判断题在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。A 对B 错

题目
判断题
在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
A

对

B

错

相似考题

1.《企业所得税法》规定,居民企业境外所得在我国汇总纳税时的抵免限额为()A.境外实际缴纳税额B.可以抵免的最高限额C.可以抵免的最低限额D.境外应当缴纳税额

2.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。()此题为判断题(对，错)。

3.根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）

4.跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 ( )A．正确B．错误

更多“在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有”相关问题

  • 第1题：

    关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有( )。

    A．除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业

    B．企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法

    C．在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

    D．二级及以下分支机构不就预缴


    正确答案：AB
    解析：本题考核的是企业所得税跨地区经营汇总纳税的相关规定。选项C的正确说法是在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税；选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。

  • 第2题：

    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（ ）


    正确答案：√
    企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，而扣除不得超过其境外所得，依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。

  • 第3题：

    中国居民甲企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下：
    （1）境内所得的应纳税所得额为300万元。
    （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，在A国已纳税额20万元。
    （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为60万元。
    要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    <1> 、回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补，并说明理由。
    <2> 、回答境外B国分支机构的净亏损是多少？如何做税务处理？
    <3> 、回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额，是否规定补亏年限？
    <4> 、计算甲企业2019年的净所得。
    <5> 、计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。


    答案：
    解析：
    1. 不得弥补。我国税法规定，境外亏损不得抵减其境内或他国的应纳税所得额。
    2.发生在B国分支机构的当年度净亏损额为240万元（亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补）。未能弥补的非实际亏损额，不得从当年度企业其它盈利中弥补。
    3. 如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额，可无限期向后结转弥补。即：B国未弥补的非实际亏损共240万元，允许甲企业以其来自B国以后年度的所得无限期结转弥补。
    4. 甲企业2019年境内外净所得160万元。
    5.汇总纳税的应纳税所得额＝300＋100＝400（万元）
    在A国已纳税的抵免限额＝100×25％＝25（万元），实际在A国已纳税额20万元。
    汇总纳税的应纳税额＝400×25％－20＝80（万元）

  • 第4题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）

    • A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
    • B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
    • C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
    • D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。

    • A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    • B、纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额
    • C、纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额
    • D、纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

    正确答案:B

  • 第8题：

    企业所得税法》及其实施条例规定，以现金结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是(    )。
    A

    居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额

    B

    居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，汇回中国境内时应计人该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

    C

    对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊

    D

    境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。

    A 居民企业来源于中国境外的应税所得

    B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得

    C 非居民企业来源于中国境外的应税所得

    D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得


    参考答案：A

  • 第14题：

    跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ）


    正确答案：√
    本题考核企业亏损弥补的有关规定。

  • 第15题：

    在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下面说法正确的有（）

    • A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
    • B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
    • C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
    • D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    按照《企业所得税法》及其实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）

    • A、土地增值税税款
    • B、企业所得税税款
    • C、税收滞纳金
    • D、向环保部门缴纳的罚款

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）

    • A、居民企业来源于境外的应税所得
    • B、非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得
    • C、非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得
    • D、非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得
    • E、非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得

    正确答案:A,E

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列关于境外所得抵免限额表述不正确的有（）。
    A

    超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B

    居民企业来源于中国境外的应税所得，及非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

    C

    企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构发生的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。

    D

    经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得不得享受高新技术企业所得税优惠政策


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    企业按照《企业所得税法》及其《实施条例》和其他有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为()。
    A

    纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额

    B

    纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额

    C

    纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额

    D

    纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额


    正确答案： B
    解析： 居民企业来源于中国境外的应税所得和非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

  • 第23题：

    单选题
    居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。
    A

    作出纳税申报的当天

    B

    作出利润分配决定的当天

    C

    汇回中国境内的当天

    D

    无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额


    正确答案： A
    解析： 由于分支机构不具有分配利润职能，因此居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属年度的境外应纳税所得额。

  • 第24题：

    判断题
    企业所得税法》及其实施条例规定，以现金结算的股份支付，不得在计算应纳税所得额时确认费用扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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