无赔款优待，应作为当年应纳税所得额。 

  • 第14题：

    下列项目中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

    A、将外购应税消费品用于生产非应税消费品
    B、因债权人原因确定无法支付的应付款项
    C、企业资产溢余收入
    D、将自产货物用于职工福利
    E、非金融企业让渡资金使用权的收入

    答案：B,C,D,E
    解析：
    2020版教材P125 / 2019版教材P120
    非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；企业资产溢余收入，也属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；将外购应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不交纳企业所得税。

  • 第15题：

    核定管理里，关于按应税所得率核定所得税，下列说法中正确的有（）

    • A、计算公式为：审定定额*应税所得率
    • B、审定定额乘以应税所得率即为应税所得额
    • C、应税所得率是不分区段的
    • D、应税所得率根据行业有所不同

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    下列说法正确的是（）。

    • A、未完工的房产租金收入，直接冲减在建工程成本，不并入应纳税所得额
    • B、捐赠收入转入企业资本公积金
    • C、企业应按弥补亏损后的所得额来确定适用税率
    • D、经过批准的集资利息支出，允许在计税时予以全额扣除

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。

    • A、应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入
    • B、应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率
    • C、应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
    • D、应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    目前对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为多少？


    正确答案:企业所得说实行25%的比例税率。对于非居民企业所得的应税所得额，适用税率为20%。

  • 第19题：

    企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。

    • A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
    • B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
    • C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
    • D、租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

    正确答案:D

  • 第20题：

    名词解释题
    企业应税所得额

    正确答案： 企业的各项应税收入的总额扣除与取得收入有关的成本、费用和损失后的净所得额。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关税费的说法，正确的是（　　）。
    A

    资源税通常按矿产的种类计征

    B

    企业所得税是针对企业应纳税所得额征收的税种

    C

    营业税是价外税，未包含在营业收入之内

    D

    关税是对进口应税货物为纳税对象的税种


    正确答案： A
    解析：
    A项，资源税是国家对开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位或个人征收的税种，通常按矿产的产量计征；C项，营业税的课税对象是提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，是价内税；D项，关税是对进出口应税货物、物品为纳税对象的税种。

  • 第22题：

    单选题
    计算企业所得额时，不可扣除的捐赠是（）
    A

    通过希望工程基金会向农村义务教育捐款超过应税所得额3%的部分

    B

    通过中国红十字会向红十字事业捐款超过应税所得额3%的部分

    C

    金融企业通过减灾委员会向灾区捐款超过应税所得额3%的部分

    D

    某企业向宋庆龄基金会捐款不超过应税所得额3%的部分


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。
    A

    应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入

    B

    应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率

    C

    应纳所得税额＝应纳税所得额×税率

    D

    应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

相关内容